2021年度全国会计专业技术资格考试《经济法基础》真题汇编.docx

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1、2021年度全国会计专业技术资格考试经济法基础真题汇编（含答案与解析）一、单项选择题（本类题共23小题，每题2分，共46分。每题备选答案 中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。）L以下关于医疗期的表述中，符合法律规定的是（）。A.实际工作年限缺乏10年的，在本单位工作年限缺乏5年的，医疗期为3个 月B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上缺乏10年的，医疗 期为6个月C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上缺乏15年的，医 疗期为9个月D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为 20个月2 .甲公司为增值税一般纳

2、税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100000 元，同时向对方收取1000元的包装费，增值税税率为13%,那么甲公司本月增值税 销项税额的以下计算中正确的选项是（）。A. 100000X13%+1000 4- （1+13%） X 13%=13115. 04 （元）B. 1000004- （1+13%） X 13%=11504. 42（元）C. 100000X13%+1000X13%=13130（tl）D. 100000X13%= 13000（元）3 .某企业当年计入本钱、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费 10万元，职工福利费支出55万元，发生职工教育经费20万元。，企业发

3、生 的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别按工资薪金总额的 14%、8%、2%扣除。该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三D. 10000 X20%=2000（元）2 .计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税额的以下算式中，正确的选项是 （）。A. 108000+10000 X （1-20%） X70% -60000-21000- 1500 X 12义 3%-0=438（元）B. （108000+10000X70%-60000-21000） X3%=1020（元）C. （108000+10000-60000T500X 12） X 1022520=148

4、0（元）D. （108000-60000-1500X12） X3%=900（元）3 .李某的以下所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）。A.国债利息2700元B.转让Y上市公司股票所得8000元C.定期储蓄存款利息1650元D.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液4 .（真题改编）根据个人所得税法律制度的规定，李某办理汇算清缴的期限为次 年（）。A.2月1日至4月30日B.1月1日至3月31日C. 3月1日至6月30日D.1月1日至3月1日（二）2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王 某在P银行申请开立I类个人银行结算账户，用于工资发放。9月王某收到第一份 工

5、资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银 行申请开立了 一个II类个人银行结算账户；在P银行申请到一笔汽车消费贷款。：王某在银行未开立其他结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。1 .王某申请开立I类个人银行账户可以采用的开户方式是（）。A.登录P银行网站申请开户B.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息C.P银行柜面开户D.通过电子邮件申请开户2 .以下资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是()。A.王某的工资卡B.甲公司证明材料C.社保缴费证明D.王某有效身份证件的复印件或影印件3 .关于王某通过手机银行申请开立n类

6、账户的以下表述中，正确的选项是()。A. P银行需审核王某的有效身份证件B. P银行应当验证II类账户与绑定账户为同一人开立C.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致D.需绑定王某本人I类账户进行身份验证4.以下业务中，王某使用n类账户可以办理的是()。A.支取现金B.归还贷款C.缴存现金D.购买理财产品(三)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务，2019 年9月有关经营情况如下：(1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900 y l (2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。(3)提供仓储服务，取得含

7、增值税价款82400元。(4)出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52500元。该仓库系甲公司2006 年购入。(5)采取预收款方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输 车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付 的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租 的运输车辆。(6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元。(7)无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090 )L o(8)因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付20000元。(9)取得存款利息1750元。：销售交通运输服务增值税税

8、率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。1 .计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的以下算式中正确的选项是 ()oA. (2180000+10900) 4- (1+9%) X 9%= 180900 (元)6.21800004-(1+9%) X9%=180000(元)C. (2180000+10900) X9%=197181(元)D. 2180000 X9%=196200(元)2 .甲公司提供的以下服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是()。A.提供仓储服务B.向乙公司出租运输车辆C.提供装卸搬运服务D.出租闲置仓库3 .甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增

9、值税纳税义务发生时间是()。A. 9月16日 B. 9月28日 C. 9月20日 D. 9月23日4 .甲公司当月发生的以下业务中，属于不征收增值税工程的是()。A.取得存款利息1750元B.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务C.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息150000元D.获得保险赔付20000元参考答案及解析一、单项选择题L【答案】A解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手 续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。甲公 司2021年7月办理房屋权属变更登记，因此，城镇土地使用税的纳税义务发生时 间为2021年8月。2 .【答案】B解析：实际工

10、作年限10年以上的，在本单位工作年限缺乏5 年的，医疗期为6个月。李某在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年， 因此享受的医疗期6个月。3 .【答案】A解析：加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税 务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日（1月20日）起至 纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日（3月14日）止。4 .【答案】A解析：个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业 的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除。 因此张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税=（50000-20000） X20%=6000（元）。5 .【答

11、案】A解析：购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的，以 农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产 品进项税额=票载的买价 X 9%=99190 X 9%+273000 X 9%=33497. 1 （元）。6 .【答案】A解析：劳动合同约定了 “试用期满工资”，试用期工资应当不低 于试用期满工资的80%=10000X80%=8000（元）和用人单位所在地最低工资标准（2480元）的孰高数（8000元），因此周某在试用期的月工资最低为8000元。7 .【答案】C解析：票据的取得，应当给付票据双方当事人认可的相对应的 代价；但如果是因税收（选项B）、继承（选项D

12、）、赠与（选项A）可以依法无偿取得 票据的，那么不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。 综上C中选。8 .【答案】B解析：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的 场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。前述规定 以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩（选 项B）外，也应当办理税务登记。9 .【答案】C解析：（1）甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会 保险费（250万元），准予扣除；（2）为“全体员工”支付的补充养老保险费可以在 职工工资总额5%的标准内扣除，仅为公司高层管理人员支付的（18万元）

13、，不得扣 除；（3）除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费（12万元），不得扣 除。所以准予扣除的金额为250万元。10 .【答案】C解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年缺乏 10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月。11 .【答案】B解析：非机动驳船按照机动船舶车船税适用税额的50%计算缴 纳车船税，首先排除AD；车船税从购置当月（4月）开始计算，当年合计计算9个月， 因此选择B选项。12 .【答案】B解析：选项A,属于公司制营利法人；选项C,属于非公司制 营利法人；选项D,属于特别法人。13 .【答案】B解析：“出票人签章”属于银行本票的必须记载事项，银行本 票的

14、付款人和出票人均为出票银行，因此“付款人名称”不是银行本票的必须记载 事项。14 .【答案】D解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房（选项A）和用 品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用 品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画（选项D）、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品（选项B）,不采取税收保全措施。选 项C,代他人保管的一辆汽车，不属于纳税人的财产，不适用税收保全措施。15 .【答案】A解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股 期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期 限

15、在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。16 .【答案】D解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销 售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。由于 存在受托方同类消费品的销售价格（27500元/吨），无需组成计税价格计算。因为 白酒复合计税，所以应纳消费税=受托方同类产品的销售价格又比例税率+委托加工 数量 X 定额税率=20 X 27500 X 20%+20 X1000X 10004-500 X 0. 5=130000 （元）。17 .【答案】A解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转 移的单位和个人。首先排除郑某（

16、只是承租人，并未获得房屋权属）；婚姻关系存续 期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税，排除王某；2021年该套住房转 让给李某，房屋权属发生转移，李某为承受方，因此李某是契税的纳税人。18 .【答案】D解析：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销 毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务 有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。19 .【答案】A解析：直接法计算的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免 税收入一准予扣除工程金额-允许弥补的以前年度亏损，应纳企业所得税税额=应纳 税所得额义税率-减免税额-抵免税额=（1000T00

17、-600）义25%=75（万元）。20 .【答案】D解析：吴某累计工作已满15年，可以享受年休假10天，因为 4月已享受带薪年休假3天，因此可以申请的年休假天数为7天。21 .【答案】C解析：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立 一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取, 应通过基本存款账户办理。22 .【答案】A解析：从2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车 经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易方法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。应纳增值税额=含税销售额+（1+0.5%） X0. 5%=211

18、17064- （1+0. 5%） X 0. 5%=10506 （元）。23 .【答案】C解析：（1）选项AB,对由于减免增值税、消费税而发生退税的， 可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已 征的教育费附加。（2）选项D,教育费附加的征收范围为税法规定征收增值税、消 费税的单位和个人。包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。二、多项选择题1 .【答案】ABCD解析：征税主体的职权包括：税收立法权、税务管理权、税 款征收权（如核定税款权）、税务检查权、税务行政处分权、其他职权（如代位权）。2 .【答案】ABCD解析：保证人必须在票据或者粘单上记载以下事项：说明“保

19、证”的字样（选项D）；保证人名称和住所（选项AB）；被保证人的名称；保证日期； 保证人签章（选项Oo3 .【答案】AB解析：烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。4 .【答案】ABD解析：选项C,纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生 产应税消费品的，不缴纳消费税；选项ABD,纳税人自产自用的应税消费品，凡用 于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。5 .【答案】CD解析：选项A,以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣 “前”的金额确认销售收入；选项B,以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折 扣“后”的金额确认销售收入。6 .【答案】CD解析：民事责任包括11种：（1）停止侵害（选项D）； （

20、2）排除 阻碍；（3）消除危险；（4）返还财产；（5）恢复原状；（6）修理、重作、更换；（7）继 续履行（选项0 ; （8）赔偿损失；（9）支付违约金；（10）消除影响、恢复名誉；（H）赔礼 抱歉。选项A属于行政责任；选项B属于刑事责任。7 .【答案】ABC解析：一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务（选项A）、 装卸搬运服务、收派服务（选项B）和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税; 选项C,可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付 给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额, 按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。8 .【答案

21、】ACD解析：以下工程不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予 征收个人所得税:独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、 津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费（选项B）；差旅费津贴、误餐补助。9 .【答案】ABC解析：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买 预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。 选项D说法错误，不中选。10 .【答案】AD解析：各单位的预算、计划（选项B）、制度（选项C）等文件材 料属于文书档案，不属于会计档案，不在会计档案的归档范围内。三、判断题1 .【答案】X 解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申

22、报缴纳环 境保护税。2 .【答案】X 解析：银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、 截留挪用客户和他行资金。3 .【答案】 解析：题目所述内容正确。4 .【答案】 解析：因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收 的出口关税，不予退还。5 .【答案】 解析：会计记录的文字应当使用中文。在中国境内的外商投资企 业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。6 .【答案】X 解析：税务机关需要将“已开具的发票”调出查验时，应当向 被查验的单位和个人开具发票换票证。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当 开具“收据”；经查无问题的，应当及时返还。7 .【答案】 解析

23、：题目所述内容正确。8 .【答案】X 解析：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额 为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。9 .【答案】X 解析：土地增值税纳税人发生应税行为应向“房地产所在地” 主管税务机关缴纳税款。10 .【答案】X 解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实 行回避制度。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中 担任出纳工作。四、不定项选择题（一）1 .【答案】C解析：选项ABD,均属于应税收入。2 .【答案】A解析：业务招待费按照两个限额孰低扣除：限额为发生额的 60%=50X60%=30（万元

24、）；限额为当年销售（营业）收入的5%0= （2000+300）义5%。 =11. 5（万元），因此甲公司允许扣除的业务招待费为11. 5万元。3 .【答案】A解析：广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入 的15%= （2000+300）义15%=345（万元）390万元，因此甲公司允许扣除的广告费和 业务宣传费支出为345万元。4 .【答案】AC解析：选项B, 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未 抵扣的固定资产，才可以按照简易计税方法计税，此题中固定资产并非2008年12 月31日前购入且并未强调未抵扣的情况，因此只能按照一般计税方法计算缴纳增 值税；选项D,由海关代征并开具海

25、关进口增值税专用缴款书的增值税，可以作为 增值税进项税额进行扣除，不得计入该设备的计税基础。（二）1 .【答案】D解析：还本销售方式销售，其销售额就是货物的销售价格，不 得减除还本支出。由于销售额1695000为含税收入，需要价税别离。那么销售办公桌 增值税销项税额=1695000+ （1+13%） X 13%02 .【答案】A解析：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）+（1+9%） X 9%=87200H- (1+9%) X9%03 .【答案】ABC解析：选项D,属于进项税不得抵扣的情形，如果已抵扣需 要作进项税额转出。4 .【答案】AC解析：出租经营用房不涉及房屋产权的转移，因此不缴

26、纳契税 和土地增值税。（三）1 .【答案】A解析：对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或 者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在 竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。此题中张某与甲公司约定竞业限制期间 经济补偿为每月2000元，因此答案选Ao2 .【答案】B解析：选项B,背书人在票据上记载“不得转让”字样（或者类 似字样），其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承当保证责任。3 .【答案】AD解析：担任会计机构负责人或会计主管人员需具备会计师以上 专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。4 .【答案】B解析：（1）选项A,属于部门规章；

27、（2）选项CD,属于法律。项经费的合计是（）。A. 400+400X14%+400X2%+400X8%=496（万元）B. 400+55+400 X 2%+20=483 （万元）C. 400+55+10+20=485 （万元）D. 400+400 义 14%+10+20=486（万元）4.赵某于2017年5月购入奔驰250 辆，2018年4月被盗，已按照规定办理 退税。通过公安机关的侦查，2018年9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关 的相关证明。当地小轿车车船税年税额为500元/辆，赵某2018年实际应缴纳 的车船税的以下计算中，正确的选项是（）。A. 0B. 500X3 +12=125（

28、元）C. 500X7+12=292（元）D. 500 元5 .根据支付结算法律制度的规定，以下各项票据中，“付款人名称”不是必须 记载事项的是（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票6 .以下属于行政处分的是（）。A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产7 .根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，不属于重大税收违法失信 案件范围的是（）。A.骗取国家出口退税款的8 .虚开增值税专用发票的C.虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D.不缴或者少缴应纳税款100万元以上的8.某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同:第一份合同载明的金额合计 50万元（运费和保管费并未分别记

29、载）；第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万元。运输合同印花税税率为0.3%。，保险合同印花税税率为1%。分别计 算该电厂第一份。第二份合同应缴纳的印花税税额为（）。A. 500 元、400 元 B. 150 元、190 元C. 500 元、190 元 D. 150 元、400 元9 .根据会计法律制度的规定，以下各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.债权的收回D.有价证券的有偿转让10 .根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于个人所得税免税项 目的是（）。A.国债利息B.军人的转业费C.县级人民政府颁发的关于教育方面的奖金D.国家发行的金

30、融债券利息11.以下关于会计档案的说法不正确的选项是（）。A.会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年B.企业对月度、季度、半年度财务报告的最低保管期限为10年C.会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案,确保借入会计档案 的安全、完整，并在规定时间内归还D.各单位的预算、计划、制度等资料也归属于会计档案12.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力可以将法分为（）。A.根本法和普通法B.实体法和程序法C. 一般法和特别法D.国际法和国内法13 .以下需要缴纳消费税的是（）。A.炼油厂销售汽油B.银行销售金条C.销售飞机D.俱乐部销售购进游艇14 .甲公司为增值税一般纳税人，2019

31、年购置并实际使用环境保护专用设备 企业所得税优惠目录中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额 300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。 甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。企业所得税税率为25%,甲公司 2019年度应缴纳企业所得税税额为（）。A. 18万元 B. 37. 5万元 C. 11. 1万元 D. 15万元15 .根据契税法律制度的规定，以下各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受增房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有住房的个人D.继承父母车辆的子女16 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人

32、乙公司购进一批 农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额10000元，税额300 元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。农产品扣除率为9%, 甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）。A. 927 元 B. 900 元 C. 300 元 D. 873 元17 .以下各项中，属于法律行为的是（）。A.战争B.洪水C.地震D.直播带货18 .属于劳动合同必备条款的是（）。A.保守秘密B.服务期C.劳动保护D.补充保险19 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月向税务机关实际缴纳增值税 40000元，房产税10000元，消费税20000元，教育费附加征收比率为3%

33、,甲 公司当月应缴教育费附加（）。A. 1800 元 B. 2100 元 C. 1500 元 D. 900 元20 .根据增值税相关规定，不属于“建筑服务”的是（）。A.平整土地服务B.园林绿化C.生产设备安置工程作业D.修理修配劳务21 .甲公司未缴纳税款和滞纳金共计50万元,其法定代表人需要出境参加重要 会议，但未提供纳税担保，那么税务机关可以采取的税款征收措施是（）。A.书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款C.直接阻止甲公司法定代表人出境D.通知出入境管理机关阻止甲公司法定代表人出境22 .（真题改编）甲居民企业为小型微利企业，适用2

34、0%的企业所得税税率。2021 年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲企业2021年应 缴纳企业所得税（）。A. 150义20%=30（万元）B. 150X50%X20%=15（万元）C. 100X50%X20%+（150-100） X 12. 5%X2O%=11. 25（万元）D. 100X12. 5%X20%+（150-100） X50%X20%=7. 5（万元）23.根据房产税法律制度的规定，以下不属于房产税征税范围的是（）。A.室内游泳馆B.厂区围墙C.商场D.居民楼二、多项选择题（本类题共10小题，每题2分，共20分。每题备选答案 中，有两个或两个以上符合题意的

35、正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得 总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不选均不得分。）1 .根据增值税法律制度的规定，以下各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税 额的有（）。A.因管理不善被盗材料所支付的增值税款B.购进用于集体福利所支付的增值税款C.购进生产用电力所支付的增值税款D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款2 .根据社会保险法律制度的规定，以下关于职工基本养老保险待遇的表述中, 正确的有（）。A.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金B.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金C.参保职工在未到达法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领

36、取病残津贴D.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金3 .根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的以下行政行为不服 时，应领先向复议机关申请行政复议的有（）。A.确认适用税率B.停止出口退税权C.发票管理行为D.加收滞纳金4 .以下票据可以申请挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.银行本票5 .某企业的单位负责人为了粉饰业绩，指使会计人员通过伪造经济合同，推迟 费用报销入账等手段，虚增利润500多万，造成极坏的社会影响，以下说法中正确 的有（）。A.该单位负责人不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项B.该单位负责人应对

37、本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责C.该企业的相关会计人员应当对该事件负全责D.该企业的会计机构负责人应当对该事件负全责6 .根据营业税改征增值税试点实施方法及相关规定，一般纳税人购进的下 列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.住宿服务C.餐饮服务D.广告服务7 .根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的以下利息支出，在计算企业所 得税应纳税所得额时准予据实扣除的有（）。A.金融企业的各项存款利息支出8 .金融企业的同业拆借利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出8 .以下各项中，属于临时存款账户适用范围的有（）。A.异地临时经

38、营活动B.借款归还C.公司设立时注册验资D.预算单位使用财政性资金9 .根据社会保险法律制度的规定，职工出现的以下伤亡中，应当视同工伤的有 （）oA.在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害10 在抢险救灾等维护国家利益，公共利益活动中受到伤害C.在因工外出期间，由于工作原因受到伤害D.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡10.因工伤发生的以下费用中，按照国家规定由用人单位支付的有（）。A.住院伙食补助费B.安装配置伤残辅助器具所需费用C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴D.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每题

39、的表述 是否正确。每题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1 .如果个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金 和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。（）2 .超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上,在零售环 节加征消费税。（）3 .增值税起征点适用于个体工商户。（）4 .非法持有他人信用卡数量较大的，应追究刑事责任。（）5 .基金会是特别法人。（）6 .劳动者在签订和履行劳动合同时的地位是相同的。（）7 .委托方将委托加工收回的应税消费品销售的，需按规定缴纳消费税，并且准 予扣除受托方已代收代缴的消费税。（）8 .会计

40、专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。（）9 .审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）10 .管制是对人身自由进行限制的刑事处分。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每题2分，共24分。每题备选答 案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每题全部选对得总分值，少选得 相应分值，多项选择、错选、不选均不得分。）（一）中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W 市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。(2) 5月出版一部教材，取得稿酬10000元。

41、(3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。(4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的丫上市 公司股票，取得转让所得8000元。(5) 9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。：稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的，减除费 用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得在 计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算； 住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。个人所得税税率表(综合所得适用)级数全年应纳税所得额税率()速算扣除数1不超过36000元的局部302超过36000元至144000元的局部1025203超过144000元至300000元的局部2016920要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。1 .计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的以下算式中, 正确的选项是()。A. 10000X (1-20%) X70%X20%=1120(元)B. 10000 X (1-20%) X20%=1600(tE)C. 10000X70%X20%=1400（元）