（本科）财务业务一体化实用教程（第2版）第九章纳税申报表编制电子教案.docx

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1、教学 目标掌握增值税纳税申报表的填制方法。掌握企业所得税纳税申报表的填制方法。教学 重占增值税纳税申报表的编制。 企业所得税纳税申报表的编制。教学 难点增值税纳税申报表的编制。 企业所得税纳税申报表的编制。教学 手段多媒体教学 学时2学时教学 内容与 教学过 程设计注 释第九章纳税申报表编制增值税：增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和 取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于 活劳动所创造的价值额。从最终产品消费的角度看，商品从生产到流通过程中

2、各个环节的增 加值之和，即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难，在使用增值 额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算方法，即以商品销售额为计税依据，同时允许 从税额中扣除上一道已经缴纳的税款，借以实现按增值因素增税的原那么。根据扣除范围的不 同，增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧局部 已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。企业所得税：企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入 的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照 中华人民共和

3、国企业所得税法缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业所得税纳税申报表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳 税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次 性和暂时性差异）通过纳税调整明细表集中表达。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额 的计算、应纳税额的计算和附列资料四个局部。增值税纳税申报表和企业所得税纳税申报表是企业纳税申报表中的主要报表，具体编制 方法见教材。【模拟案例】见教材。K小结增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入 的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。演示+练习感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用