X会计师事务所有限公司内部控制案例分析.docx

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1、毕业设计课题任务书毕业设计（论文）开题报告毕业设计毕业设计中期报告毕业设计指导教师评阅表毕业设计答辩记录表毕业设计答辩及最终成绩评定表直接关系到事务所的兴衰成败。所以会计师事务所内部控制的必要性主要体现 在：1. 1风险与危机管理建立内部控制体系，进行风险与危机管理，已经成为单位可持续发展的关键。 促进事务所遵守相关法律法规，避免受损。实现这样的控制目标，实际上就是合 理保证事务所在既定的轨道中前进，避免走弯路和遭遇不测。2. 2事务所运作效率有效的内部控制可以帮助事务所形成良好的文化氛围，使人人、事事、处处 都尽职、尽责，有助于事务所实现其业绩目标，提高资源利用效率和效果。3. 3如何提高事

2、务所内信任程度事务所内合作的信任是一个逐步发展和培育的过程，各责任主体可以不断提 高内部控制增加事务所的价值，拓宽业务范围，形成良好的协作关系，在相互协 作中促进彼此的信任程度，降低舞弊风险。3、广东XX会计师事务所内部控制的主要内容3.1内部环境内部环境是会计师事务所实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设 置及权责分配、人力资源政策、会计师事务所文化等，并能够影响员工的控制意 识，是所有其它内部控制组成要素的基础。3. 2控制活动控制活动是会计师事务所的管理阶层辩识风险，并针对这种风险发出必要的 指令。主要包括：高层管理人员对会计师事务所从业人员的绩效进行分析、对信 息进行处理、对绩效

3、指标进行比较以及进行最终的分工。4. 3信息与信息传达信息与信息传达即相关信息必须被确认、保存和传达以帮助员工履行职责。 有效的信息传达应该在会计师事务所管理层和员工之间形成，员工收到各种准确 的信息，以使内部控制不受干扰地实施。4.4 内部监督内部监督是会计师事务所对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价会计师事务所内部控制的有效性，一旦发现内部控制存在缺陷，应当及时加以改 进，以便确保会计师事务所内部控制能够持续有效的运作。如建立三级复核制度、 风险责任制度等。4、影响广东XX会计师事务所内部控制的因素内部控制制度因素一般来说，XX事务所的内部控制制度越完善，内部控制制度效果越好。4.

4、 2员工素质在XX事务所的内部控制制度完善水平一定的情况下，员工素质越高，其内 部控制制度效果越好。5. 3内部治理结构因素公司治理结构是实现一定水平的内部控制效果的动力因素。没有健全的内 部治理结构，一方面降低了内部控制制度完善水平的提高速度，影响了内部控制 制度效果的提高，另一方面事务所难以形成有效的内部控制机制，实现一定水平 的内部控制实际效果就没有保障。4.4监管因素一种制度的制定与实施需要有力可行的监管措施，如果缺乏内部相互监督和 约束，内部控制就难以实施，内控制度就大打折扣。5、解决广东XX会计师事务所内部控制问题的办法5.1发挥政府部门的主导作用建设良好的外部控制充分发挥政府部门

5、的主导作用，为XX事务所制定良好的宏观调控政策，为 内部控制建设营造良好的外部控制。要大力整顿和规范市场经济秩序，加强法制 建设，建立更加透明、公平、高效的市场竞争规则，加强内部控制建设的同意规 划和指导，激励事务所内部控制的意识，推进事务所内部控制建设。5.2建立完善好事务所的章程章程是XX事务所成立的基础，也是XX事务所赖以生存的灵魂。因此，XX 事务所要制定并严格遵守事务所的章程，实现对会计事务所合伙人的约束及合伙 人之间相互约束，有效的发挥会计师事务所的控制制度。5. 3完善事务所的管理模式管理者不但要讲究公平、仁慈、效率和效果，还要讲原则。主动与员工沟通, 激发员工的工作热情，共同实

6、现事务所和员工的目标。建立科学的考核评价体系 与激励约束机制，可以合理的制衡机制避免注册会计师因贪图个人利益而对会计 师事务所造成无法挽回的损失。运用长期激励收入手段来激励约束内部人员，以 减少注册会计师营私舞弊的风险。使优秀的注册会计师能够通过正当的法定程序 成为会计师事务所的核心力量，同时也让不能适应事务所发展要求额股东通过正 常的途径离开事务所的核心管理层。6. 4加强事务所的人才培训提高员工综合素质。高素质的员工在理解能力和执行力方面要比普通员工优 秀，这有利于内部控制制度的建设和完善以及控制效果的提高。同时加强内部控 制文化的培育，形成积极向上的价值观和社会责任感。结论XX师事务所如

7、何结合自身所处环境建设内部控制，提高内部控制与环境的 适应性从而增加事务所绩效值得更深入的研究，本文的研究仅仅处于探索阶段。 内部控制要适应的环境权变因素很多，本文没有完全涉及到。面对所能接触的问 题，要及时进行技术、管理制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在 的各种问题，从而推进XX事务所向前迈进。参考文献1、王照荣.谈企业内部会计控制制度J.中国乡镇企业会计，2006,(09) 2、吕丽.内部会计控制的现状和对策J.中国乡镇企业会计，2007,(06) 3、祝伯红.推行内部会计控制制度中存在的问题及对策J.绿色财会， 2006,(07)4、孙丽娜.企业内部会计控制制度的探讨J.现代

8、农业，2008,(09)5、陈春源.内部会计控制制度的构建与实施几农电管理，2005,(11)致谢本论文得以完成，首先应该感谢我的指导老师。正是她在本论文的写做过程 中的悉心指导、热情帮助，在繁忙的工作中抽出时间来为我修改论文，我才得顺 利完成我的毕业论文，真心谢谢你！其次，应该感谢这三年学习中每位任课老师。三年的会计专业学习过程中， 每位老师够认真负责、教学严谨、无微不至。他们把所有知识都亳无保留的传授 我们，使我能够在他们讲述的知识中，接受到知识的精华。虽然学习时间是有限 的，但是他们传给我的知识是无限的，他们对我影响是无限的。在此对我的各个 任课老师都深表感谢！再次，应该感谢实习单位广东

9、XX会计师事务所有限公司给我实习的机会， 让我积累了工作经验和深化了对财务管理的认识，让我在短时间内掌握了财务会 计工作流程并取得了一些成绩。三年的学校就要结束，我相信，在未来的无限日子中我会更加努力学习，充 分利用所学知识，回报社会。20xx 届学生毕业设计中期报告填表日期：20xx年3 月23日专业系（院）名 称经济管理系班级会计1203学生 姓名课题名称：广东XX会计师事务所有限公司内部控制案例分析课题主要任务：研究内部控制的重要性、主要内容，探讨影响内部控制的因素及存在的问题，提出 解决问题的方案。I、简述开题以来所做的具体工作和取得的进展或成果从最初的定题，到资料收集，到写开题报告，

10、到设计初稿、设计二稿，在指导老师 的耐心和细心的帮助下，经过一次次的修改终于完成了这次的毕业设计。2、存在的具体问题格式、排版问题。3、下一步的主要研究任务，具体设想与安排考察公司的实际情况，发现存在的问题，提出最佳方案解决问题，争取达到最好的 效果。4、指导教师对该生前期研究工作的评价指导教师签名:日期:毕业设计指导教师评阅表专业系（院）：经济管理系学生姓名学号班级会计1203班指导教师姓 名专业会计（电算化）课题名称广东XX会计师事务所有限公司内部控制案例分析评语：（包括以下方面，学习态度、工作量完成情况；设计内容及水平； 检索和利用文献能力、计算机应用能力；综合运用知识能力和创新能力等）

11、是否同意参加答辩：是口否口指导教师 评定成绩分值：指导教师签字:年 月 日20xx届学生毕业设计答辩记录表专业系(院)：经济管理系答辩教师签字:学生姓名学号班级会计1203班指导教师姓 名专业会计(电算化)课题名称广东XX会计师事务所有限公司内部控制案例分析答辩记录答辩教师 成绩评定自我陈述 (40%)总分值：回答教师提问 (60%)毕业设计答辩及最终成绩评定表专业系（院）（公章）:学生姓名学号答辩 日期专业班级指导 教师课题名称成绩评定分值评定小计教师1教师2教师3课题 介绍思路清啦，语言表达准确， 概念清楚，论点正确，实验 方法科学，分析归纳合理， 结论严谨，设计（论文）有 应用价值。40

12、答辩 表现思维敏捷,问答问题有理论 根据，基本概念清楚，主要 问题回答准确、深入，知识面 宽。60合计100答辩评分 平均分值答辩成绩a：X40 % =答辩组长签名指导教师评分分值：指导教师评定成绩b： X60 % =最终评定成绩：分数：等级：答辩委员会主任签名：年 月 日备注：85分以上为优秀：7584分为良好；60分以上为合格；60分以下为不合格20xx届学生毕业设计课题任务书专业系（院）名称：经管系 专业（方向）：会计（电算化） 20xx年II月28日指导教师学生姓名毕业设计课题题目：广东XX会计师事务所有限公司内部控制案例分析基 本 内 容 及 任 务内容：1.内部控制的重要性2 .内

13、部控制的内容及影响内部控制的因素任务：1.发挥政府部门的主导作用3 .建立完善事务所的章程4 .完善事务所的管理模式5 .加强事务所的人才培训拟 达 到 的 要 求 或 技 术 指 标提高内部控制与环境的适应性从而增加事务所绩效值得更深入的研究， 及时进行技术、管理制度等方面的创新，解决其财务管理中存在的各种问题， 从而推进XX事务所向前迈进。毕业设计开题报告（20xx 届）题目名称:专业系（院）： 专业:学生姓名: 班级:指导教师姓名: 最终评定成绩:广东XX会计师事务所有限公司 内部控制案例分析经济管理系会计（电算化）会计1203班学号: 职称：20xx年12 月 10 日题目：广东XX会

14、计师事务所有限公司内部控制案例分析一、选题的含义和意义含义：内部控制是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报 告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的 过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息 与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效 实施会使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规 化。意义：（一）进行风险与危机管理建立内部控制体系，进行风险与危机管理，已经成为单位可持续发展的 关键。促进事务所遵守相关法律法规，避免受损。实现这样的控制目标，实 际上就是合理保证失误多在既定的轨道中前

15、进，避免走弯路和遭遇不测。（二）提高事务所运作效率有效的内部控制可以帮助事务所形成良好的文化风味，是人人、事事、 处处都尽职、尽责，有助于事务所实现其业绩目标，提高资源利用效率和效 果。（三）增进事务所内信任程度的7T效途径事务所内合作的信任是一个逐步发展和培育的过程，个责任主体可以不 断提高内部控制增加事务所的价值，拓展业务范围，形成良好的协作关系， 在互相协作中促进彼此的信任程度，降低舞弊风险。二、研究的基本内容及拟解决的主要问题第一部分：会计事务所内部控制的重要性第二部分：会计事务所内部控制的主要内容第三部分：影响会计事务所内部控制的因素第四部分：我国会计事务所内部控制存在的问题第五部分

16、：探讨会计事务所内部控制的设想三、工作进度及具体安排(1) 20xx年11月22日指导老师与学生见面(2) 20xx年11月23日学生在指导老师的指导下选题(3) 20xx年11月24日确认选题，下达任务书(4) 20xx年11月24 起，撰写开题报告(5) 20xx年12月10日上交开题报告(6) 20xx年12月10日始 撰写毕业设计(7) 20xx年3月20日撰写中期检查报告(8) 20xx年3月21日上交毕业设计初稿，指导教师修改(9) 20xx年4月20日上交毕业设计二稿，指导教师修改(10) 20xx年5月10日 上交毕业设计成果终稿(ll)2()xx 年 5 月 18 日(ll)

17、2()xx 年 5 月 18 日上传毕业设计成果说明：开题报告作为毕业设计答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一，此报告 应在导师指导下，由学生填写，将作为毕业设计成绩考查的重要依据，经导师审查后签署意 见生效。20xx 届毕业ift计课题名称：专业系（院）：专业:学生姓名:班级:指导教师姓名:最终评定成绩:广东XX会计师事务所有限公司内部控制案例分析经济管理系11会计电算化方向1203 学号:职称:教务处制20xx年5月广东XX会计师事务所有限公司内部控制案例分析目录摘要1弓I言1I广东XX会计师事务所公司介绍及内部控制存在的问题11.1广东XX会计师事务所的介绍11. 2广东XX会计师

18、事务所内部控制存在的问题22广东XX会计师事务所内部控制的重要性22. 1风险与危机管理32. 2事务所的运作效率32.3如何提高事务所内部的信任程度33广东XX会计师事务所内部控制的主要内容33.1广东XX会计师事务所的内部环境33. 2事务所的控制活动33. 3事务所的信息与信息传递33.4事务所的内部监督34影响广东XX会计师事务所内部控制的因素44.1内部控制制度因素44. 2员工素质因素44. 3内部治理结构因素44. 4监管因素45解决广东XX会计师事务所内部控制问题的办法45.1发挥政府部门的主导作用45. 2建立完善事务所的章程45. 3完善事务所的管理模式55. 4加强事务所

19、的人才培训5结论5参考文献6致谢7XX会计师事务所有限公司内部控制案例分析摘 要:内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程 序。内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企 业资产安全，有效防范各种舞弊活动。但是没有统一的内部控制，好的内部控制 应该是根据所处环境做出相应的控制制度，只有提高内部控制与其所处环境的适 应性才能够增加企业的绩效。根据我国的实际情况来看，企业内部控制普遍比较 薄弱，内部会计控制制度设计不合理、和法规体系不够健全，会计控制监督缺乏 力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，正对问题提出 解决对策。关键词：内部

20、控制；问题；对策引言：会计师事务所作为市场经济发展的基石，在实施宏观经济调控、促进资源优 化配置以及保护社会公众利益等方面起着基础性的作用，是市场经济不可或缺的 重要组成部分。会计师事务所是社会经济活动的监督者，企、也经营管理行为的评 价者，企业财务状况和经济成果的鉴证者，投资人权益的维护者，资本流动的应 道者。加强会计师事务所审计质量控制，提高注册会计师行业整体素质，是我国 社会主义市场经济发展的必然要求，也是今后很长时期内注册会计师行业建设的 主要任务。然而，我国注册会计师行业是一个年轻的行业，会计事务所执业质量 不高是最为突出的问题。在注册会计师行业建设这项艰巨任务中，加强会计事务 所的

21、审计质量控制是极为关键的一个环节。1、 广东XX会计师事务所介绍及内部控制存在的问题广东xx会计师事务所介绍XX会计师事务所（以下简称XX事务所）是由我国资深注册会计师、武汉 大学兼职教授吴益格先生创建于1985年11月，是我国成立最早的一家民办会计师事务所。东莞市XX会计师事务所有限公司是在1999年底改制过程中 与政府部门脱钩，由注册会计师个人发起，经由广东省财政厅批准，在东莞工商 局注册登记的一家具有会计报表审计、注册资本验证、资产评估资格、代理记账、 会计培训、会计顾问、税务代理等会计税务咨询服务的中介服务机构。公司正式 成立于2000年1月4日，注册资本人民币200万元。1. 2广东

22、XX会计师事务所内部控制存在的问题XX事务所是独立经营、自负盈亏的企业，因此，会计事务所的内部控制是 以市场定位为基础，一事务所章程或者协议为核心、以建立、健全各项内部管理 制度为有效补充和扩展而形成的一整套管理体制。目前，XX事务所内部控制主 要存在的问题如下：XX事务所的章程不完善，制度安排有权限。对于事务所而言，章程是对事 务所正常稳步发展的有效保证。因为章程的不够完善，就导致事务所制定的章程 类似一纸空文，缺乏实际性，阻碍了事务所的发展。在实际中，一些会计事务所实施项目提成分配制度，通过完成项目的收入来 获取比例报酬。在业绩的压力下，一些注册会计师会为了个人的利益而忽略会计 事务所的质

23、量控制，在没有提高事务所的利益上获取个人利益，不利于大家的团 结。在XX事务所内部，有一部分人对事务所的内部控制还不够了解，就很容易 把自己排除在外，希望别人能按照内部控制的要求去做，从而使会计事务所的成 本增加，控制效率偏低，效果不明显。XX事务所根据自己的实际情况建立了相关的内部控制制度，但是并没有发 挥预期的效果。主要是没有掌握内部控制的控制力度，没有很好的去实施，很多 的弊端不能及时发现。2、广东XX会计师事务所内部控制的重要性内部控制最核心的目标是要促进企业可持续发展。会计师事务所作为独立进 行审计的主体，在市场经济社会中为维护市场经济的秩序，保证会计信息的真实 性及保护社会公众的利益做出了巨大的贡献。会计师事务所内部控制的完善与否