（本科）《财务报表分析》期中试卷3.docx

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1、财务报表分析期中测试卷3姓名 学号 得分一、单项选择题（共15小题，每题2分，计30分）1 .在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是 （）A.企业所有者B.企业经营决策者C.企业债权人D.政府经济管理机构2 .关于货币资金，以下说法错误的选项是（）A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。8 .信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。D.货币资金本身就是现金，无需变现。9 .应收账款周转率中的应收账款应为（）A.未扣除坏账准备的B. “应收账款”账户的期末余额C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额D.仅在本年度发生的

2、应收账款10 在资金需求量一定的情况下，提高（）意味着企业对短期借入资金依赖 性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。A.资产负债比率B.长期负债比率C.营运资金与长期负债比率D.利息保 障倍数11 某公司流动资产比率为30%,固定资产比率为50%,那么流动资产与固定资 产的比率为（D）。A.167% B.120% C.80% D.60%12 星河公司2008年存货周转期为30天，应收账款期为45天，应付账款周 转期为25天，那么该公司现金转化周期为（）A.10 天 B.50 天 C.40 天 D.100 天13 企业收益的主要来源是（）A.投资收益 B.投资活动C.筹资活动D.经营活动14 如

3、果企业速动比率很小，以下结论成立的是（）。A.企业流动资产占用过多B.企业短期偿债能力很强C.企业短期偿债风险 很大D.企业资产流动性很强15 财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是（）感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用A.战略分析B会计分析C.财务分析D.前景分析16 . 一般情况下，企业财务状况比拟稳定可靠的流动比率应保持在（）A.4 ： 1B.3 ： 1C.2 ： 1 D.l ： 117 . 一般来说，资产负债率越高，说明（）A.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强B.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越弱C.债权人发放贷款的安全程度越高D.企业归还债务

4、的能力越强18 .根据企业连续假设干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态 比率的计算，比拟与研究不同会计期间相关工程的变动情况和开展趋势的财务分 析方法是（）A.水平分析法B.垂直分析法 C.趋势分析法D.比率分析法19 .当出现（）情况时，一般表示企业流动资产的实际变现能力要比财务 报表工程所反映的变现能力要好一些。A:取得应收票据贴现款B:为其他单位提供债务担保C:拥有较多的长期资产D:企业具有较好的偿债能力声誉20 .企业为股东创造财富的主要手段是增加（）。A自由现金流量B净利润C净现金流量D营业收入21 .企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）A.盈利能力B.营运能

5、力C.偿债能力D.增长能力二、判断题（正确的划“ J”，错误的划“X”。共10小题，每题1分, 计10分）1 .分析企业的流动比率，可以判断企业的营运能力。（）2 .对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比拟，历史比拟和预算比拟分析 ，（）3 .衡量一个企业短期偿债能力的大小，只要关注企业的流动资产的多少和质量如何就行了。（）4 .经营活动业绩评价使用的利润表和现金流量表都以权责发生制为基础反映。（）5 .流动资产的流动性期限在1年以内。（）6 .如果负债与所有者权益的比率为40%,那么资产负债率为60%。（）7 .现金等价物包含到期三个月以内的有价证券。（）8 . 一般来说，企

6、业的获利能力越强，那么长期偿债能力越强。（）9 .营运资本是资产总额减去负债总额后的剩余局部。（）10 .财务报表分析的对象是企业的经营活动（）三、简述题（共3小题，每题10分，计30分）1 .简述财务分析的原那么与依据。2 .什么是趋势分析？其主要分析步骤是什么？3 .简述现金流量分析在财务甄别方面的意义。四、计算题（共3小题，每题10分，计30分。要求写出详细计算过程, 保存两位小数。）1、资料：A公司2013年底的局部账面资料如下表:工程2013 年货币资金1503600短期投资一一债券投资30000其中：短期投资跌价准备840应收票据60000固定资产2484000()其中：累计折旧3

7、00000应收账款210000其中：坏帐准备12000原材料450000应付票据90000应交税金60000预提费用1 ()()()()()()长期借款一一基建借款1800000要求：（1）计算该企业的营运资本（2）计算该企业的流动比率（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率（4）计算该企业的现金比率（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏2、某企业生产某零件，有关直接材料本钱资料如下表所示。材料明细表工程2013 年2014 年产量（件）10001500单耗（公斤）2.52单价（元）4.56材料本钱（元）1125018000要求：根据以上资料，采用因素分析法，分别计算产量

8、、单耗和单价的变动对材料本钱的影响。3、甲股份的2014年的现金流量表如下表所示。现金流量表单位：万元工程本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金490 811354 726收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金31 029经营活动现金流入小计490 814355 755购买商品、接受劳务支付的现金436 825335 736支付给职工以及为职工支付的现金9 2367 836支付的各项税费9 5475 805支付其他与经营活动有关的现金23 8448 048经营活动现金流出小计(1)357 425经营活动产生的现金流量净额11 362(2)二、投资活动产生的现

9、金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金2 2533919处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 金净额12559处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计2 3783 978购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金8 7746 689投资支付的现金6 89821 117取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金56投资活动现金流出小计15 67227 862投资活动产生的现金流量净额(3)-23 884三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金19

10、 50()14 750收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计19 50014 750归还债务支付的现金12 50012 575分配股利、利润或者偿付利息支付的现金5 2254 548其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金21筹资活动现金流出小计17 72517 144筹资活动产生的现金流量净额1 775-2 394四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额(4)-27 948力口：期初现金及现金等价物余额15 16543 113六、期末现金及现金等价物余额15 00815 165请思考：请利用勾稽关系将表中数字补充完整。财务报表分析期

11、中试卷3答案一、单项选择（每题2分，错选、多项选择、漏选均不给分）1. A 2.C 3.C 4. B 5. D 6. B 7. D 8. C 9. A 10. C 11. A 12. C 13. D14. A 15. A二、判断题（判断正确得1分）1. X 2. V 3. X 4. X 5. X 6. X 7. V 8. V 9. X 10. X三、简答题1 .财务分析的原那么是指进行财务分析时应遵循的指导思想。企业进行财务 分析应遵循以下原那么：明确分析立场、确定分析目的；从实际出发、实事求是, 反对主观臆断，不搞数字游戏；全面系统分析、注重动态的开展变化，注意过去、 现在和将来的关系；定量

12、与定性相结合；本钱效益原那么。财务分析的依据主要是企业的财务报告及其所披露的其他相关信息，具体包 括以下内容：财务报表外部审计报告和评估报告企业会计政策和会计制度 上市公司公开披露的信息资料2 .趋势分析是将分析期与前期或连续数期工程金额的比照，这种财务报表 工程纵向比拟分析的方法，是一种动态的分析。采用这种方法分析财务报表的具 体做法是：（1）把前后期各工程的绝对金额进行比拟，求出增减的差额。（2）把增或减的差额作为分子，把前期的绝对金额作为分母，求出增或减 差额的变化程度（百分比）。（3）根据连续数期变化的统计数字，可以绘出一个统计图表，更形象的显 示变化趋势。3 .与权责发生制下的净利润

13、相比，收付实现制下经营活动产生的现金流量比 较客观，主观判断成分较少，不容易被操纵。管理层可以通过选择激进的会计政 策，甚至利润操纵来增加利润，然而由于现金流量的进出需要经过银行账户，具 有很高的可验证性，操作难度大，操纵本钱高，因此企业“人工创造净利润不 难，但是“人工创造现金流量”却绝非易事。(譬如：提前确认收入或虚构收入， 尽管会增加利润，却不会产生相应的现金流量；此外，将期间费用资本化为固定 资产、在建工程或无形资产，也只能带来纸面富贵，而不会带来“真金白银”的流 入。)因此，通过对现金流量进行分析，可以用来甄别财务舞弊。四、计算题1.(1 )流动 资产二(1503600+30000-

14、840+60000+210000-12000+450000 ) =2240760流动负债二(90000+60000+1000000) =1150000营运资本=2240760-1150000=1090760(2)流动比率=224076 + 1150000=1.95(3)速动资产=2240760-450000= 1790760速动比率= 1790760 1150000=1.56保 守速动 比率二(1503600+30000-840+60000+210000-12000 ) : 1150000= 1730760 4- 1150000=1.51(4)现金比率=(15036000+30000-840)

15、 4-1150000=1.33(5)流动比率的标准值使2,该企业的流动比率为1.95,较为适当；速动 比率的标准值为1,该企业的速动比率为1.56,高于标准值，说明企业归还短期 负债的能力较好，但货币资金的有效利用缺乏。 2.采用因素分析方法：材料本钱=产量X单耗X单价基期材料本钱=1 000 X 2.5 X 4.5= 4 25()(元)本期材料本钱=1 500X2X6=18 000 (元)材料本钱差异=18 000-11 250=6 750 (元)产量变化对材料本钱的影响=(1 500-1 000) X2.5X4.5=5 625 (元)单耗变化对材料本钱的影响=1 500X (2-2.5)

16、X4.5=-3 375 (元)单价变化对材料本钱的影响=1 500X2X （6-4.5） =4 50（）（元）由此可知，上述三种变化对材料本钱的总影响是6 750（=5 625-3 375+4 500） 元。产量的提高使材料本钱增加了 5 625元，单价的上升也使得材料本钱上升了 4 500元，但是，单耗的减少却使得材料本钱下降了 3 375元，所以我们应该知 道，在企业的生产管理中应该控制产量和产品价格的上升，并且保持单位耗用量 的减少，这是以后企业开展的关键。3由题意得：经营活动现金流出小计二经营活动现金流入小计一经营活动产生的现金流量净额=490 81411 362=479 452 （万元）经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入小计一经营活动现金流出小计 二355 755357 425=-1 670 （万元）投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入小计一投资活动现金流出小 计=2 37815 672=-13 294 （万元）现金及现金等价物净增加额二期末现金及现金等价物余额一期初现金及现金等 价物余额= 15 00815 165=-157 （万元）