XXX年会计继续教育考试==新企业内部控制规范==部分试题及答案.docx

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1、2010年会计继续教育考试新企业内部控制规范答案一、单项取舍题1 .内部控制定义的演化阅历J假设干个阶段，第一个阶段是（）。A.内部牵制阶段B.内部 控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A.为保证审计的独立性，S0X法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审 计工程合伙人（或对审计工程实施终极复核的人）担负该审计工程负责人的任期不得超过（） 年。A.l B.3 C.5 D.10【答案】C2 .（是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，创造内部控制 缺陷，应当及时加以改良A.外部环境B,控制活动C.信息与沟通D.内部监视【答案】D.定量评

2、估的方法主要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。A.群体探讨B. 情景剖析C.问卷考察D.标杆剖析【答案】B【解析】选项ACD属于是定性分析法，不 是定量分析法。3 .会计培训班预算控制的过程包括（）。A,编制、鉴定、分析、考察、赏罚B.编制、鉴 定、执行、考核、赏罚C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、鉴定、执行、分析、 考核、赏罚【答案】D.在资金支付流程中，正确的流程是（）。A.领取申请f支付审批一办理支付B.支付申 请f支付审批支付复核f办理支付C.支付申请f支付复核一办理领取D.支付产生f支 付审批一支付更核一办理支付【答案】B4 .以下对于采购控制中洽购方法的说法中毛

3、病的是（）。A.大批商品或服务等的采购应该 采取招招标方法并签署合同协定B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同 同协定C.正常物品或服务等的推销可以采用询价或定向洽购的方式并签署合同协议D.小 额零碎物品或服务等的推销可以采取间接购置等方式【答案】B5 .（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部控制【答案】A12.内部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：内控环境相关主要文档、风险评估相 关主要文档、节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。 以上司于控制活动相关主要文档的有

4、（）。A.财务报告流程B.绩效考核文档C.销售与 收款循环控制文档D.公司财务报告【答案】AC【解析】选项B是信息与沟通相关主要 文档；选项D是内控环境相关重要文档。13 .在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（）工作A.档案保存工作B. 档案烧毁工作C.债务债权账目标注销工作D.固定资产的注销工作【答案】AC【解析】 出纳人员不得兼任稽核、档案保管和支出、收入、费用、债务债权账目标注销工作。不得由 一人办理货币资金业务的全过程。14 .采购业务的不相容岗位至多包括（）。A.请购与审批B.供给商的挑选与审批C.洽购 合同协议的拟订、审核与审批D.推销、验收与相关记载【答案】ABC

5、D.赊销信誉的管理包括两局部内容，即（）。A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期 赊销管理D.赊销预先管理【答案】AB15 .内部控制根本规范的外围内容是内部控制因素，以下属于内部控制要素的有（）。A. 风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通【答案】ABCD【解析】内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。16 .建立与实施内部把持，应当遵守必定的原那么，F列属于该原那么的有（）。A.全面性原 那么B.适应性原那么C.主要性准那么D.制衡性原那么【答案】ABCD【解析】除了上述四项外, 还应当遵守的原那么是本钱效益原那么。17 .全面预算工作不相容岗位突出包括（）

6、。A.预算审批与预算执行B.预算履行与预算 考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整【答案】ABC【解析】预算编制包 含预算调剂，两者是相容的。19,预算调整的程序个别包括（）。A.预算调剂的申请B.估算执行情形的剖析C.在预算 年度开端前编制完玉成面预算，依照规定的权限和程序审核同意后，以文件形式下达执行D. 预算调剂的审查【答案】ABD【解析】选项C属于估算编制程序。20.本钱用度内部控制的目的主要包括（）。A.保障各项本钱费用开销的合感性B.保证 各项本钱费用的正当性C.增强本钱费用的管理，进步经济效益D.保证本钱费用的准确核 算，及时提供假实、牢靠的本钱费用信息材料【答案】AB

7、CD二、多项选择题（共10题）1.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ABCD） oA.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录2.以下关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD ） oA.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要别离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要别离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要别离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要别离3.审计委员会负责审杳企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我 评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相 应的（BCD） oA.知

8、识能力B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性4.全面预算工作不相容岗位一般包括（ABC ） oA.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整5.审计委员会的职责包括（ABCD ） oA.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问.上市公司会计监督委员会（PCA0B）的成立是美国注册会计师监管体制的一次 重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCA0B的 出现使监管明显有了政

9、府干预的性质。其职责主要包括（ABCD ） oA.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准那么和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和处分违规的会计师事务所6 .在资金控制的不相容岗位相互别离中，出纳人员不得兼任（AC ）工作A.会计档案保管工作7 .会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作.内部控制是由企业（ABD）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过 程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工8 .内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险 评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检

10、 查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（AC） oA.财务会计报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环控制文档D.公司财务报告10.赊销信用的管理包括两局部内容，即（AB ） 0A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理三、断定题.为内部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（）【答 案】对1 .应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开 辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级 治理职员应当文明建设中施展片面负责，法国公司。（）【答案】错【解析】董事、监

11、事、 经理及其余高等治理人员应当文化建设中施展主导。2 .出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。()【答 案】错【解析】出纳职员普通不得同时从事银行对账单的获取、银行贷款余额调节表的编制 等工作。3 .应当增强银行预留印鉴的治理。财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受 权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章。()【答案】对.对验收进程中创造的异样情况，负责验收的局部或人员应当立刻明起因，及时处理。() 【答案】错【解析】对验收过程中创造的异样情况，负贡验收的局部或人员应当即时向有关 部门报告；有关部门应当查明起因，及时处置。4 .应当建立

12、退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白 规定，及时发出退货货款。()【答案】对5 .在销售会谈中，会谈人员正常可由销售局部负责人指定-名销售业务员和一名销售外勤 (设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名会谈人员)加入与客户的谈判。()【答 案】对.销售退回必需经销售主管审批前方可执行。()【答案】对9.SOX法案规定，相对制止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括 簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。()【答 案】错【解析】应该是原那么上制止，并不是绝对制止。10 .信息体系是最无效的信息传递系统，传递速度快。(

13、)【答案】对.为内部控制供给审计的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。()【答 案】错【解析】为内部控制提供征询的会计师事务所，不得同时为同提供内部控制审计 服务。11 .风险蒙受度是可能承担的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层面的可接收风险 程度。()【答案】对.授权是对特别交易或特殊交易的政策性制度决策。()【答案】错【解析】受权是对 个别交易或特别交易的政策性制度决策。12 .对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得单独进行决策 或擅自转变个体决策。()【答案】对.实施内部控制评价，应当遵守风险导向原那么、分歧性原那么、公道性原那么、独立性准那么

14、、 本钱效益等原那么。()【答案】对13 .内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完 全，进步经营效益合后果，增进实现停滞策略。()【答案】对.根据外部控制根本标准的规定：接收委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当 依据相关规范及其配套措施和相关执业准那么，对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。 会计师事务所应当对发表的内部控制审计看法负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制 审计看法负责。()【答案】错【解析】会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表 的内部控制审计看法负责。14 .内部控制基础规范所提到的信息是影响内部环境、风险评估、把持运动、内

15、部监督 等方面的信息。信息交换是信息系统的一局部，是组织沟通。沟通是组织构造的外围，是组 织存在的基础，没有沟通就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒 退存在重要。()【答案】错【解析】沟通是信息系统的一局部，是组织信息交换。信息 交流是组织结构的中心，是组织存在的基本，没有信息交换就没有组织。因而信息的沟通是 组织稳固的基本，对一个组织的倒退拥有主要。15 .对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金；守约金有余以补充丧失时，应 当要求对方抵偿丧失，必要时应采用相应的顾全方法。()【答案】对对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败

16、 的重要原因。()【答案】错【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实行的 重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要起因。一、单项取舍题.内部控制定义的演化阅历了假设干个阶段，第一个阶段是()。A.内部牵制阶段B.内部 控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A1 .为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审 计工程合伙人(或对审计工程实施终极芨核的人)担负该审计工程负责人的任期不得超过() 年。A.l B.3 C.5 D.10【答案】C2 .()是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，创造内部控制 缺

17、陷，应当及时加以改良。A.外部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监视 【答案】D.定量评估的方法主要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。A.群体探讨B.情景剖析C.问卷考察D.标杆剖析【答案】B【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。3 .预算控制的过程包括（）。A.编制、鉴定、分析、考察、赏罚B.编制、鉴定、执行、 考核、赏罚C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚【答案】D4 .在资金支付流程中，正确的流程是（）。A.领取申请支付审批一办理支付B.支付申 请f支付审批-*支付复核办理支付C.支付申请f支付复核-*办理领取D.支付产生f

18、支 付审批一支付复核办理支付【答案】B.以下对于采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（）。A.大批商品或服务等的采购应该 采取招招标方法并签署合同协定B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同 同协定C.正常物品或服务等的推销可以采用询价或定向洽购的方式并签署合同协议D.小 额零碎物品或服务等的推销可以采取间接购置等方式【答案】B.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制FI标的过程。A. 内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部控制【答案】A.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全 职独立的服务职员，他们不能受雇于PC

19、AOB以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动， 且不能从群众公司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。A.3B.5C.10 D.12【答案】B.内部控制的目的是（）。A.相对保证财务报表是偏颇的，是正当的B.公道保隙财务报 表是公道的，是正当的C.相对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息实在完全、 经营有效性，增进实现停滞D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完 整、经营有效性，增进实现停滞【答案】D11.SOX法案规定，假设因不当行动而被要求重编报表，那么公司CEO与CFO应归还公司（） 个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公

20、司证券 而实现的收益。A.6 B.12 C.24 D.48【答案】B.法案请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨 设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁 档案最高可判（）年监禁。A.15； 20 B.20； 15 C.10： 20 D.20； 10【答案】C.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原那么请求。A.会计 法B.注册会计师法C,内部控制规范一一基础标准D.贸易银行内部控制指引【答案】A.（）是及时识别、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风 险应答策略。A.内部环境B.风

21、险评估C.控制活动D.内部监督【答案】B.（）是衡量本钱效益之后，筹备采用恰当的控制方法下降危险或加重丧失，将风险控制 在风险蒙受度之内的策略。A.风险下降B.风险躲避C.风险分担D.风险承受【答案】A.（）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。A.分 析方式B.比率分析方式C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C.上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。A.内部控制的思维是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监 事会都须要参加出去，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证

22、 【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个进程是须要全员的参加，上到茶事会、 管理层、监事会，下到各级员工，都须要参与出去。14 .以下有关内部环境的说法中过错的是（）。A.文明包括四个因索：制度文化、物资文 化、行动文化、精力文化。这四者彼此影响、彼此，独特形成文化的完全系统B.员工素质学 握包括应聘、培训、考核、提升与嘉奖等方面对员工素质的控制C.内部环境包括组织基调, 具体内容包括：治理构造、机构设置及权责调配、内部审计、人力资源政策、文化等D.内 部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨【答案】D【解析】内部审计节制是内部控制的一种特殊情势

23、，其规模主要包括财务、管 理睬计和内部控制检查。15 .以下有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。A.应当依照制订评价计划、实 施评价活动、编制评估报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是建立与实施内部 掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障C,内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行 缺点D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评 估【答案】D【解析】实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性的评估。16 .以下无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成 本费用工程绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和

24、调换，防止同一人员长时光 负责同一业务C.应当根据本钱用度猜想决策构成的本钱目标，树立本钱费用预算制度D. 应当依据本单位生产经营特色和管理要求，抉择合理的本钱费用核算方式【答案】A【解析】对未列入预算的本钱费用工程，如确需收入，应当依照规定程序申请 追加估算。17 .以下无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的选项是（）。A.考核的过程不 仅可以促使员工改良现有的工作，还能够在考察的过程中进步本身的业余素质B.年初考核 是指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价C.物资鼓励利用方式主要 有增添薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、休养、游览等福利待遇D.董事、经理及其余高等 管理

25、人员的到职应当进行离职审计 【答案】B【解析】年初考察是指于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的 评价。18 .货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立.和实施有重大影响的因素的统称。 货币资金内部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的 业务素质D.内部审计【答案】A【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境决议性因素，特殊是在推广引导 个人负责制的情形下，管理决策者的引导作风、管理方式、常识程度、法制意识、道德观点 都直接影响货币资金内部控制履行的后果。19 .以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。A.信息化是指应用盘算机信息 技巧取代人

26、工进行财务信息处置，审计报税，以及替换全体由人工实现的对信息的分析和判 定的过程B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.应当树立信 信息化档案管理制度D.信息化档案是指存储在磁性介质或光盘介质数据和盘算机打印进去 去的书面等形式数据，包括记账凭证、账簿、财务报表等数据【答案】B【解析】出纳人员不得专任电算化体系管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。20 .并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载B.并购交易的申 请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协定的订。与审核【答案】A【解析】并购交易的执行与相关记载是不相容岗位，然而并购合同协议的订立

27、与相干记载相容，能够由同一人执行。21 .以下说法中不正确的选项是（）。A.书面报告的长处是本钱低，能供给正式的数字、文 本和图表，易于复制、携带、传发等特色，是最常见的内部报告形式B. 口头先容通常是书 面报告的弥补形式，并罕用于一些紧迫状态下C.为了便于管理，内部报告只采取定期报告 情势D.公司黄事会是公司重大信息的管理机构【答案】C【解析】内部报告普通有定期报告和非定期报告两种，定期报告的频数设计应与 所需反响的信息有关，有些信息需要一两月报告一次，有些信息需逐日报告一次；非定期报 告通常是用在长期工程标信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对 非定期报告的时光请求具备

28、决议权利。二、多项取舍题1.内部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会B.监事 会C.股东D.经理层和全部员工【答案】ABD 2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案 要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。A.内部环境、目标设定 B.事项识别、危险评估C.危险应答、控制活动D.信息与沟通、监控【答案】ABCD.上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的次重大改造，在 此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政 府干涉的性质。其职责主要包括（）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B

29、.制订 审计相关准那么和制度C.检讨会计师事务所的执业品质D.考察和处分违规的会计师事务所【答案】ABCD.审计委员会的职责包括（）。A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监 视其工作B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告C.能够接收并处置本公司、内部 部控制或审计方面的投诉D,有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问【答案】ABCD5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外其年报中都 必需包括（）。A.管理层建立和保护恰当内部控制结构和财务报告程序的义务报告B.管 理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度完毕出具的评价C.治理层

30、层建立和保护恰当内部控制构造和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构 构和财务报告程序的无效性在该财政年度完毕出具的评价【答案】AB6.中国内部控制尺度系统包括（）。A.内部控制运用指引B.内部控制评价指引C.内部控 制监视指引D.内部节制基础规范9 .PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全 职独立的服务职员，他们不能受雇于PCAOB以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动， 且不能从群众公会计在企业中的作用司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12【答案】B10 .内部控制的目的是（）。A.相对保

31、证财务报表是偏颇的，是正当的B.公道保障财务 报表是公道的，是正当的C.相对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息实在完全、 经营有效性，增进实现停滞D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完 整、经营有效性，增进实现停滞【答案】D.SOX法案规定，假设因不当行动而被要求重编报表，那么公司CEO与CFO应归还公司（） 个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券 而实现的收益。A.6 B.12 C.24 D.48【答案】B12.法案请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分 辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判

32、（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁 档案最高可判（）年监禁。A.15； 20 B.20： 15 C.10： 20 D.20； 10【答案】C13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原那么请求。A.会计 法B.注册会计师法C.内部控制规范一一基础标准D.贸易银行内部控制指引【答案】A.（）是及时识别、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风 险应答策略。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督【答案】B14 .（是衡量本钱效益之后，筹备采用恰当的控制方法下降危险或加重丧失，将风险控制 在风险蒙受度之内的策略。A.风险下降B.风险躲避C.风险

33、分担D.风险承受【答案】A.（）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。A.分 析方式B.比率分析方式C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C【答案】ABD.建立与实施内部控制的原那么包括（）。A.片面性原那么B.重要性原那么C.本钱效益原那么D. 及时性原那么【答案】ABC【解析】建立与实施内部控制的准那么包括全面性原那么、主要性原那么、本钱效 益原那么、制衡性原那么、适应性原那么。7 .审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况，和谐 内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。A.常识才能B. 业余胜任才能C

34、.良好的职业操守D.独立性【答案】BCD9,应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。人力资源政策应当包括以下内容（）。 A.员工的眄请、培训、解雇与辞职B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩C.症结岗位员工的 强迫休假制度和定期岗位轮换制度D.控制国度机密或重要贸易机密的员工离岗的限度性 规定【答案】ABCD10 .以下对于不相容职务的说法中，正确的有（）。A受权进行某项经济业务和执行该项 业务的职务要别离B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别C.保管某些财产物 质和应用这些财产物质的职务要分别D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要 别离【答案】ABCD11 .内部沟通的方法包

35、括（）等。A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D. 口头交流、内部网络【答案】ABCD12 .内部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：内控环境相关主要文档、风险评估相关 主要文档、节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。以上司于控制活动相关主要文档的有（）。A.财务报告流程B.绩效考核文档C.销售与 收款循环控制文档D.公司财务报告【答案】AC【解析】选项B是信息与沟通相关主要文档：选项D是内控环境相关重要文档。13 .在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（）工作A.档案保存工作B. 档案烧毁工作C.债务债权账目标注销工作D.固定资产的注

36、销工作【答案】AC【解析】出纳人员不得兼任稽核、档案保管和支出、收入、费用、债务债权账 目标注销工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。14 .采购业务的不相容岗位至多包括（）。A.请购与审批B.供给商的挑选与审批C.洽购 合同协议的拟订、审核与审批D.推销、验收与相关记载【答案】ABCD15 .赊销信誉的管理包括两局部内容，即（）。A.制定赊销额度B.口常赊销管理C.长 期赊销管理D.赊销预先管理【答案】AB16 .内部控制根本规范的外围内容是内部控制因素，以下属于内部控制要素的有（）。A. 风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通【答案】ABCD【解析】内部控制要素包括五个方面，除

37、了上述四个选项外，还包括内部 监督，17 .建立与实施内部把持，应当遵守必定的原那么，以下属于该原那么的有（）。A.全面性原 那么B.适应性原那么C.主要性准那么D.制衡性原那么【答案】ABCD【解析】除了上述四项外，还应当遵守的原那么是本钱效益原那么。18 .全面预算工作不相容岗位突出包括（）。A.预算审批与预算执行B.预算履行与预算 考核C,预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整 【答案】ABC【解析】预算编制包含预算调剂，两者是相容的。19 .预算调整的程序个别包括（）。A.预算调剂的申请B.估算执行情形的剖析C.在预 算年度开端前编制完玉成面预算，依照规定的权限和程序审核同意后，以文

38、件形式卜达执行 D.预算调剂的审查【答案】ABD【解析】选项C属于估算编制程序。20 .本钱用度内部控制的目的主要包括（）。A.保障各项本钱费用开销的合感性B.保证 各项本钱费用的正当性C.增强本钱费用的管理，进步经济效益D.保证本钱费用的准确核 算，及时提供假实、牢靠的本钱费用信息材料【答案】ABCD三、断定题1 .为内部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（）【答案】对.应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开 辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级 治理职员应当文明建设中施展片面负

39、责，法国公司。（）【答案】错【解析】董事、监事、经理及其余高等治理人员应当文化建设中施展主导。2 .出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。（）【答案】错【解析】出纳职员普通不得同时从事银行对账单的获取、银行贷款余额调节表的 编制等工作。3 .应当增强银行预留印鉴的治理。财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其 受权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章。（）【答案】对.对验收进程中创造的异样情况，负责验收的局部或人员应当立刻明起因，及时处理。（）【答案】错【解析】对验收过程中创造的异样情况，负责验收的局部或人员应当即时向有关 部门报告：有关部门

40、应当查明起因，及时处置。4 .应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白 规定，及时发出退货货款。()【答案】对5 .在销售会谈中，会谈人员正常可由销售局部负责人指定一名销售业务员和一名销售外勤(设 设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名会谈人员)加入与客户的谈判。()【答案】对.销售退归I必需经销售主管审批前方可执行。()【答案】对9.S0X法案规定，相对制止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括 簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算:、内部审计等。()【答案】错【解析】应该是原那么上制止，并不是绝对制止。10 .信息体

41、系是最无效的信息传递系统，传递速度快。()【答案】对11 .为内部控制供给审计的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。()【答案】错【解析】为内部控制提供征询的会计师事务所，不得同时为同提供内部控制 审计服务。12 .风险蒙受度是可能承担的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层面的可接收风险程 度。()【答案】对.授权是对特别交易或特殊交易的政策性制度决策。()【答案】错【解析】受权是对个别交易或特别交易的政策性制度决策。13 .对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得单独进行决策 或擅自转变个体决策。()【答案】对14 .实施内部控制评价，应当遵守风险导向

42、原那么、分歧性原那么、公道性原那么、独立性准那么、 本钱效益等原那么。()【答案】对15 .内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完 全，进步经营效益合后果，增进实现停滞策略。()【答案】对.根据外部控制根本标准的规定：接收委托从事内部控制审计的会计师事务所，应 当依据相关规范及其配套措施和相关执业准那么，对内部控制的有效性进行审计，出具审计报 告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计看法负责，但签字的从业人员不对发表的内部 控制审计看法负责。()【答案】错【解析】会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计看法负 责。16 .内部控制基础规范所

43、提到的信息是影响内部环境、风险评估、把持运动、内部监督 等方面的信息。信息交换是信息系统的一局部，是组织沟通。沟通是组织构造的外围，是组 织存在的基础，没有沟通就没有组织因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒 退存在重要。()【答案】错【解析】沟通是信息系统的一局部，是组织信息交换。信息交流是组织结构的中 心，是组织存在的基本，没有信息交换就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对 一个组织的倒退拥有主要。17 .对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金；守约金有余以补充丧失时，应 当要求对方抵偿丧失，必要时应采用相应的顾全方法。()【答案】对18 对外包承包商抉择是外包决

44、策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败 的重要原因。()【答案】错【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实行的重要保证，该环节的 缺失是泛滥外包案例失败的重要起因。17.上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。A.内部控制的思维是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会 都须要参加出去，但不包括员工C,内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是 一种合理保证【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个进程是须要全员的参 加，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都须要参与出去。18,以下有关内部环境

45、的说法中过错的是（）。A文明包括四个因素：制度文化、物资文 化、行动文化、精力文化。这四者彼此影响、彼此，独特形成文化的完全系统B.员工素质掌 握包括应聘、培训、考核、提升与嘉奖等方面对员工素质的控制C.内部环境包括组织基调， 具体内容包括：治理构造、机构设置及权责调配、内部审计、人力资源政策、文化等D.内 部控制是内部审计控制的-种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨【答 答案】D【解析】内部审计节制是内部控制的一种特殊情势，其规模主要包括财务、管理 睬计和内部控制检查。19,以下有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。A.应当依照制订评价计划、实施 评价活动、编制评估报告

46、等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是建立与实施内部掌握 握可以为掌握目标的实现提供合理的保障C.内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点 点D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估 【答案】D【解析】实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性的评估。20 .卜.列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成 本费用工程绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和调换，防止同一人员长时光 负责同一业务C.应当根据本钱用度猜想决策构成的本钱目标，树立本钱费用预算制度D. 应当依据本单位生产经营特色和管理要求，抉择

47、合理的本钱费用核算方式【答案】A【解 析】对未列入预算的本钱费用工程，如确需收入，应当依照规定程序申请追加估算。21 .以下无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不止确的是（）。A.考核的过程不仅 可以促使员工改良现有的工作，还能够在考察的过程中进步本身的业余素质B.年初考核是 指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价C.物资鼓励利用方式主要有 增添薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、休养、游览等福利待遇D.般小、经理及其余高等管 理人员的到职应当进行离职审计【答案】B【解析】年初考察是指于每年年初，对员工上 一年度的工作情况进行全面综合的评价。22 .货币资金内部控制环境是对货币资金

48、内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称 称。货币资金内部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者B.员工的职业道德C.员 工的业务素质D.内部审计【答案】A【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境决议性 因素，特殊是在推广引导个人负责制的情形下，管理决策者的引导作风、管理方式、常识程 度、法制意识、道德观点都直接影响货币资金内部控制履行的后果。23 .以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。A.信息化是指应用盘算机信息 技巧取代人工进行财务信息处置，审计报税，以及替换全体由人工实现的对信息的分析和判 定的过程B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.应当树立信 信息化档案管理制度D.信息化档案是指存储在磁性介质或光盘介质数据和盘算机打印进去 去的书面等形式数据，包括记账凭证、账簿、财务报表等数据【答案】B【解析】出纳人 员不得专任电算化体系管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。24 .并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载B.并购交易的申 请与审批C.并购交易的审批与执行D,并购合同协定的订立与审核【答案】A【解析】并 购交易的执行与相关记载是不相容岗位，然而并购合同协议的订立与相干记载相容，能够由 同一人执行。25 .以下说法中不正确的选项是（）。A.书