企业管理资料范本-财税参考工具资金管理内部控制制度.docx

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1、XXX资金管理管控内部控制规章制度校发2002111号一、总 则XXX资金管理管控内部控制规章制度第一条为加强我校资金的内部控制和管理管控，确保资金安全，根据财 政部关于印发内部会计控制规范一基本规范（试行）内部会计控制规范一货 币资金（试行）的通知（财会2（）01 41号）和教育部、财政部关于清理 检查资金往来情况、加强资金管理管控、确保资金安全的通知（教财2002 2 号）文件要求，制定本规章制度。第二条本规章制度所称资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币 资金。第三条本规章制度包括以下单位：（一）学校财务部（-）实行会计派驻制的非独立核算单位（三）企业化管理管控的事业单位第四条校、

2、系办企业等法人单位应根据国家有关会计法规建立本企业资金 管理管控内部控制规章制度。第五条各单位相关相关项目人对本单位资金管理管控内部控制规章制度的 建立健全和有效实施相关相关项Ao二、XXX财务部资金管理管控内部控制规章制度第一章审核办公室内部控制规章制度第一条根据不相容职务相互分离规章制度，审核岗位和复核岗位不得由一 人承担。第二条审核相关人员应根据国家统一的会计规章制度，审核各类原始凭证 并编制记账凭证，做到会计科目使用正确、内容真实完整、金额准确无误、原始 凭证张数与实际张数相符。严禁超支或赤字支付。理货币资金业务。第二条现金和银行存款的管理管控（一）基建财务室根据现金管理管控暂行条例的

3、规定，结合本单位的实 际情况，确定现金的开支范围，办理各项现金业务。（二）基建财务室严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强对基建 银行账户的管理管控，严格遵守银行结算纪律，依法办理各项存款、取款和结算 业务。（三）基建财务室由出纳相关人员定期核对银行账户，编制银行存款余额调 节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，会计相关人员对其进行复核。第三条票据及有关印章的管理管控财务专用章与个人名章由出纳和会计分别保管。第四条监督检查基建财务室接受上级财务、审计部门机构对货币资金业务的监督和检查。（三）资产管理管控部资金管理管控内部控制规章制度资产部财务室有财会相关人员三人，其中会计2人，出纳1

4、人。职责是全校 仪器设备采购供应、大型仪器对外开放、住房基金、部分房租和供暖费的管理管 控与核算，以及物资供应中心的业务核算。会计相关人员应合理分工，各负其责, 以保证财务内部的相互制约，杜绝管理管控漏洞。全体财会相关人员必须熟悉国 家有关政策、法规及规章规章制度，坚持原则，廉洁奉公。一、出纳1、相关相关项目现金和银行支票的收付业务。2、严格执行现金管理管控规章制度、银行管理管控规章制度，做到日清月 结，账目清楚，账实相符。3、妥善保管财务公章、银行支票。支票、密码应分开存放。4、存取大额现金，必须有两人以上同行。5、相关相关项目核对银行存款账，月末编制“银行存款余额调节表”，保证 账面余额与

5、结算中心对账单余额相符，对未达账款要及时查询。调节表及时送交 本单位会计和结算中心复核。6、出纳外出办事，应对现金和支票办理临时交接手续，返回后立即收回,并认真检查现金和支票使用是否有误，发现问题及时解决。二、会计1、相关相关项目审核以房产业务为主的各类原始凭证，编制记账凭证，真 实、完整地反映资金活动情况。2、复核设备管理管控业务所发生的全部凭证。3、相关相关项目历年住房基金的查询业务，做到账目清楚。4、相关相关项目复核“银行存款余额调节表”，及时了解银行存款的收付业 务。5、相关相关项目收据本的领取、发放、上交，核对每笔收入是否进账，对 使用过的发票要逐号注销。6、相关相关项目住房押金、手

6、续费的发放、收缴、核销工作。三、主管会计1、相关相关项目本部门机构财务管理管控工作，协调好财务工作中出现的 问题。2、相关相关项目审核设备管理管控业务为主的各类原始凭证，编制记账凭 证，真实、完整地反映资金活动情况。3、复核房产业务所发生的全部凭证。4、相关相关项目清理往来账，对长期拖欠款要找出原因，并及时将情况向 主管领导人反映。5、相关相关项目与业务相关人员核对库存材料账，做到账账相符，账物相 符，发现问题及时查找。6、相关相关项目气体票的领用、售出、结余情况登记核算，定期与物资供 应中心对账。7、定期备份数据库，汇总、打印账本和报表。8、月末向资产部领导人提供会计报表，及时反映本单位资金

7、活动情况。年 终根据会计报表编写财务总结与报表说明，有重点地分析全年主要经济活动情 况。四、企业化管理管控的事业单位（一）勺园管理管控部资金管理管控内部控制规章制度第一章总则第一条为促进勺园自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束转换企业经 营机制，提高企业经济效益，建立健全勺园管理管控部财务体制，特制定本规章 制度。第二条本规章制度是在贯彻执行新会计法的基础上，根据勺园管理管 控部多年自身经营状况和财务管理管控的实践制定的。第三条勺园管理管控部实行一级核算和对各业务部门机构的二级财务核 算。勺园管理管控部总经理全面相关相关项目财务管理管控工作，财务部协助总 经理履行财务管理管控职能；财务部作为

8、管理管控部的职能部门机构，在财务工 作方面，部门机构经理应接受管理管控部和学校财务部的指导和监督。第四条勺园管理管控部各级领导人都应熟悉财务工作，支持财务工作。财 务相关人员要不断更新财务知识，提高业务能力，认真履行会计职责，遵守职业 道德，切实提高财务管理管控水平，当好领导人助手。第二章财务部职责第五条财务上岗相关人员须持有会计证，参加每年继续教育学习。财务 相关人员要遵守会计法，严格执行会计相关人企业员工作规范和国家有关法 规和规章制度。财务相关人员的职责是，对本单位的经济活动进行核算和监督， 提供会计资料，加强经济管理管控，规范财务管理管控，提高管理管控水平。第六条财务部财务核算任务（一

9、）按管理管控部规定，办理各部门机构日常会计收支，进行会计核算。（-）严格按照企业会计规章制度规定采用借贷记账法，使用统一的会 计科目和编号，统一规定的会计凭证，按规定设置会计账簿。必须设置的账簿有: 总分类账；现金日记账；银行日记账；其他应收款明细账；商品采购明细账；库 存商品明细账；应付支付资金明细账；预收账款明细账；其他应本相关项目联系 相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖 章明细账；商品收入明细账；商品销售成本明细账；营业收入明细账；营业成本 明细账；营业费用明细账；管理管控费用明细账；根据需要增设外币兑换明细账 （前三本账必须采用订本账，其他可采用活页账

10、）。辅助账由各部门机构根据经营 状况自行设置。（三）财务部相关相关项目管理管控部的工资管理管控，包括学校工资、部 门机构奖金，组织对工资明细核算，按规定提取有关费用（按工资总额的14% 提取职工福利费；2%计提工会经费；1.5%计提职工教育费）并集中管理管控使 用。（四）相关相关项目对公积金职工福利费相关项目的报销和发放（参照XXX 的有关规定）。（五）相关相关项目对管理管控部各业务部门机构所发生的费用进行预算核 算。（六）相关相关项目商品部的利税核算。1 .依法缴纳所得税、增值税、房产税、土地税及代扣代缴各种收入调节税, 并由财务部统一计算缴纳。2 .相关相关项目税后留利分配，提取盈余公积金

11、和公益金。3 .营业税、城建税、教育附加税，则根据勺园内部实际情况做交纳税款的 工作。（七）相关相关项目管理管控部固定资产的明细核算，固定资产购建、本合 同支付资金服务后需向学校资产部办理建卡手续方可入账。商品部、勺园管理管 控部及勺园餐厅执行企业会计规章制度的规定计提折旧，勺园管理管控部计 提折旧的方法一般采用平均年限法。（八）做好各类发票的购置、发放、复核保管工作，建立领用、核销规章制 度。（九）统一组织筹划、实施勺园管理管控部会计电算化工作。（十）管理管控部应通过财务部对经营部门机构考核，指标包括：（1）商品 销售收入、营业收入（2）利润金额（3）营业利润率。（十一）财务部每月10日前向

12、管理管控部报送资产负债表、损益表及各种对 比表，每季度做财务分析报告。（十二）根据管理管控部会计档案的需要，管理管控好会计档案，妥善保管 财务印章，凭证账册，建立银行支票的领用登记管理管控规章制度。（十三）财务部应执行国家现金管理管控条例的规定，遵守结算程序和财经 纪律。（十四）财务部应配合管理管控部物资部门机构进行年度不定期的财产清查 工作，保证账账相符，账实相符，账表相符。（卜五）财务部要加强组织纪律性和请示报告规章制度，未经领导人同意不 得越权办理财务事项。第三章公积金的管理管控第七条管理管控部应按国家财务规章制度规定加强企业公积金管理管控， 按照规定提取资本公积金和盈余公积金，并按法定

13、程序转增资本或用于弥补企业 亏损。第四章流动资金管理管控第八条一切经济往来，必须通过银行转户结算，收取的销售支付资金、房 费、餐费、车费、电传、复印、长话款等应及时存入银行，不得坐支。根据国家 规定可在下列范围内使用现金：（一）工资、奖金、工资性津贴，个人劳动报酬，劳动福利性的当日报销， 差旅费以及管理管控部领导人批准的特殊性支出。（二）遵守银行核定的库存现金限额，对现金收入应于当日送存银行，财务 部门机构支付现金应从现金库存中支付或从开户银行提取，不准坐支。向银行支 现金应写明真实用途。（三）建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账目要日清日结，做到账款 相符，不准白条抵库，不准部门机构之间互

14、借现金，银行账号不得随便借用，凡 未经领导人批准将账号借出所发生的款项，财务有权不予办理手续，责任由当事 人自负。（四）财会相关人员应严格履行岗位责任制，坚持复核规章制度。第九条加强银行存款的内部控制规章制度。（一）开设银行账户必须经学校审批。（二）各部门机构在银行开立的账户应执行国家政策、法令、遵守银行结算 规章制度和现金管理管控规定。（三）及时正确地记载与银行的往来业务，按规定方法登记银行存款日记账 以及编制银行存款余额调节表，要重视对账工作，保证银行存款与银行对账单余 额核对相符。第五章成本和费用的管理管控第十条管理管控部、商品部要严格执行企业会计规章制度，对经营活动 有关支出采取有力措

15、施，减少成本，降低费用或商品流通费用。第十一条为加强成本费用管理管控，制定财务预支款办法。（一）一切大额支出必须先办理预支款申请，审批后财务部方可办理予支款 规章制度手续。各部门机构不得自行越权，未经批准不得擅自加大使用现金。（二）以下支出必须由管理管控部主管财务领导人批准，会计主任核准后方 可实行。1 .采购物品1000元以上。2 .各部门机构相关人员出差报销。3 .办公用品、劳保用品、汽车大修理以及印刷费及各部门机构月份采购计 划。4 .职工福利费200元以上的开支。5 .以管理管控部名义对外捐赠赞助。6 .对外投资的资金。（三）下列支款由部门机构经理和财务主任审批。1 .采购日常计划内指

16、标的物资单价10（）0元以下。2 .根据有关文件报销各部门机构职工差旅费和探亲旅费。（四）下列支款由办公室主任审批。1 .零星购买办公用品。2 .支付管理管控部相关公司正式正式生效方法费，稽核各部门机构使用相 关公司正式正式生效方法费。3 .支付管理管控部水电费，稽核各部门机构水电费使用情况。4 .职工培训报销的核准。（五）为保证各项支款及时支付并符合现金管理管控规章制度，特规定如下:1 .借支差旅费，原则上应提前两天办理预支款手续。财务提款后，方可办 理支款手续。2 .各种活动要事先编制预算，以便财务部合理控制经费开支。3 .办公室的月份采购计划应附采购规定时间及预算，送财务部备案后以便安

17、排经费支出。4.采购领用支票限额周转四张，领取使用须在十天之内连同正式发票办理 报销，转账支票应清理一笔，领取一笔，如不及时报账财务有权拒绝办理。（六）为严肃结算纪律，管理管控部原则上不为外单位来京办事相关人员提 供借款，特殊情况由主管财务的领导人批准，由管理管控部内部相关人员为经办 人办理借款，经办人应相关相关项目在最短规定时间内追回借款。第十二条为减少费用开支，加速资金周转建立严格的内部报销规章制度。（一）出差或探亲相关人员应返回一周内到财务部办理报销手续，报销差旅 费时应正确填制差旅费报销单，并附全部原始单据。总经理审批本相关项目联系 相关公司正式正式生效方法后交财务部审核报销。（二）商

18、品采购入库后，由经办相关人员将购货发票（签章齐全）和入库单 等一并送交财务部门机构办理报销手续。第十三条业务招待经费支出，必须是与管理管控活动有关的支出，不得使 用业务费进行私人之间的请客送礼，业务费指标由总经理核定，各部门机构的业 务招待应由办公室主任根据安排标准统一下单给餐厅，业务费的指标则按当年营 业收入来核定，核定标准按企业会计规章制度的规定。（二）出版社资金管理管控内部控制规章制度为进一步完善现代企业规章制度，更好地适应社会主义市场经济发展的需 要，XXX出版社不断建立健全互相制约、互相监督的内部控制规章制度。主要 有：一、货币资金控制（-）明确会计和出纳的职责权限，完善办理资金业务

19、的不相容岗位相互分 离、相互制约、相互监督，保管现金与记录现金相关人员的分工管理管控，不得 由一人办理资金业务的全过程。（二）本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公 司正式正式生效方法或盖章时.，由会计先检查原始凭证是否齐全，核准范围是否 符合权限。审核无误后，会计转交出纳开立支票。对于生产性支出的本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 或盖章，应每月作出本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或盖章计划，报主管社领导人或社长审批后，由财 务室按计划本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本

20、相关项目联系相关 公司正式正式生效方法或盖章。（三）支付后应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人签名表示收讫。（四）支票应按编号顺序开付，若有支票作废应将作废支票妥善保存，未开 的空白支票应有适当的控制。（五）所有收入款项，除留存作营业周转使用外，均应于当日解存银行。对 于当日未及解存银行的款项，应有适当的控制。（六）每日结账时，出纳应根据当天现金收支编制“现金日报表”并清点库 存现金余额是否与日报表相符。二、应收账款控制（一）应收账款明细账与未收款的出货单金额必须相符。（二）逾期的应收账款应查明原因。（三）退货必须扣抵应收账款。（四）每一会计期应计坏账准备，金额力求适当、坏账冲销必须经过相应权

21、限的核准。（五）会计部门机构应将作废发票等有关单据另卷保存，以便查找发票作废 的原因。（六）注意有无客户的退货次数较多，从而影响应收账款的准确性，需查明 退货较多的原因。（七）销货折让或折扣必须经有关主管批准后才可办理。三、采购和加工控制（一）大额的采购和加工应通过招标的正式正式生效选择供应商和厂家。（二）所有采购要经采购部门机构填写请购单，请购单须经批准才能正式生效。（三）采购和生产部门机构应指派专人审批核准购货价格和印制工价。（四）应由采购、会计、仓储等以外的相关人员相关相关项目采购货物的本 合同支付资金服务。（五）财务部门机构相关相关项目将购货发票和购货订单、本合同支付资金 服务报告、入

22、库单进行核对，核实数量、价格及其他有关条款是否不一致。（六）采购的存货要安全、科学地保管，应保持最小存量，适时适量地供应 生产，预防呆料、废料的发生。四、固定资产控制（一）对固定资产逐一、详尽地做好登记。（二）购置固定资产时，部门机构相关相关项目人从行政办公室领取固定资 产购置申请单，并逐项认真填写，然后由办公室主任签署初步意见，并送交社长 或主管社领导人进行审批。（三）大额固定资产的购买须由懂行的人组成采购小组来实施。（四）定期检查和盘点固定资产。（五）固定资产购置回来后，应及时到财务室和办公室建账立卡，并在有关 账卡上本相关项目联系相关公司正式正式生效方法。（六）固定资产在社内部门机构之间

23、转移，有关部门机构相关相关项目人应 到办公室办理转移手续。（三）社区中心资金管理管控内部控制规章制度1、单位相关相关项目人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施 以及货币资金的安全完整相关相关项目。2、经办人要在职责范围内，按照主任办公会的批准意见办理货币资金业务。3、建立货币资金业务的岗位责任制，禁止由一人办理资金业务的全过程。4、出纳相关人员办理货币资金支付时要根据审核无误的支出凭证，按规定 办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5、加强现金库存限额的管理管控，超过库存限额的现金及时存入银行。6、根据现金管理管控暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，对不 属于现金开支范

24、围的业务通过银行办理转账结算。7、货币资金收入要及时入账并存入银行，因特殊情况需要坐支现金的，事 先报经资金管理管控部审查批准。8、借出款项严格执行批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。9、做到口清月结，银行存款做到及时核对，发现不符，及时查明原因，及 时纠正。上述资金管理管控内部控制规章制度，由燕园社区服务中心及产业中心共同 执行。（四）北大印刷厂资金管理管控内部控制规章制度为了保护企业资产的安全完整，保证企业经营活动符合国家法律、政策， 提高经营效率，防止舞弊，控制风险，根据会计法特制定本规章制度。一、本厂设置单独的会计机构一一财务室，相关相关项目全厂会计核算和会 计监督工作。由厂长助理任

25、机构相关相关项目人，主管会计工作，并配备专职会 计相关人员任出纳、会计，材料核算等工作。各会计相关人员有明确的分工、职 责权限（详见附件一：岗位责任制）。二、建立重大经济.业务事项的报告规章制度对于本企业涉及对外投资、资产处置、资金调度、内部职工奖励分配、年度 资金预算计划、成本费用计划等重大经济业务事项，均应由有关职能部门机构提 出报告交厂部，经厂级领导人班子讨论、审核，决定后方可执行。财务部门机构 对执行过程进行有效控制、监督。1、对外投资，需签定合同协议，并交财务部门机构进行监督控制。2、资产处置应按北大资产部有关规定办理相应手续，财务部门机构进行会计 处理。3、职工奖励分配发放，由财务

26、部门机构相关相关项目审核、执行。三、建立定期财产清查规章制度1、固定资产每年年终清查一次，由设备管理管控部门机构与财务部门机构及 使用部门机构共同清查（详见附件二：固定资产管理管控）。2、原材料、辅助材料应每年清查二次，纸库每月盘点一次，并按规定程序 和手续执行（详见附件三：物资管理管控规章制度）。四、建立定期财务会计分析规章制度第三条审核相关人员应在填制的记账凭证上本相关项目联系相关公司正式 正式生效方法或加盖本人印章。第四条审核相关人员要依法履行对经济业务事项的审核责任，对因不履行 或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。第五条复核相关人员应根据国家统一的会计规章制度，对审核相关人员编

27、 制的记账凭证进行复核。复核内容包括：会计分录是否符合规定的要求；科目使 用是否正确；摘要是否准确；有无超支或赤字支付。第六条凡有上述问题的，复核相关人员有权退还给审核制单相关人员，要 求更正或重新审核。第七条复核相关人员要对重大、特殊的经济业务加强检查力度，除认真审 核记账凭证外，还要对审批手续是否完整，支出是否符合规定等进行重点审查， 发现问题要及时报告室主任。第八条复核相关人员在复核无误的记账凭证上本相关项目联系相关公司正 式正式生效方法或加盖本人印章。第九条各岗位相关人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗，同时具体 分管不同经济业务的审核相关人员也应当定期轮换，期限暂定为两年。第十条贯

28、彻有效的内部报告规章制度，逐级审批，层层把关。凡涉及到大 额资金业务时，财务相关人员应当根据XXX关于大额资金使用审批的规定 及相关的法律法规，在自己的职责授权范围内按照具体审批内容办理。对于超出 本岗位权限和重大的经济业务，应该层层向上级主管请示报告，在获得授权批准 之后方可执行，不得超越审批权限擅自做主处理。第二章出纳办公室资金管理管控内部控制规章制度第十一条货币资金的收支（一）出纳相关人员应根据有审核、复核相关人员本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章的记账 凭证，办理货币资金收付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。发出支票时, 银行出纳

29、应在“银行支票发放表”上本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 或盖章。（二）严禁未经授权的相关人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。财务部门机构应定期编制各类财务分析报告，为厂领导人进行决策及指导生 产提供信息。1、按月编报车间产值、成本、利润月报表；2、按季编报主要经济指标分析对照表；3、半年度编制百元产值成本分析对照表。附件一:会计相关人员岗位责任制一、主管会计1、相关相关项目组织全厂财务管理管控核算工作，严格执行国家财经法律、 法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理管控的有关知识。2、组织制定全厂的各项财务管理管控规章制度，并督促贯彻执行。3、参与经营决策，相关相关项目审查或参与

30、拟定经济合同协议、协议及其 他经济文件，参加厂内有关生产经营管理管控活动。4、相关相关项目审核财务开支预算，编制财务收支计划。5、相关相关项目审核经济业务，对违反财经纪律和财务会计规章制度的要及 时制止和更正。遇到重大问题应及时向领导人和有关部门机构报告。6、会同有关部门机构对全厂固定资产和物资的使用和保管工作进行必要的 监督，并定期进行清查。7、定期检查财务成本计划执行情况，定期进行经济活动分析，提出改善经营 管理管控的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。8、相关相关项目组织会计相关人员业务学习。9、相关相关项目财务会计档案的清理、保管工作。二、会计1、 遵守会计职业道德，热爱本职工作，钻研业务

31、，深入车间，掌握生产经营和业务管理管控情况，熟练运用掌握会计信息和会计方法。2、 相关相关项目总账和明细分类账的核算工作，严格遵守记账规则，保证核算质量，做到账账、账表、账物一致。3、做好成本核算工作。4、相关相关项目应收、应付账款的结算工作。5、及时编报、送有关财务报表。6、相关相关项目纳税工作。三、出纳1、遵守职业道德，树立良好的职业品质，严守工作纪律，努力提高工作效 率和工作质量。2、热爱本职工作，努力钻研业务，保守本单位的商业秘密，不私自向外界 提供或泄露会计信息。3、严格按照国家有关现金管理管控和银行结算纪律的规定，不签发空白支和 远期支票，库存现金不超规定限额，不坐支，不以白条抵充

32、现金，保证现金安全。 4、根据主管会计审核签章的收付凭证进行复核，并办理收本相关项目联系相关 公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章业 务。5、相关相关项目现金、银行日记账的登记工作，做到日清月结，账实相符, 并定期编制现金、银行存款报表，按月编制银行存款余款调节表。6、相关相关项目保管空白收据、增值税发票、空白支票，做到发放有登记, 收回有注销。7、相关相关项目全厂工资、奖金、各种津贴发放工作。8、相关相关项目代扣代缴个人所得税的工作。9、协助会计做好印刷费催收工作。四、材料核算员：1、遵守会计职业道德，热爱本职工作，钻研业务。2、相关相关项目固定资产、材料明细分

33、类账核算，遵守记账规则，做到账 账、账实一致，每月按时向财务部门机构报送固定资产折旧汇总表和材料收发汇 总表及时向各车间公布材料领用情况。3、协助仓库管理管控，定期清查、盘点材料。4、相关相关项目出版社等外来纸张核算工作，每月向有关出版社编报材料 收发结存汇总表。附件二:固定资产管理管控规章制度凡单位价值在2000元以上，使用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、 相关质量本合同支付资金服务工具等其他与生产经营有关的设备、器具、工具等, 以及不属于生产经营主要设备的物品，或虽单位价值低于2000元，但使用年限 在两年以上的，均按固定资产管理管控。、全厂各车间、部门机构的机器设备、工具等，由物资

34、管理管控部门机构 统一编号、立档，建立卡片一式两份，物资管理管控部门机构和使用部门机构各 一份进行管理管控。2、机器设备、工具的使用说明书，由主管部门机构统一管理管控，建立机 器设备、工具档案。3、购置机器设备、工具等，需要车间、部门机构提出报告，经厂部讨论审 核批准后，才能纳入财务预算。4、任何单位和个人不得随意拆卸和改装的机器设备，因生产需要，须经主管 部门机构会同有关相关人员研究，经厂长批准后执行。5、设备的购进，要及时编号、立案，调入或调出按学校有关规定办理调拨 手续。6、报废设备必须经过主管部门机构和车间进行研究，报经厂部讨论厂长审 批。7、各单位的机器设备专人相关相关项目管理管控专

35、人使用，其他相关人员 不得乱动，使用相关人员要对机器设备爱护保养。8、外借设备需报请厂部讨论批准，凭单位介绍信到物资管理管控部门机构 办理手续。可收取一定的租金，定期收回时要检查是否损坏。9、物资管理管控部门机构要建立固定资产明细账，每年年终物资管理管控 部门机构会同财务部门机构对全厂的设备进行一次清查，做到账、物、卡、资 金四对口。附件三:仓库保管、领用、发放、退料规章制度1、仓库物资供应根据不同品种、规格、型号，按照三清四定的原则（数量 清、种类清、规格清，定库号、定架号、定层号、定位号）合理存放。2、领退料做到日清月结，月终做到账、卡、物、资金四一致。3、仓库物资做到货架有编号、品种有标

36、签、账页有编号、见账知货位，见 物知账页。库容整齐，摆放合理，工作方便，节约仓容。4、露天物资，做到上盖下垫，做到四不：不霉烂、不变质、不损坏、不丢 失。5、易燃易爆、易腐蚀、有毒物品等物资要有专库存放，专人保管、专人领 发。6、各车间或科室领取纸张、办公用品报办公室，由专人开领料单领取，经 核对后方准发料。7、五金工具、机器零配件、电器原则上实行以旧换新，由车间主任本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法。8、各车间节约的原辅材料退料时，应 凭退料单并转入账卡。9、原、辅材料仓库每年清查两次，纸库每月盘点一次，清查和盘点要有报 表，仓库相关人员在盘存中应做到盈亏有原因，损坏有报告，记账有凭证

37、，储备 有分析。10、精心管理管控账、卡，要求整洁、准确、完整，做到四懂：懂物资保养 知识、懂用途、懂业务相关流程、懂物资流转规律。11、稀有贵重物资要严格掌握领发规章制度，需经车间主任或主管厂长本相 关项目联系相关公司正式正式生效方法方可发放，能以旧换新的要按以旧换新的 原则发放。第十二条银行结算凭证的填制、传递和保管（一）出纳办公室指定专人相关相关项目现金支票和转账支票的购买、保存。 出纳领取支票时，应在“领用支票登记簿”登记。（二）现金支票由现金出纳保管，领取现金时，现金出纳将现金支票交银行 出纳逐项打印、填写，后经室副主任本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 或盖章。银行出纳应在“支

38、票登记簿上记录经济业务事项的金额、内容，同时经 办人签名。（三）银行转账支票由银行出纳保管，使用转账支票时，银行出纳应根据记 账凭证填写支票，并在“领取支票登记簿”上本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或盖章，后将转账支票交出纳办公室副主任本相关项目联系相关公司正 式正式生效方法或盖章。（四）银行出纳每日送往银行的票据应在“送支票登记簿”上逐笔登记，送 票相关相关项目人本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章。（五）拿回现金送款单据，现金出纳应在“银行P1单登记簿”上本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法或盖章。银行回单应由银行出纳在“银行单据交 接表”上本相关项目联系相关公司正式正

39、式生效方法或盖章，并在“银行回单登 记簿”上逐笔登记，室主任核实无误后本相关项目联系相关公司正式正式生效方 法或盖章。（六）支票作废后，银行出纳应逐笔在“支票作废登记簿”上登记，转账支 票还要在“银行支票发放签名表”上注明“作废”字样，月末与室主任核实无误 后销毁。第十三条货币资金的核对检查（一）室主任每日核实“银行支票发放表，核实无误后本相关项目联系相 关公司正式正式生效方法或盖章。（二）室主任定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存 相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。（三）出纳办公室设专人相关相关项目学校与银行账的核对工作，并在每月 5日前完成上月银行存款余额调节表，将

40、银行对账单交部长审查。第十四条印章的保管（一）个人名章必须本人或者其授权人保管。（二）出纳办公室应加强银行预留印鉴的管理管控，室主任保管财务专用章, 副主任保管名章。未经授权，其他任何人不得接触财务专用章。第三章资金运作内部控制规章制度第十五条为加强资金管理管控，确保资金安全，在资金运作工作中要严格 执行审批和本相关项目联系相关公司正式正式生效方法规章制度。第十六条资金运作由财务部部长，分管计划办公室的副部长批准和检查， 由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。第十七条资金存出时，出纳办公室副主任根据“资金运作情况本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法表”上财务部部长、分管计划办公室副

41、部长的批 准本相关项目联系相关公司正式正式生效方法，允许出纳开出支票，并在本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法表上本相关项目联系相关公司正式正式生 效方法，资金运作部副部长在取得支票后，在本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法表上本相关项目联系相关公司正式正式生效方法，并填制记账凭证。第十八条资金取回时，资金运作部副部长应根据实际发生金额填制记账凭 证，在本相关项目联系相关公司正式正式生效方法表上本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法，有特殊情况在关键备注栏里标明；出纳办公室副主任要准确 核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在本相关项目联系相关公司正式 正式生效方法表上本相关项目

42、联系相关公司正式正式生效方法；分管计划办公室 副部长在出纳办公室副主任本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后，核对 相关数字，无误后，在本相关项目联系相关公司正式正式生效方法表上本相关项 目联系相关公司正式正式生效方法；部长在看到以上三人本相关项目联系相关公 司正式正式生效方法并核对无误后，在本相关项目联系相关公司正式正式生效方 法表上本相关项目联系相关公司正式正式生效方法。第十九条“资金运作情况本相关项目联系相关公司正式正式生效方法表” 由资金运作部副部长保管。第四章定期存款的内部控制规章制度第二十条为加强资金管理管控，确保资金安全，定期存款的资金往来要严 格执行审批和本相关项目联系相关公

43、司正式正式生效方法规章制度。第二十一条定期存款由财务部部长、分管出纳办公室的副部长相关相关项 目，由指定经办人（资金运作部副部长或专人）相关相关项目执行。第二十二条资金存出时，出纳办公室副主任根据“定期存款本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法表”上财务部部长、分管出纳办公室副部长的批准 本相关项目联系相关公司正式正式生效方法，允许出纳开出支票，并在本相关项 目联系相关公司正式正式生效方法表上本相关项目联系相关公司正式正式生效 方法，经办相关人员拿到支票后，在本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 表上本相关项目联系相关公司正式正式生效方法，并填制记账凭证。第二十三条资金取回时，经办相关人员

44、应根据实际发生金额，填制记账凭 证，在本相关项目联系相关公司正式正式生效方法表上本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法，有特殊情况在关键备注栏里标明；出纳办公室副主任要准确 核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在本相关项目联系相关公司正式 正式生效方法表上本相关项目联系相关公司正式正式生效方法；分管出纳办公室 副部长在出纳办公室副主任本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后，核对 相关数字，无误后在本相关项目联系相关公司正式正式生效方法表上本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法；部长在看到以上三人本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法并核对无误后，在本相关项目联系相关公司正式正式生

45、效方法 表上本相关项目联系相关公司正式正式生效方法。第二十四条定期存单的转存背书及本相关项目联系相关公司正式正式生效 方法或盖章应履行上述手续。第二十五条定期存单由相关相关项目出纳办公室的副部长和资金运作副部 长（或专人）两人保管，钥匙分享。第二十六条“定期存款签名表”由资金运作部副部长保管。第五章结算中心资金管理管控内部控制规章制度第二十七条结算中心设四个岗位，由现金出纳岗位，银行出纳两个岗位， 会计岗位组成。第二十八条 现金出纳相关相关项目办理现金收付业务，要认真、准确逐笔 登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。第二十九条银行出纳岗位（1）相关相关项目转账支票、现金支票的保管， 对每天售

46、出的转账支票、现金支票进行仔细核对，逐笔详细记录。第三十条 银行出纳岗位（2）相关相关项目对送往银行交换的支票及汇款的 金额、支票号、开户行及银行回单进行登记并本合同支付资金服务本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或盖章作详细记录。第三十一条银行出纳岗位（2）要按会计核算软件系统规定的相关流程操作, 当日账务当日完成，做到账、表余额相符。第三十二条会计肉位相关相关项目保管银行印鉴，每月核对银行账，编制 “银行存款余额”调节表，了解开户单位的资金动态，对开户单位发生大额支出 进行询问并记录，每月给部长报送报表和银行对账单。第六章外汇管理管控内部控制规章制度第三十三条 为加强对外汇资金的内部控

47、制和管理管控，确保外汇的安全， 根据内部会计控制规范一基本规范和内部会计控制规范一货币资金（试行）, 结合我校外汇工作实际情况，制定本规章制度。第三十四条外汇业务应根据财政部关于进一步加强非贸易非经营性购汇 人民币限额财务管理管控的通知和国家外汇管理管控的有关政策、规定办理。第三十五条外汇业务的岗位分工和授权批准（一）外汇业务设会计、银行出纳、现金出纳三个岗位，并严格按照管理 管控办公室岗位经济责任制履行各自的职责。（二）会计应根据学校有关职能部门机构的审批文件为用汇人办理换汇手 续；报销时应在用汇人手续完备，原始凭证真实、完整的基础上及时、准确入账。（三）会计每月终了及时同银行对账，核对银行存款和外汇额度余额，编制 “银行存款余额调节表”，室副主任复核后，将银行对账单交部长审查。（四）出纳根据复核后的记账凭证正确办理现金支付业务，金额要当面点清。 收取零星外币现金、汇票要逐笔登记。（五）出纳现金款项应做到日清月结、核对准确、账实相符。（六）出纳根据复核后的记账凭证正确开具支票，后由会计检查无误后本相 关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章。（七）使用现汇账户资金时，由出纳填写“支取凭条”，会计审核制单，室 副主任复核无误后方可本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章。（A）外汇定期存单的审批程序执行“定期存款管理管控的