2023年国家税收复习题定.docx

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1、国家税收更习题一、填空题.税收的职能涉及 组织收入 职能、收入分派 职能、资源配置 职能和 宏观调控 职能。1 .增值税专用发票票面的内容是由票头、翼也和其他三个部分组成。2 .印花税采用按金额计税和按数量计税两种方式，凡采用比例税率的凭证.以应税凭证的所载的购销金额 、收入额 及 收取的费用 为计税依据:凡采用定额税率的凭证.以应税凭证的件数为计税依据。3 .关税的纳税方式有口岸纳税方式、先放行后纳税方式和定期汇总缴纳方式 。4 .城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税 、消费税_、营业税 税额为计税依据.其自身没有特定、独立的征税对象.具有附加税性质和 专款力用 的特点。5 .税务登记是税

2、收征管的基础工作，具体涉及 开业登记、 变更、注销登记 和 停业、复业登O6 .契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象.向产权承受人征收的一种财产税。8、税制要素具体涉及纳税人和扣缴义务、课税对象、税率、减税、免税、纳税环节、纳税期限和纳 税地点等项内容。其中，纳税人、课税对象和税率是构成税制制度的基本要素。9.房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象.按房屋的余值或租金收入向房屋产权所有人 征收的一种财产税。.我国现行税制规定开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税。I 1 .行邮税的征税对象涉及 入境旅客、运送工具服务人员携带的应税行李物品、个人邮递物品、馈赠物

3、品以及 以其他方式入境的个人自用物品等。12 .税务代理作为一项社会性的中介事务，应遵循一定原则,自愿委托 独立、公正 、原则和依法代理的原则。13 .车船税规定:车辆自重尾数在0. 5吨以下（含。.5吨）的.按照0.5吨计算:超过0.5吨的.按照吨计算。船 舶净吨位尾数在0 . 5吨以下（含0.5吨）的，不予计算;超过0.5吨的，按照，吨计算。14 .从法律级次和法律效力角度看，税法分为税收法律、行政法规和部门规章三个级次。15 .营业税和其他税种相比,具有逊工、税率低、税负均衡和计算征收简便的特点。1 6 .税收承担的决定因素涉及经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等。1

4、7 .营业税税目中交通运送业、建筑业、邮电通信业和文化体育业的税率为3%,金融保险业、服务业、转让无形资 产和销售不动产的税率为5%邂乐业的税率为520%。18 .税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的形式特性,从本质上看税收体现的 是一种凭借国家政治权力实现的特殊的特殊分派关系。0 .96万元44、甲乙双方发生房屋互换行为，当互换价格相等时，契税的税务解决方法为（D）。A、由甲方缴纳B、由乙方缴纳C、由甲乙双方各缴一半D、甲乙双方都不缴纳45、进出口货品缴纳完关税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或货品放行之日起（D）内,向收、发货人或者他们的代理人补征

5、税款。A、3个月B、6个月 C、1年D、3年46、转让国有土地使用权需缴纳的税收有（ABDE ）。A、印花税 B、土地增值税C、资源税D、营业税E、城建税47、下列项目中，应征消费税的是&oA、啤酒屋销售的自制扎啤B、零售商店出售的烟火鞭炮C、黄河牌卡车D、销售使用过的小轿车48、转让无形资产，营业税的征税范围涉及（ABCD）oA、转让商誉B、转让非专利技术 C、转让著作权D、转让土地所有权49、下列个人所得，合用20 %比例税率的有（ABD ）。4 劳务报酬所得B、偶尔所得C、个体工商户的生产，经营所得D、特许权使用费所得 E、工资收入50、下列所得中免征个人所得税的是（A）。a A、个人保

6、险所获赔款B、出售个人绘画的收入C、从投资管理公司取得的派息分红D、年终加薪四、计算题1、某进出口公司于202 3年12月从A国进口货品一批，成交价（离岸价）折合人民币900 0万元（涉及单独计价并经海 关审查属实的货品进口后装配调试费用60万元，向境外自己的采购代理人支付的佣金50万元）。另支付运费180万 元，保险费9（）万元。货品运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的之日起第2（） 天才缴纳税款。假设该货品合用关税税率为10 0 %消费税税率为5%,滞纳金征收率（）. 5%八规定：请分别计算该 公司应缴的（】）关税；（2）关税滞纳金；（3）进口消费税；（4）

7、进口增值税。（1）、应纳关税税额=（ 900 0-60+180+90） *100%= 9 210（万元）；（2）、应纳关税滞纳金=9210*0.0 0 5%*5=20 3 25 （元）；、应纳进口消费税=（9 2 10+9 2 1 0）/（1-5%）*5%=96 9.47 （万元）;（4）、应纳进口增值税=（92 1 0+9210） / （1-5盼）*17%=3296. 2 1 （万元）。2、某中国公民2（） 2 3年取得以下所得（均为境内所得）：）对不同的使用者转让同一项特许权3次,分别取得特许 权使用费所得300 0元、80 0 0元和40 0 00元。（2）在某杂志上连载其小说作品4次，

8、每次取得稿费所得1500元、1 400元、90 0元、7 00元；连载结束后独立出 版获得稿酬所得300 0 0元;小说出版后因畅销再版,获得再版稿费所得2 0230元,后因脱销添加印数，获得追加稿费 所得1 0 000元;（3）受聘讲授一门课程18次，每周一次，每次讲课费300元，连续5个月授完该门课程。规定:计算其应缴纳的个人所得税。、特权使用费应纳个人所得税=（3 0 00800） *20%+ 8 0 0 0* （ 1 -2 0%）* 2 0%+4000 0 *（1 - 2 0%）*20* =8120 （元）、稿酬所得应纳个人所得税=（1 50 0+1 4 00 +900+700-800

9、） （）*（ 1 -20%） * 1 4%+30000* 1-20%） *14%+ （20230+10 0 0 0 ） *1-20%）* 14版7224（元）、（18x 30 0 -r5-800）x 2 0%x5=280 （元）所以，该公民应缴纳的个人所得税总额为：8210+ 7 224+ 2 80 = 1571 4 （元）3、202 3年度某公司会计报表上的利润总额为1 00万元，已累计预缴公司所得税2 5万元。该公司20 2 3年度其 他有关情况如下：（1）发生的公益性捐赠支出1 8万元；（2）开发新技术的研究开发费用2 0万元；直接向某足球队捐款3 5万元；（4）支付诉讼费2. 3万元；

10、5S ）支付违反交通法规罚款0.8万元。会规定：（1）计算该公司2 023年度应纳所得税 税额；（2）计算该公司202 3年度应汇算清缴的所得税税额。解：（1）根据现行规定，公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所 得额时扣除。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100X12%= 1 2 （万元）实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增应纳税所得额6万元。2（）该公司研究开发费用所得税前扣除数额=2 0+20X50$=30（万元），应调减应纳税所得额1 0万元。（3）该公司2023年度应纳税所得额：向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额3 5

11、万元；支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0. 8万元。a该公司20 2 3年度应纳税所得额=1 00+6-10+35 + 0.8= 131. 8（万元（4）该公司20 2 3年度应纳所得税税额=131. 8X25%=32. 9 5 （万元）a（ 5 ）该公司2 0 2 3年度应汇算清缴的所得税税额=3 2. 95-25（已预缴）=7. 95（万元）4、某电子公司为增值税一般纳税人，2023年2月发生下列经济业务：（1 ）销售A产品5 0台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买 方。截止月底，购买方尚未提货。（2）将20台新试制的B产品

12、分派给投资者，单位成本为6 0 0 0元，该产品尚未投放市场。（3）单位内部基本建设领用A材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。（4）改、扩建单位幼儿园领用A材料20（）公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存B材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待解决财产损溢解决。（6）当月发生购进货品的所有进项税额为70000元。（其他相关资料:上月进项税额已所有抵扣完毕，税务局核定的成本利润率为1 0%o）规定：（1 ）计算当月的销项税额。（2）计算当月可抵扣的进项税额。（3）计算当月应缴增值税税额。解:当期销项税额=50 *800 0 +5*8 0 00+20*6

13、 0 00*（ 1+10%）* 17%= 972 4 0 元可抵扣进项税额=70000-（ 1000*50+2 00*50+8 0 0*2 0） 17%= 5 70 8 0 元应纳增值税=9 724 0 -57080=4016 0元5、某公司2023年全年取得收入总额为3000万元,取得租金收入50万元;销存成本、销您费用、管理费用共计28 00万元：“营业外支出”中列支3 5万元其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区 捐赠5万元,非广告性赞助2 0万元。计算该公司全年应缴纳多少公司所得税？解:会计利润=3 000+5028 0 0-35=215 （万元）公益性捐赠

14、扣除限额=2 1 5X 1 2%=25. 8 （万元）大于10万元,公益性捐赠的部分可以据实扣除。直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元;a非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。应纳税所得额=215+ 5 +2 0 =2 4 0 （万元）应纳所得税额=2 40X2 5 %;60 （万元6、某化工公司是增值税一般纳税人,2023年5月留抵税额3 0 0 0元,6月发生下列业务：（1 ）进口生产设备一台，货值折合人民币2 800 0 0元,支付买方佣金7 0 0 0元，支付采购中介佣金1000 0元，支付设备 海运费及保险费80 0 0元，支付口岸至公司内陆运费2023元（取得国际货运代理发票），支付

15、境内安装费30 0 0元; （关税税率7%）（2）外购材料一批，专用发票注明价款8 00 0元，增值税1 3 60元，支付运送费1000元取得运送发票，该批材料9 0%用于生产，1 0 %用于职工福利;(3 ) 一批自产产品因保管不善毁损,生产成本12 0 2 3 0元,外购比例6 0%;(4)用自产化工产品一批换取生产川天然气,市场含税价1 5 0000元,互开了增值税专用发票；(5 )销售自产产品取得不含,兑销售额400000元。规定：(1)计算该公司当期缴纳的关税；(2)计算该公司当期缴纳的进口环节增值税；(3)计算该公司当期缴纳的增值税。解:该公司当期向海关缴纳的关税；= (28000

16、0+100 0 0+80 0 0)X 7%=20860 (元)该公司当期被海关征收的增值税=( 2 80000+ 2 086 0 )X17%=3 0 0 86 (元)该公司当期境内采购活动可从销项税中抵扣的进项税额；= (1360+100 0 X7%) X90%+ 1 5 0 000/( 1 +13%) X 1 3 % = 1 2 87+1725 6 . 6 4 =18 5 43. 64 (元)该公司当期向税务机关缴纳的增值税；=400000X1 7 %+ 1 5 0 0 0 04-(1 +17%) X 17%30 0 8 6 -185 4 3. 6 4+ 1 20230 X60%X 17 %

17、-3000=68000+ 2 1 7 94.8 7 -30 0 86- 1 854 3. 6 4+122 4 0-3000= 5 0 4 05. 2 3 (元)7、某市一家机械制造公司，202 3年实现税前收入总额202 3万元(其中涉及产品销售收入1800万元、购买国 库券利息收入】0()万元)，发生各项成本费用共计1000万元，其中涉及：合理的工资薪金总额2 0 0万元、业务招待费 1 00万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元,工会经费10万元,税收滞纳金1 0万元,提取的各项准备金支 出10 0万元。此外，公司当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。计算该公司当年

18、应纳的公司 所得税额是多少(假定公司以前年度无未填补亏损)？解： .2023年利润总额=2 0 23-100 0 =100 0.2 023年收入总额=20 2 3其中：免税收入=20 0 .2023年各项扣除调整数：(1)业务招待费超支额=100-9 =91业务招待费限额=9 ( 1 8 0 0X 5 %o = 910 0 X 6 0%= 6 0 )(2)工资三项经费调整额=(5 0 4- 1 0)- 2 OOX(14%+2%)=28(3)提取准备金支出调整=10 0(4)税收滞纳金调整=10.2 023年应纳税所得额= 102 9.202 3年应纳所得税额=10 2 9义25%500 X 1

19、0% = 2 0 7 . 2 5万元8、假定某公司为居民公司，20 2 3年经营业务如下：）取得销售收入2500万元;发生销售成本11 00万元；（2）发生销售费用67 0万元（其中广告费4 5 0万元）；管理费用480万元（其中业务招待费1 5万元,开发的新产品 研究开发费用20万元）；财务费用6 0万元；a （3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出5 0万元（含通过公益性社会团队向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6 万元）；5。）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育 经费29万元。4 规定

20、：计算该公司20 2 3年度实际应缴纳的公司所得税。解：、2 023 年利润总额=2 50 0 -110 0 -6 7 0 -480-60- （1 6 0-120） +7 0 -50=1 7 0 万元、广告费扣除限额=250 0 x15%= 3 7 5万元3、业务招待费扣除限额=9（15x60%=92500x 5 %产1 2.5） 招待费的6 0%： 15x60%=9万元收入的 5%o：2500x5%o=12. 5 万元、捐赠扣除限额=17 0 x 1 2%=20.4万元、税收滞纳金6万元，不得在税前扣除。、工会经费扣除限额=150x2 %=3万元福利费扣除限额=150xl4% = 21万元教

21、育经费扣除限额=150x2. 5%=3. 75 万元、应纳税所得额=170+（4 5 0-375）+（15-9）+（30-20.4） +6+（29-2 1 3 7 5）=270.8 5 万元、应纳所得税=27 0 .85x 2 5 % =67.7125万元9、上海市某进出口公司从美国进口应征消费税货品一批，货品以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元（涉 及单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金1 0万元，但不涉及因使用该货品而向境外支付的 软件费5 0万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货品运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货品 合用的关税税率为2 0

22、 %、消费税率为10%。规定:计算该公司应缴纳的关税、消费税和增值税。解:：计算应纳关税关税完税价格=1410+ 5 0 + 15-10+35= 1 50 0 （万元）关税=15 0 0 x 2 0 %=3 0 0（万元）计算应纳消费税a 组成计税价格=（1 500+ 3 0 0 ） + （ 110%） = 202 3 （万元）a消费税=2 023x10%= 2 0 0（万元）计算应纳增值税组成计税价格=1 5 0 0 + 30 0 + 2 00= 2 023（万元卜增值税= 2023x 17% = 340（万元）10、洪发商场系一般纳税人，202 3年8月采用“以旧换新”方式销售24K纯金项

23、链1 00条,新项链对外销售含税价格2 5000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12023元;并以同一方式销售某名牌手 表25块,此表对外销售每块不含税价1 2 5 0元，旧表作价200元。同期赠送业务关系户2 4K纯金戒指15枚（无同 类市场价格），购进原价为3 0 00元/枚；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为8 00 0 0元。本期进 项税合计14万元。（金银首饰消费税税率为5%,成本利润率为6%）规定:计算该公司当月应缴纳的增值税和消费税。解：纯金项链应纳消费税a = 1 00x120 2 3： （ 1 +17%） x5%=5 1282.0

24、5（元）纯金戒指应纳消费税a =15x3 0 0 0x（ 1+6%）- （ 1 - 5 %）x 5 %=2 5 10.53 （元）a 包金和镀金项链不属于金银首饰的征税范围。a 销售金银首饰应纳消费税合计a =5 128 2.0 5 +25 1 0.5女 = 5 3792。58（元）占 销售金银首饰增值税销项税额=100x12023 （1 + 1 7 %）xl7%+ 15x3 0 00 x （14- 6 %） 4-（1-5%） xl 7%= 181 9 55o 59（元）a本期应缴纳增值税a =1819 5 5。62+1250x2 0x1 7 % + 800 0 0- （1+1 7%）xl7%

25、- 1400 0 （=5 7 829o 55 （元）1 1、某市一餐饮公司于202 3年10月成立，职工50人，资产总额5 0 0万元。公司2 0 2 3年销售收入1000万元, 销售成本7 5 0万元，财务费用、管理费用、销存费用、营业税金及附加共计2 7 0万元,公司自行计算的应纳税所得 额为- 2 0万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整：（1）公司的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入30万元，相应成本为20万元：（2）已计入成本费用中实际支付的工资8 6万元，计提但未上缴工会经费1.7 2万元，计提职工福利费12. 04万元（其中实际列支7万元），计提2万元的职工

26、教育经费（已经所有用于员工的技能培训I）；（3）管理费用中列支的业务招待费20万元，公司的财产保险费用1 2万元，为股东支付的商业保险费15万元；（4）销售费用中列支的业务宣传费2 0万元,广告费30万元。规定:计算该公司202 3年应纳公司所得税.解：补缴的营业税=3 0 X5% = 1. 5（万元）补缴的城市维护建设税=1. 5 x7%=0. 105（万元）补缴的教育费附加=1. 5x3%= 0. 0 4 5（万元）应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计= 1.5+0. 1 0 5 +0. 0 4 5=1. 6 5 （万元）实际支付的工资86万元，可据实扣除。工会经费1.72万元未

27、上缴，纳税调增1.7 2万元。职工福利费扣除限额=86x14% = 12. 0 4（万元）职工福利费纳税调增= 12.04-7=5. 0 4（万元）职工教育经独的扣除限额= 86x2.5%=2.1 5（万元），由丁公司计提并使用2万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=1 .72+5.0 4 = 6.76 （万元）业务招待费扣除限额=（1000+30）l 5 %o= 5.15 （万元）V20x 6 0%=12（万元）,只能按5.15万元扣除。纳税调增金额=20-5. 1 5=1 4 .8 5 （万元）公司为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。为股东支付的商业保险费1 5万元，不得在

28、税前扣除。纳税调增金额=15（万元）业务宣传费、广告费扣除限额=（10 0 0 + 3015%=154.5（万元）,实际发生数50万，不用调整。合计调增= 14. 8 5+15= 2 9.85（万元）20 2 3 年度公司应纳税所得额=-20+ （30-20-1 .65） + 6. 7 6+29.85 = 24.96（万元）除工业公司以外的其他公司，年度应纳桎所得额不超过3 0万元，从业人数不超过8 0人，资产总额不超过1 0 0 0万元。符 合小型微利公司的条件，按20%征收公司所得税。2023年度应缴纳的公司所得税=2 4 .96x20%= 4 . 9 9（万元）12、某公司为增值税一般纳

29、税人，2 023年5月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 00 0元，共计支付收购价款120230元。公司将收购的玉米从收 购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款150 0 0元。药酒加工完毕，公司收回 药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额510 0元，加工的药酒本地无同类产品市场 价格。本月内公司将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额26000 0元。此外支付给运送单位的销货运送费用120 2 3元，取得普通发票。2S ）购进货品取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额7650 0元；支付

30、给运送 单位的购货运送费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货品的80%零存，取得含税销售额58500 0元，20% 用于本公司集体福利（3 ）购进原材料取得增值税专用发票,注明金额1 6 0 0 0 0元、增值税额27 2 0 0元材料 验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价3 80元（无同类产品市场价格），所有售给本公司职工，取 得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额5 0 （）0 0元（其中含分摊的运送费用465 0元）。 （4）销售使用过的摩托车5辆,其中：2辆低于原值销售,取得含税销售额1 1 64 0元，其余3辆高于原值销售,取

31、得 含税销售额2 08 00元。（5）当月发生逾期押金收入1287 0元。a规定：计算该公司5月份应纳的增值税税额。应纳增值税税额=4 4 200-215 4 0 = 22660（元）计第业务（2 ）中应缴纳的增值税：销项税额=5 85000+（ 1 +17%）x17%=850 0 0（元卜 应抵扣的进项税额=（76500 + 2 2 50 0 x7%）x80% =62460 （元）应纳增值税税额=8 500062 4 60=225 4 0 （元） 计算业务（3）中应缴纳的增值税：销项税额=4 50x380 x（1+1 0%）x 1 7 %=3 1 9 77 （元）进项税额转出=（50000-

32、4 6 50） x17%+4650- （1-7%） x7%=805 9. 50 （元） 应抵扣的进项税额=2 7 2 00- 8 0 59, 50= 9140 .5 （元） 应纳增值税税额=3 1 97 7-1 9 14 0 .5=128 3 6 . 5 （元）计算业务（4 ）中应缴纳的增值税 销售使用过机器应纳增值税=3244 0 +（1 + 4 %）x4%x 1 /2= 6 23.85（元）计算.业务（5 ）中应缴纳的增值税：押金收入应纳增值税税额=1 2 8 7 0-（1+17%） x17%=187 0 （元）a该公司5月份应纳增值税税额=2 2660+2 254 0 4-12836.

33、5 +623.85+1870=6053 0 .3 5 （元）1 3、A电子设备生产公司（本题下称A公司）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人,20 2 3年1 2 月份有关经营业务如下：（1）A公司从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款18 0万元、增值税30. 6 万元。2 2） B公司从A公司购进电脑6 00台，每台不含税单价0. 45万元，取得A公司开具的增值税专用发票，注明货款2 7 0万元、增值税45. 9万元。B公司以销货款抵顶应付A公司的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税1 5. 3 万元。（3）A公司为B公司制作大型电子显

34、示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9. 36万元、调试费收入2. 34 万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0. 3 4万元，取得C公司增值税专用发票。 a （4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运送公司的运送费3万元,取得 普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费,60 %零售给消费者并取得含税收入35. 0 3万元。a（5） B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。规定：（1）计算A公司当月应缴纳 的增值税。a（2）计算B公司当月应缴纳的增值税（本月取得的相关票据均在本月认证

35、并抵扣）。解：、计算A公司12月应纳增值税税额（1）当期进项税额=3 0 . 6+ 0 . 34= 3 0.94（万元）（2）当期销项税额=45. 9+（936+ 2. 34） /（l+17%）xl 7 %= 4 7.60（万元）(3)当期应纳增值税额=4 7. 6 0 - 3 0.94=16. 6 6(万元)、计算B公司12月应纳增值税税额(1)当期进项税额=45. 9 +(30xl 3%+3 x7%)x 6 0%=48.3 7 (万元)(2)当期销项税额=3 0.6+35. 0 3/( 1 + 1 3 %)xl3%+ 2 9 8.3 5/ (1+ 1 7%) x 17%=7 7. 9 8(

36、万元)(3 )当期应纳增值税额=7 7.98T8. 3 7 = 2 9. 6 1 (万元)14、某公司某月发生如下业务：(1)该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋,建筑安装成本为30 0 0万元，成本利润20%,该公司将其中栋留 作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2 4 0 0万元;销售现房取得销售收入3 0 00万元,预售房屋取得预收款2 023 万元；以房屋投资入股某公司.现将其股权的60与出让，取得收入1000万元：将一栋楼抵押给某银行使用以取得贷 款，当天抵减应付银行利息1 0 0万元。(2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电

37、视台广告发布 费60万元。(3)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元,点歌费收入。.5万元，销 售烟酒饮料收入0. 8万元；台球室取得营业收入5万元，保龄球馆取得营业收入1 0万元。(4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入20 0万元;联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；俏售货品并负责运送取得的收入为10 0万元。规定:计算该公司当月应纳营业税额。解:公司开发部业务应纳营业税= 30 00x 50%x ( 1 +20%) 4-(1-3%) x 3 %+ 2 400x5%+(3000+202 3 ) x5%+1 0 0x5%= 4

38、30. 67(万元)该公司广告部应缴纳营业税=(50060)X 5222 (万元)该公司娱乐中心业务应纳营业税=(5+1 +0.5+0.8) x2 0%+(5+10) x5%=2.2 1(万元)该公司汽车队应缴纳营业税=200 X3%+ (300150) X 3% =10. 5 (万元)5、该公司当月共计缴纳营业税=43 0.670 1 +22+2.21+10.5=465.380 1 (万元)15、某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销乂有外销。2023年9月发生以下业务：1(a )自营出口自产的鞭炮焰 火一批，出口离岸价格为2500万元人民币；2& )销售给某外贸公司花炮一批，开具的增值税专

39、用发票上注明的销 售额为1500万元。另知外贸公司将收购的花炮7 0 %外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的 20%,开具增值税专用发票上销售额共计350万元,开具普通发票上注明销售额58. 5万元。(3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为40 0元,支付生产自用的水费取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0. 1万元, 专用发票均已通过税务机关认证。销货支付承运部门的运费，取得运送发票上注明运送费8万元、建设基金0. 4万 元，运送保险费0.01万元。（4）另有上期未抵扣完的增值税

40、12万元。规定：（1）计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。（2）计算外贸公司当期应纳和应退的增值税、消费税。（增值税退税率为13%,消费税税率为15%）解:礼花厂当期应纳或应退增值税和消费税的计算：（1）生产公司出口的应税消费品（鞭炮焰火），增值税免税并退税，消费税只免税不退税。（2）出口应退增值税的计算沸当期进项税额合计=4 00+1 0 x6%+0.1+（8+0. 4 ）x 7 %=401.288 （万元）当期不予抵扣或退税的税额=25 0 0x（l7%-13%） =1 0 0（万元）当期应纳税额= 1 5 OOx 1 7%- （40 1. 288-100）- 1 2 = -5 8.

41、2 88 （万元）免抵退税额=2500x1 3 %= 325 （万元）会 应退增值税税额=5 8.28 8 （万元）免抵税额=3255 8. 2 8 8=266.7 1 2（万元）（3）销售给外贸部门的花炮应当缴纳消费税。a 应纳消费税税额=15 0 0乂15%=225（万元四 外贸公司当期应 纳或应退增值税和消费税的计第 （1）外贸公司出口的应税消费品（花炮）,增值税免税并退税，消费税也是免税并退 税。应退增值税=1 5 0 0 x70%x 1 3%=136.5 （万元）应退消费税=150 Ox 7 0%xl5%=l 57.5（万元）a（2）外贸公司内销应税消费品（鞭炮焰火），应依法缴纳增值

42、税，但不缴消费税。 应纳增值税= 3 50+58.5+ （1 + 17%） xl7% -1 5 00x30%x I 7 %=-8. 5 （万元）外贸公司内销本月不纳增值税，留抵下月的增值税为8. 5万元。16、某首饰制造公司（增值税一般纳税人），重要生产加工并销售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2 023年2 月发生以下业务：（1 ）外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链, 销售给某商贸公司，开具的增值税专用发票上注明的销售额为2 3 0万元。（2）非独立核算的门市部，采用“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链批，新项链的销售额为

43、51. 7 8万元，换 入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入3 9. 78万元。a （3）为某商场定制加工工艺水晶项链和金项链 共2 0条,公司未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入7 0. 2万元。（4）非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70. 2万元,零售金银镶嵌首饰取得收入3 5 . 1万 19.城乡土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。2 0 .消费税以征税范围的大小分为有限型 消费税、中间型消费税和延伸型 消费税。21 .税收的职能涉及组织收入职能、收入分派职能、资源配置职能和宏观调控 职能。22 .营业税和其他税种相比,具有税源广泛 、税率

44、低、税负均衡 和计算征收简便的特点。23印花税采用按金 额计税和按数量计税两种方式，凡采用比例税率的凭证，以应税凭证的 所载的购俏金额、收入额及收取的费用 为计税依据；凡采用定额税率的凭证，以应税凭证的件数为计税依据。24 .契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象.向承受人征收的一种财产税。25 .增值税专用发票票面的内容是由一票头、 票体和其他三个部分组成。26 .从法律级次和法律效力角度看，税法分为税收法律、行政法规和部门规章三个级次。27 .房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象,按房屋的余值或租金收入向房屋产权所有人 征收的一种财产税。2 8 .城市维护建设税

45、以纳税人实际缴纳的 增值税、消费税、 营业税 税额为计税依据,其自身没有特定、独立的征税对象。3 9.税务代理作为一项社会性的中介事务，应遵循一自愿委托 原则.独立、公正的原则和 原则。4 0.我国现行税制规定开采原油过程中用于加热 、修井的原油免征资源税。二、简答题.简述增值税中混合销售行为和兼营行为的区别？答：（1）、混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购 买方取得的；（2）、兼营强调的是在同一纳税人的经营活动中存在着两类经营项目，但这两类经营项目不是在同一购买者身上。1 .简述符合个人所得税工资、薪金项目附加减除费用的合用范围？答：（

46、1）在中国境内的外商投资公司和外国公司中工作的外籍人员；（2）应聘在中国境内的公司、事业单位、社会团队、国家机关中工作的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）国务院财政、税务主管部门拟定的其别人员。3.简述合用个人所得税自行申报纳税的情形？答：（1）、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪酬所得的；（2）、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（3）、从中国境外取得所得；（4）、2023年I月I日起,年所得12万元以上的；（5）、国务院规定的其他情况。元;零售玉石首饰取得收入11 7万元，零售镀金首饰取得收入58. 5万元。50 )外购黄金一批，取得

47、的增值税专用发 票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。a (其 他相关资料:金银首饰、伯金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%) 规定：(1)计算公司业务(1)应缴纳的消费税。a (2)计算公司业务(2)应缴纳的消费税。* (3)计算公司业务(3) 应缴纳的消费税。a (4)计算公司业务(4)应缴纳的消费税。a (5)计算公司2月份应缴纳的增值税。解：】：(1)外购已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税二230X( 0 %-110X10%X65%=15.

48、 85(万元)(2) “以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=3 9. 78+( 1 +17%)义5%=1. 7 (万元)(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=70. 2 0(1+1 7%) X 10%=6 (万元)(4)业务(4)应缴纳的消费税=(70. 2+3 5. 1) 4-(1 +17%) X 5 %+(117+5 8. 5) 4-(1 + 17%) X 10%=19. 5 (万元)(5)应缴纳的增值税=2 3 0+39.78(1+1 7 %)+70. 2;(1 + 17%)+(7 0 .2+35. 1 H 1+17%)+( 1 17+58. 5H 1+1 7%)xl7%- (110xl7%+58xi7%+8.5)=5 8 .82(万元)17、A公司主营化妆品生产，B超市为商业公司，均为增值税一般纳税人。2 0 23年8月发生以下业务：(1) A公司外购一批化妆品，不含税进价345万，取得专用发票。