房地产财务管理制度.pdf

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1、精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 1 页 共 13 页 房地产财务管理制度 篇一：房地产财务管理制度范文 1.范围 本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。2.管理职责 公司财务部门的职能是:?2.1 仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。2.2 公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。2.3 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反

2、映、分析财务方案的执行状况，检查监督财务纪律。2.4 乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节省，合理使用资金。2.5 董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员仔细执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。2.6 公司的财务核算及财务管理工作由财务总监详细组织进行。2.7 公司财务管理机构设财务管理部经理(副经理)，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。2.8 完成公司交给的其他工作。3.财务工作岗位及职责 公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳

3、、收款员。其岗位职责如下:3.1 财务经理:3.1.1 编制和执行财务收支方案、信贷方案，拟定资金筹措和使用方案，协作 精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 2 页 共 13 页 3.1.2 公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。3.1.3 编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高效益。3.1.4 建立健全企业内部财务管理制度。3.1.5 负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。3.1.6 负责财务档案的管理工作。3.1.7 督促、指导和支援本部门人员工作。3.1.8 评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。3.1.9

4、 准时、精确 的向总经理供应财务信息和财务分析报告。3.1.1 打算部门内的人员配置。3.1.11 完成总经理交付的其他工作。3.2 成本会计 3.2.1 根据国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字精确 ，账目清晰。3.2.2 帮助财务经理编制成本、费用预算，并依据预算进行财务掌握、核算、分析和考核。根据经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，准时提出合理化建议。3.2.3 核算企业产品成本，根据财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。3.2.4 管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩

5、。3.2.5 准时、精确 编制成本表、费用表、销售月报表 3.2.6 管理公司发票。3.2.7 负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。3.2.8 妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。3.2.9 负责核对银行未达帐项。3.2.1 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 3 页 共 13 页 3.3 往来会计:3.3.1 根据国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字精确 ，账目清晰，按期报账。3.3.2 根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜

6、力，准时提出合理化建议。3.3.3 做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。3.3.4 严格审查有关合同规定的预付帐款条款，把握预付帐款的支付状况。依据部门资金方案编制公司月度资金方案，并考核资金使用效果。3.3.5 核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。3.3.6 妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。3.3.7 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。3.4 出纳:3.4.1 管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。3.4.2 准时查核银行存款余额，杜

7、绝签发空头支票。3.4.3 仔细执行现金管理制度。3.4.4 严格执行库存现金限额，超过部分必需准时送存银行。3.4.5 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。3.4.6 负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。3.4.7 乐观协作成本会计和银行做好对帐、报账工作。3.4.8 协作会计做好各种帐务处理。3.4.9 准时精确 编制资金日报，周报，月报。3.4.1 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。3.5 收款员 3.5.1 在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，准时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。3.5.2 依据收款手续制作记账凭证并登记入账 精品文档，本

8、文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 4 页 共 13 页 3.5.3 与销售部门协调全都，办理与财务有关的其他事宜。3.5.4 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。4.财务工作管理要求 4.1 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。?4.2 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确 、完整，并符合会计制度的规定。?4.3 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。?4.4 财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。?4.5 财务工作人员

9、应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月编制并上报一次。4.6 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确 、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。4.7 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或财务总监书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。?4.8 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。4.9 财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。5.支票管理 5.1 支票由出纳员保管。支票领用时须有符合

10、签批手续支票领用单，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。5.2 支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在支票领用单及登记簿上注销。5.3 财务人员对未按期销账的 支票领用单，应准时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 5 页 共 13 页 资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正值理由而未能准时办理销账手续的，经办人应准时向财务部说明状况，状况属实可延

11、期销账。6.现金管理 公司可以在下列范围内使用现金:6.1 职员工资、津贴、奖金;6.2 个人劳务酬劳;6.3 预支出差人员的差旅费;6.4 结算起点以下的零星支出，结算起点定为 1 元;6.5 总经理批准的其他开支。除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应实行转帐结算方式。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。公司职员因工作需要借用现金，需填写现金借款单，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当

12、月工资中扣还。出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。7.会计档案管理 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制名目。会 计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。8.主要工作流程 精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 6 页 共 13

13、页 8.1 销售业务流程:8.1.1 销售部门依据客户交款状况填写收款通知单。8.1.2 业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在收款通知单上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。8.1.3 每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。8.1.4 房屋销售后，销售合同等有关资料应准时在财务部备档，其他销售变更事项应准时通知财务部。8.2 开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下:8.2.1 工程部应于每月 26

14、日前报下月工程款支付方案至财务部，包含在建工程款及工程尾款。8.2.2 项目预备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。8.2.3 项目施工阶段。工程部依据监理单位意见核定工程进度，填写付款单提示付款;预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为付款单的附件，报分管副总审批;财务部审核送交领导审批后付款。8.2.4 项目竣工验收。工程部供应签证等原始凭据(需有监理单位签章)，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。8.2.5 项目工程尾款。财务部审核月度支付方案，报领导审批后支付工程尾款。对于材料供应的流程如下:1)方案部应于每月

15、 26 日前报下月材料款支付方案至财务部。2)市场调研，选定供应单位，签订合同。3)根据施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。4)方案部依据收料单填报购买材料月报表，于每月 26 日报送财务部，当精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 7 页 共 13 页 月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由方案部办理相关签批手续送交财务部入账。方案部应依据合同和实际供货状况，按月申报材料款支付方案，财务部审核无误后，经领导审批付款。5)方案部依据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月 26 日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。6)

16、原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场准时进行。对于小额、特别的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。7)对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门准时办理有关手续，送交财务部入账。8.3 其他 公司其他事项有关付款、费用支出应依据费用报销制度执行。9.物品购置规定 9.1 凡价值在 2 元以上，使用年限在 2 年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必需先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门(或个人)保管，财务

17、部依据有关规定进行固定资产核算。9.2 凡价值在 2 元以上，2 元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必需先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门(或个人)保管，财务部依据有关规定进行低值易耗品核算。篇二：某房地产开发有限公司财务管理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有:1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支方案;审核各项资金使精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 8

18、页 共 13 页 用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、帮助帐，准时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，掌握成本支出，

19、收集登记汇总各项成本数据资料，准时、正确地为成本猜测、掌握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本帮助帐的设置，健全各项统计数据。4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。5、协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章 资金审批制度 1、总则 全部款项的支付，须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请

20、其在支出单上补签意见;财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进行登记;精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 9 页 共 13 页 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司主管

21、领导批准;往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下施工工程用款支付审批工作流程执行。施工工程用款支付批工作流程 3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。3、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;公司职员出差依据需要，由部门经理打算选用交通工具;

22、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:房租标准:A、部门经理以上职员，房租标准为 12 元/日;B、一般职员，房租标准为1 元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人 2 元/日;市内交通费每人 6 元/日。、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，报经公司主管领导审批后支付。4、车辆修理费及汽油费管理制度 公司车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转帐的方式结算;车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用;精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 1

23、0 页 共 13 页 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一选购、管理;办公室设立帐册登记公司办公用品的选购、使用状况;办公室财产台帐为财务部附设帐册;办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报;公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一支配;有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。6、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款

24、项及不够支票起点 1 元的零星开支;公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核，并按本章第1 条的规定进行审批支付;应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人;支票领用单、借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;银行支票如发生丢失，有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;其他有关费用及成本支出的程序以公

25、司规定为准。第二章 工程成本管理制度 1、公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 11 页 共 13 页 2、公司工程部主要负责工程造价的猜测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行选购，确保设备材料准时供应，乐观进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4、财务部主要负责工程成本的总体掌握工作。参加有关工程经济合同的谈判工作，准时精确 地

26、了解公司各项工程成本的构成及用款方案;负责工程进度款的复核工作，参加工程造价的确定和最终决算的审定工作。5、工程中间结算程序。施工单位于每月 25 日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审核意见，并在 5日内送财务部会签;财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。6、工程决算程序。施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付

27、工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 12 页 共 13 页 第三章 财产管理制度 1、公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品;凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等

28、，同时具备单项价值在 2 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;凡单项价值在2元以下或价值在2元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算 公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理;公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存状况，负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。3、财产的购置与调拨 办公室依据公司进展需要编制财产选购方案及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可选购;财产购

29、回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购方案办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐;各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐;财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。精品文档，本文格式为 Word 版，下载后可任意编辑和复制 第 13 页 共 13 页 4、财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必需进行一次全面的盘点清查;各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与;财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任;凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导打算处理意见;凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，打算处理意见。