企业管理资料范本-财税公司基本财务管理制度.docx

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1、公司基本财务管理管控规章制度第一章总 则第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发相关项目组（以下简称：公 司）的财务管理管控，不断完善财务管理管控规章制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保 公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理管控水平，根据国家相关财会法规 和规章制度、特制定公司基本财务管理管控规章制度（以下简称：本规章制度）。第二条：本规章制度是公司制定各单项财务管理管控规章制度、细则和办法的基础和准 则，是公司在财务管理管控方面的根本规章制度，从宏观层面对公司在财务机构和相关人员设 置及其职责、财务审批权限及相关流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理管控

2、、实 物资产的管理管控、财务核算及报告、财务会计档案管理管控等方面进行规范。第三条：公司应当根据本规章制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理管控规章制 度、办法和细则，各单项财务管理管控规章制度、办法及细则不得与本规章制度相冲突。第四条：本规章制度适用于广东A管理管控有限公司各部门机构及其下属公司和各开发 相关项目组，各部门机构、相关项目和全体企业员工都必须严格遵守和执行本规章制度。第二章财务机构和相关人员设置及职责权限第五条：公司设财务部，全面相关相关项目公司的财务管理管控和会计核算工作。财务 部在总经理的直接领导人下工作，向董事会和全体股东相关相关项目，董事会及董事会成员和 股东及股东委

3、托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门机构必须配合。第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理管控及会计核算的法规、规章制度来相 对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反规章 制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围 按公司财务部及各卤位职责的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作， 全面相关相关项目公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计规 章制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理管控工作，相关相关项目代表公司财务部 定期向董

4、事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导人下相关相关项目公司的日常会计核算和 财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导人下相关相关项目公司的货币资金的 收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按公司财务部及各岗位职责的 相关规定执行。第三章财务审批相关流程及权限第八条：常规财务报账本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相 关公司正式正式生效方法或盖章审批相关流程：经手人填写本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章（报销）单一部门机构/相关项 目相关相关项目人审核一会计复核一财务经理审核一副总审批一总经理审批一出纳

5、本相关项 目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章。特殊 款项或单笔本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或盖章20万以上的需董事长或其授权相关人员审批；单笔金额在1, 000元以下的本 相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖 章由财务副总和常务副总本相关项目联系相关公司正式正式生效方法即可。第九条：借款审批相关流程：借款人填写借款申请单一部门机构相关相关项目人核实一 财务经理审核一副总审批一总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副 总本相关项目联系相关

6、公司正式正式生效方法即可。第十条：备用金审批相关流程：申请人填写备用金申请单一部门机构相关相关项目人核 实f财务经理审核f副总审批f总经理审批。单笔金额在1, 000元以下的备用金由财务副总和 常务副总本相关项目联系相关公司正式正式生效方法即可）第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管相关流程： 使用部门机构提出申购计划一行政部门机构审核申购计划f总经理审批申购计划一行政部门 机构派专人采购一行政部门机构、使用部门机构及相关技术部门机构派专人参与本合同支付资 金服务一经办人报账、财务部门机构记录资产账并登记相关资产卡片一行政部门机构发放实物 并登记相关资产台账和资产卡

7、片f使用部门机构领用实物并登记相关资产台账和资产卡片一 资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。第四章费用报销及款项支付审批权限及相关流程第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关规章制度规定的标准 限额填写报销单，经本部门机构相关相关项目人核实后按本规章制度第八条的规定审批后，到 出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条：工程、广告及其他合同协议款项的支付审批：由公司工程部、营销策划部等 相关部门机构根据相关合同协议、工程进度及合同协议完成情况填写工程业务类款项支付申请 单经本部门机构相关相关项目人核实后按本规章制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出

8、纳支付相关款项。特殊款项或单笔本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或盖章20万以上的需董事长或其授权相关人员审批；第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和 公司相关规章制度规定填写借款单按本规章制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理 借款。单位借款、非因公借款和金额十万（包含十万）以上的借款，还必须报董事长批准。第十五条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批本相关项目联系相关公司正 式正式生效方法程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批本相关项目联系相关公司正 式正式生效方法。具体的费用报销和款项支

9、付的规定按公司费用报销和款项支付结算管理管 控规章制度执行。第五章货币资金的管理管控第十六条：公司所有的货币资金收本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财务 部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能 通过公司开设的结算账户办理。第十七条：货币资金使用实行分级授权批准规章制度：1、正常的经营活动的资金支出，由公司副总、总经理审批。2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权规章制度的规定在规定范围内审批，对 于总经理超

10、越权限审批的，经办相关人员及财务相关人员均有权拒绝办理。第十八条：出纳必须在财务经理的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都 必须是在手续齐备、本相关项目联系相关公司正式正式生效方法完整的情况下才能支付，在特 殊的紧急情况下的手续和本相关项目联系相关公司正式正式生效方法不齐备不完整的支出、必 须经财务经理请示相关领导人同意后由财务经理安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手 续。第十九条：一次支付金额在二万元（不含二万）以下的货币资金支出、出纳可根据本相 关项目联系相关公司正式正式生效方法完整手续齐备的本相关项目联系相关公司正式正式生 效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章

11、单据直接支付，一次支付金额在二 万元以上的货币资金支出，必须由财务经理统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定 擅自支本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效 方法或盖章项。第二十条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据-，法定代表人的 私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务经理相关相关项目保管。未经授权的相 关人员不得接触、使用印章，印章的保管相关人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由 印章保管相关人员相关相关项目。印章保管人本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖 章时，应履行审核责任。第二十一条：银行款项的支付不能由出

12、纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票 据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务经理或其他银行预留印鉴保 管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理本相关项目联系相关公司正 式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章业务：通过网上银行支本 相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖 章项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳相关相关项目支付，财务经理相关相 关项目审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管。第二十二条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情

13、况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳 并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计。出纳员 应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。第二十三条：出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出 余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银 行账户金额核对相符，会计和财务经理要定期或不定期组织相关人员对出纳的库存现金进行盘 点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理管控按公司货币资金管理管控规章 制度执行。第六章固定资产和低值易

14、耗品管理管控第二十四条：各单位的固定资产和低值易耗品（以下简称资产）等实物资产的管理管控 统一归行政部门机构相关相关项目管理管控，账务归财务部门机构管理管控，并进行定期或不 定期的盘点、以便做到账实相符。行政部门机构应设专人作为资产管理管控员相关相关项目公 司的实物资产的管理管控，财务部门机构应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处 置等全过程。第二十五条：各单位/部门机构资产的购置由使用部门机构提出申购计划，报相关领导人 批准后由行政部门机构派专人采购。单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由公司副 总本相关项目联系相关公司正式正式生效方法批准；单台或单次采购金额在一千元（含一千元

15、） 以上的采购计划须经总经理（或公司副总）审批，其中单位价值在二万元（含二万元）以上、 或一次采购金额在二万元（含二万元）以上的采购合同协议，应由相关部门机构经理和总经理 参与采购合同协议的协商和签订；单位价值在二十万元（含二十万元）以上、或一次采购金额 在二十万元（含二十万元）以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准；（具体规定详见 招投标部门机构的管理管控办法）第二十六条：资产采购后，由行政部门机构和使用部门机构派专人本合同支付资金服务， 本合同支付资金服务合格后应由采购员填写资产本合同支付资金服务单，由使用部门机构、行 政部门机构和资产管理管控员及供应商等分别本相关项目联系相关公司正式

16、正式生效方法确 认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术部门机构会同本合同支付资 金服务。资产本合同支付资金服务单作为报账和支本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章项的必要附件。第二十七条：资产使用和保管实行部门机构相关相关项目制，由使用保管部门机构相关相 关项目人对本部门机构的资产相关相关项目，各使用保管部门机构应指定专人相关相关项目资 产的管理管控，建立资产保管使用台账，对本部门机构资产的保管、使用及日常维护检查等进 行管理管控。行政部门机构应按部门机构建立资产台账，登记各部门机构保管和使用的资产。 公用或没有具体到部门机构

17、的资产的保管、使用由行政部门机构相关相关项目。第二十八条：资产入账、维修报废和处置等方面管理管控及核算按公司固定资产和低值 易耗品管理管控规章制度执行。第七章财务核算及报告和会计档案管理管控第二十九条：财务部应根据国家和公司的财务会计核算规章制度及时进行财务会计核算， 正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理 管控提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算规章制度、体系和方法，为公司 领导人的决策提供参考依据。第三十条：出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做 账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须本相关项目联系相关公

18、司正式正式生效方法完整手 续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月五日前出纳应 将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计一，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和 报表编制工作。第三十一条：财务经理应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审 阅后，由财务经理代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员汇报上月的财务状况和经营 情况，经董事会审核通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董事长签署后报股东和董事会 成员。第三十二条：公司管理管控层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务相关人员 违反国家和公司财务会计核算规章制度进行会计核算，或出具不实及

19、有失公允的财务报告，不 应随意指使、强迫财务部及财务相关人员修改财务相关人员基于职业判断认为正确真实的财务 报告。第三十三条：财务部全体相关人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始 凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同协议、审计报告、财务软件及资料等。第三十四条：根据会计规章制度规定，一般情况下会计档案的有效保管期为10年，公司 财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等，以保证财务资料的安全和完整。第三十五条：销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报总经理批 准后由财务部、行政部相关人员现场进行监督销毁。第八章附则第三十六条：本规章制度未列明的事项参照与本

20、规章制度相关规定和各单项财务管理管控 规章制度执行，单项财务管理管控规章制度与本规章制度有冲突的以本规章制度为准。第三十七条：在费用报销及款项支付和实物资产采购过程等经济业务中弄虚作假、营私舞 弊、虚报冒领的，一经发现按违纪金额的二至五倍进行处罚、并通报批评，直至开除，触犯法 律的将移交司法机关处理。第三十八条、任何人违反本规章制度不按规定本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 审批或支本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生 效方法或盖章项的，每次罚款50-300元、因此给公司造成经济损失的赔偿损失并罚款5()()-3000 元，接连三次以上违反的作调离本职岗位或辞退处理。第三十九条、本规章制度由公司财务部相关相关项目修订、解释。第四十条、本规章制度经董事会通过后公布施行，从20xx年10月1日起执行。