公司会计管理制度模板.docx

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1、三、会计管理规范（一）范围第一条企业对会计工作进行规范包括对填制和审核会计凭证登记账簿编制会计报表财产清查成本核算的整个会计循环的规范（二）会计业务范围及其程序规范第二条会计业务范围1 .原始凭证的核签.记账凭证的编制2 .会计账簿的登记.会计报表的编制分析和解释3 .内部审核.会计档案的整理和保管4 .其他依法应办理的会计事务第三条会计业务的处理程序1 .根据合法的原始凭证填写记账凭证.根据合法的记账凭证登记会计账簿2 .根据会计账簿编制会计报表其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的可以代替记账凭证。（三）会计凭证处理规范第四条原始凭证的合法性原始凭证应先详细审核如有下列情况者应当

2、视为不合法.填写的数字计算错误1 .填写的数字与规定及事实经过不符.与法律和企业有关规定不符者第五条原始凭证的审核.支出凭证的审核（1）支付款项应取得收款人的统一发票但金额较小的可以用收据代替（2）对于企业购进物品或支付费用的原始凭证应盖有该企业的印章并记明下列 各项该企业的名称地址商品名称规格及数量或费用性质单价及总价交易日期（3）对于个人支付费用的原始凭证应记明下列各项该用款人的姓名住址身份证号码支付款项事由实收金额收到日期.收入凭证的审核（1）各项收入无论属于营业收入或者营业外收入均应取得足够证明收入的凭证（2）各项成品销售及其他资产出售所开的统一发票应记明下列事项销售或出售日期客户名称

3、及地址销售成品或其他资产名称数量单价及总价企业的名称地址及印章（3）收入凭证有下列情况之一者应当视为不合法收入计算及条件与规定不合收入与事实经过不符数字计算错误手续不全其他与法律和企业有关规定不符的情况第六条记账凭证的合法性记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正：1 .记账凭证根据不合法的原始凭证填写.未依规定程序编制2 .记载内容与原始凭证不符.会计法规定应记载事项未经记明3 .依照规定应经各级人员签章而未经其签名盖章但各单位主管已在原始凭证 上签章者记账凭证上可以不签章.有记载计算错误而未遵照规定更正4 .其他与法律企业规章不合的情况（四）会计记账处理规范第七条 企业在记

4、账时必须以记账凭证或原始凭证为依据账簿内的会计科目金额 摘要与记账凭证一致第八条 账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正，如不更正，不得 据以编制会计报表：1 .账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证.账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符或总分类账内容与日记账不符2 .记载计算等错误不依规定更正.其他与法律不符者第九条企业有下列情况之一时应办理结账.会计年度终了1 .企业改组合并.企业解散第十条结账企业应做下列各项的整理分录；.所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责己发生而尚未入账各事项 的整理分录；1 .折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录.材料.、产成品等实际存量与账面存

5、量不符的整理记录第十一条账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红 线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹如错误于事 后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更 正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划 去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。第十二条 账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注 销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均 应由记账人员盖章证明。第十三条各种账簿的首页，应列启用单，标明公司

6、名称、年度、账簿名称、册 次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的末页，应列经办 人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。第十四条 各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按 各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应 在账簿加目录。第十五条各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续 记载者，在决算期后，可不用更换。（五）会计报表编制规范第十六条会计报表有下列情况之一者，应予更正：1 .其内容与会计账簿不符；.编制不依程序或内容明显有错误；2 .编写计算等错误；.未经负责人员签核；3 .其他与法律、企业规定不符

7、的情况。第十七条各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任 何其他企业或个人。第十八条会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小 一致，以便装订。二、会议管理要领（一）提高会议成效的要领第一条要严格遵守会议的开始时间。第二条要在开头就议题的要旨做一番简洁的说明。第三条要把会议事项的进行顺序与时间的分配预先告知与会者。第四条在会议进行中要注意如下事项：1 .发言内容是否偏离了议题？2 .发言内容是否出于个人的厉害？3 .是否全体人员都专心聆听发言？4 .是否发言者过于集中于某些人？5 .是否有从头到尾都没有发言过的人？6 .是否某个人的发言过于冗长？7 .发言

8、的内容是否朝着结论推进？第五条 应当引导在预定时间内做出结论第六条在必须延长会议时间内，应取得大家的同意，并决定延长的时 间。第七条应当把整理出来的结论交给全体人员表决确认。第八条 应当把决议付诸实行的程序整理出，加以确认。（二）会议禁忌事项第九条 发言时不可长篇大论，滔滔不绝（原则上以3分钟为限）。第十条不可从头到尾沉默到底。第十一条 不可采用不正确的资料。第十二条不要尽谈些期待性的预测。第十三条 不可做人身攻击。第十四条不可打断他人的发言。第十五条 不可不懂装懂胡言乱语 入第十六条不要谈到抽象论或观念论。第十七条不可对发言者吹毛求疵。第十八条不要中途离席。表22-8会议记录一（一）名称及会议（二）时间（三）主持人（四）参加人员及人数（五）主持人报告（六）例行报告（七）讨论事项及结论表22-9会议记录二编号（一）开会时间： 年 月 日 时 分至 时 分（二）开会地点：（三）会议名称：（四）主持人：记录（五）参加人员：（六）出席人员：（七）主持人报告：（八）讨论事项及结论: