企业内部财务会计控制的方式.docx

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1、企业内部财务会计控制的方式摘要：财务内部会计控制是企业内部制度管理的重要组成 部分，一方面对企业管理层提出了严格要求，另一方面需要全 体成员的配合，不断完善企业内部控制的制度。只要将企业内 部财务会计控制好，就能很大程度上提升企业的管理能力，进 而提升企业效益。因此，需要对企业内部财务会计控制的重要 性以及现状进行分析，并探究其相应的控制方式及措施。关键词：企业；财务会计；控制方式；措施一、企业内部财务会计控制的重要性建立科学的内部财务会计控制制度既能实现企业内部资源 的合理化配置，也能促使员工之间相互监督，增强员工自我责 任感。一方面会计工作人员在进入企业工作之时，可以明确个 人的岗位职责，

2、对企业的经营财产状况进行实时反馈，并将自 己的个人目标与企业的目标统一起来，易形成企业使命感，推 动企业生产经营活动的高效、有序展开。另一方面，加强企业 内部财务会计控制意味着企业在逐渐推行科学有序的管理实施、 决策及体系，即企业有其完整的内部控制制度，可以促进企业 员工之间、部门之间正确处理责任与利益之间的关系，是企业 有序发展的基础条件，同时能够团聚企业的内部凝聚力，促进 企业管理水平的提升，促使企业管理目标加快实现。另外，据 统计，在我国企业经济案件中，会计从业人员涉案的几率达到 了 90%,从某个层面讲，企业内部会计控制的缺失已经是目前 影响企业合法经营的一个重要控制因素点，企业必须要

3、高度重 视企业财务内部的管控。只有将企业财务模块的权利与分工进 行合理配置，企业内部才能在相互作用下实现健康稳定、可持 续地发展。二、企业内部财务会计控制存在的问题1.重视程度不足，制度执行力度弱随着经济社会的发展， 企业内部各种制度也在不断完善，很多企业也建立起了相应的 内部财务控制制度，财务内部人员的分工相对明确，岗位职责 相对清晰，但是实际执行中制度过于表面与形式化。很多会计 从业人员为了讨好上级并没有真正按照制度去实行，对违规行 为睁一只眼闭一只眼；在财务数据审核上往往也是按照以往熟 悉的方式进行操作，并不能够跟随时代的步伐去进行调整，作 用不能得到充分发挥，管理漏洞频出，更有甚者导致

4、最终账务 混乱。究其原因，一方面是整体的制度依然没有健全，另一方 面更为重要的是我们的会计工作人员的思想意识不足，管理者 对会计内部控制制度实行的重视程度还不够。2.内部财务会计 责任制落实不到位无论从横向去观察还是纵向去了解，目前企 业均讲究内部分工协作，也是大部分企业管理者的重要管理内 容。在我国，只要制度相对完善的企业都会将岗位职责进行公 示，并作为管理考核的一项指标。然而，在很多企业中，制度 仅仅是制度，实际操作中，一人担任多职务之事时有发生，特 别在很多民营小企业。为了节约开支，也出于公司本身业务相 对少的情况，办公室往往就由一个文员和一个部门负责人组成, 大大影响了企业情况监督的实

5、现。特别在财务会计模块，文员、 出纳、会计为同一个，很容易出现制作假账，少账漏账乱账状 况，一方面影响了企业的有序管理，另一方面也会对国家财政、 企业真实经营状况的反馈造成麻烦，总而言之，无法实现企业 的合理合法发展。另外，企业中，还经常出现财务主管将财务 内部人员私己化，财务人员在处理异常或者有偏差的账务之时, 一味听从主管人员吩咐去处理，甚至偏离客观情况离谱也毫无 改变之意，这种行为为企业决策者在了解整体报表时容易得到 错误信息，不利于企业作出正确决策。3.缺乏健全的监督机制 我国很多企业的会计内部控制制度并不完善，在实际操作中， 监督不到位。首先，企业内部的机构设置不合理，分工并不是 很

6、明确，部分企业业务流程比较复杂，操作起来比较混乱，由 此对财务的内部控制直接产生了障碍。其次，在组建监督团队 时，成员的选择过于单一，企业财务会计人员职业素养不高， 出于等级的观念或者为了一己私利迎合领导违规操作，都会影 响财务会计监督职务的发挥。再次，财务风险管控的评估人员 在企业做经营决策过程中对实际将要实施的举措缺乏有效论证, 不能正确发挥应有的监督作用，导致企业业务的失败。4.缺乏 有效评估体系财务内控评估体系是影响企业内部有效控制的重 要因素。就目前我国企业而言，财务内控评估体系的不完善是 普遍的问题。一方面，企业内部重视经营管理而忽视评估体系 的建设；另一方面，很多企业的评估体系是

7、为了建立而建立的, 在建立时并没有经过充分的验证和调研，实际执行过程中发挥 不出应有的效果。更为重要的是，很多企业的评估体系就是形 同虚设，仅仅是存在，并没有在实际中去落实。因此，从长远而言，将是影响我国企业发展的重要因素，也会影响企业的稳 定。三、企业内部财务会计控制的方式与措施1.强化内部财务人员的控制意识在我国，企业财务会计工 作必须严格按照会计法、内部会计基本控制规范等相 关法规开展。首先，在企业内部管理中，企业管理者要深入了 解企业财务内部监管的问题，明确财务人员的分工，提升自身 知识体系的修养，将财务部门的工作以及与其他部门的沟通联 络关系处理好，严厉禁止财务人员与其他人员为谋取私

8、利而作 出不法行为。然后，在真正落实内部控制制度上的同时，有的 放矢，积极借鉴其他企业的成功经验，鼓励员工创新，鼓励员 工提建议，通过工作质量的不断提升去逐渐降低企业的生产经 营成本，进而促进企业的可持续发展。2.强化内部财务会计责 任制内部财务控制从实质上说就是将经济责任制、会计核算以 及财务活动有机结合，按照责任控制的方式进行管理的活动。 具体而言，就是以制度的形式确定责任对象，并以提前确定好 的考核指标作为依据，对责任对象所操作的资金运转全过程进 行监督、考核和调整，确保财务活动以及其目标有序稳定实现 的过程。企业在实际操作中，首先必须要对自身的企业状况进 行深入分析，即使经营业务较少，

9、在关键的财务会计部门也必 须要做到分工明确，一出一入必须分人操作，并将责任明确， 发挥真正的监督作用，完善企业内部的会计责任制度以及监督 制度。其次，在对容易出现问题的环节，定期不定期的检查也 是必须的，使相应的负责人将工作及时完成，制度及时落实，引起财务人员的重视，将公司视为己家，实现责任到岗的期望。 再次，建议中小型公司财务人员直接由总经理负责，公司小模 块的负责人在发现特大异常之时可以直接上报总经理，免去中 间负责人的管限，将问题的真实状况如实反馈，降低上传下达 过程中出现偏差的风险。3.建立健全内部调控体系企业内部财 务会计管控过程中，应遵循财务管理相关的要求以及规范，不 断地优化与完

10、善财务机制，对财务内部的会计控制工作以认真 负责的态度去对待。一方面，在完善财务会计内部责任制的基 础上，将公司内部其他部门的岗位职责与岗位目标也明确，形 成公司上下整体的协调、统一工作，减少不同部门管理制度相 互影响造成的财务问题。另一方面，在财务内部调控时，对于 表现突出的员工要每年每个季度进行及时的奖励，对于在财务 问题中出错的职员也需要给于相应的处罚，引起大家重视的同 时，实现企业财务会计内部控制目标的最大化。进而保障企业 在规范、合理的管理制度下健康快速发展。4.加强内部财务会 计的稽查企业会计内部控制部门必须进行定期检查，实际操作 严格按照制定的制度进行设置，监督人员定期不定期地通

11、过会 计内部控制监督公司财务系统的执行状况，并对存在的风险及 时进行控制。另外，进行监督的同时对于不合理或者可以有更 完善的方案可以有针对性地在后续会议中进行探讨，增强企业 内部整体的管理能力，提高整个财务管理团队的管理效率。监 督数据进行分析，给决策者的各项决策提供参考。四、结语总而言之，企业财务会计进行内部控制是企业可持续发展 过程中一项重要而且长期的任务。企业管理人员要重视内部财 务会计控制制度的完善，不断提升自身的管理素质，严格监督 执行相应措施，促进企业的全面、健康、可持续地发展。参考文献：1赵伟利.关于企业财务会计内部控制的问题和措施研究 J.财经界,2017(23):91.2张李香.论事业单位财务会计内部控制措施J.现代经 济信息，2017 (7):216.