会计信息化下企业内部控制优化探究.docx

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1、摘要：信息技术的不断进步和发展，给人们的生活和工作 带来了很大的影响，特别是企业内部的会计信息系统。会计信 息化使得企业内部的各项工作更为便捷。但是会计信息化也使 得企业内部控制的问题不断增多，阻碍了企业的健康良性发展。 基于此，文章分析了会计信息化背景下企业内部控制存在的问 题，并提出了几个针对性的优化策略，旨在促进企业实现更好 发展。关键词：会计信息化；内部控制；问题；优化策略会计信息化，是指利用计算机网络技术，对财务数据和信 息进行处理、整合以及传输等，构成了企业内部控制体系的一 项重要工作内容。会计信息化的不断进步和发展，促进企业内 部财务管理水平的提升，促进企业内部控制机制的不断完善

2、。 但是由于网络技术的开放性、虚拟性等特征，使得企业在进行 会计信息化建设的过程中依然面临很多问题，这些问题的存在 不仅阻碍了企业内部的会计信息化进程，同时影响了企业的内 控工作。因此，需要企业内部的管理者分析当前内控现状然后 采取有针对性的措施予以完善，从而确保会计信息化和内部控 制能够协同发挥作用，从而推动企业实现稳定发展。基于上述 研究背景，本文首先分析了会计信息化的不断发展给企业内部 控制带来的一些影响；其次，分析了会计信息化广泛使用的背 景下企业内部控制存在的问题；然后，针对于企业内部控制建 设当前存在的问题，制定了优化策略；最后，对本文的研究内 容进行了总结，以期为企业优化内部控制

3、提供参考。会计信息化建设不断加快，企业需要公开的信息增加了部 分财务信息。这种情况下企业面临着很大的财务风险以及经营 风险。当前虽然我国计算机技术、信息化技术等得到了快速的 发展，但是当前部分财务管理系统由于技术的不足仍然存在一 些问题，或者部分人员道德缺失，采用不正当的途径窃取数据 和信息。企业要有效规避这部分的财务风险，就需要通过强化 内部控制来实现。（一）促进内部控制工作效率和工作质量的提升以计算机技术为发展基础的会计信息化，使得企业内部的 财务数据和信息在很大程度上处于公开的状态。企业内部的高 层管理者在制定决策时，可以对这部分信息及时获取，从而制 定适应企业未来发展和适应外部市场环境

4、的管理决策。管理者 对于企业内部经营情况能够有一个全面的掌握，进而能够制定 更有效的内控执行措施，同时，在计算机技术广泛应用的背景 下，内部控制工作更为便捷，从而提高了内部控制工作的效率 和质量。（二）促进内部控制制度更为优化和完善会计信息化的不断发展，促进内部控制工作处理更加及时, 增加了企业内部控制工作的时效性。同时在信息化技术广泛应 用的背景下，企业内部控制利用信息化技术能够对内部控制的 整个过程进行全面和全过程的监督，从而使得内部控制工作更 为规范化。因而，会计信息化的不断发展，能够促进企业内部 控制制度更为优化和完善。（一）内部控制责任不明确企业内部工作内容中会计信息化管理是时代不断

5、发展的产 物，其逐渐成为企业内部管理中一项不可缺少的工作内容。随 着办公自动化以及信息化的广泛应用，企业内部网络数字化的 应用更为普遍。企业正向现代化迈进，但是企业内部控制工作 依然不完善。由于财务软件建设技术的不成熟，一旦由于财务 软件自身的问题，导致财务数据和信息生成的不准确，这个责 任应该由谁负责，并没有明确的规定。在会计信息化的管理过 程中，如果有某个工作环节出现了失误，同时没有及时发现， 会使得经济效益在很大程度上降低。同时，对于企业开展业务 产生的成本、收益等等都会纳入到会计系统中，但是如果成本 或者收益等数据不准确，还应该追责数据输入人员还是业务人 员，依然没有准确的方案。（二）

6、财务信息安全性较低会计信息化是指基于企业内部的会计信息和数据，利用现 代化的计算机处理技术，对数据和信息进行收集、传输和加工, 实现信息共享，为企业内部的管理者制定决策提供有效的数据 和信息支撑。但是会计信息化的不断进步和发展，使得企业外 部人员也能够掌握企业经营的部分信息，这对企业来说未必就 是有利的。同时财务会计处理系统和互联网等是连接在一起的, 和企业经营相关的大部分数据和资料都存储在网络中，一些不 法分子采用不正当的手段窃取财务数据和信息，财务信息一旦 泄露给企业造成的损失是无穷尽的。一些黑客利用自身拥有的 计算机技术也会攻击企业的软件系统，篡改企业的财务数据。因此，网络环境的不稳定性

7、和复杂性使得企业内部的财务工作面临着更大的安全性风险，给企业经营带来了一定的风险。（三）内部审计难度增加内部审计是保障内部控制实施的重要举措，其也是保障企 业内部资金顺利运行的重要方式，要想促进企业内部控制顺利 进行和实施，必须要做好内部审计工作。在会计信息化管理的 背景下，企业内部的会计人员会利用会计信息系统对数据和信 息进行处理，最终呈现出来的是一个数据。而企业内部的审计 人员需要结合企业经营的相关数据和资金流动表等结合起来分 析，如果不了解会计系统的运行原理，就难以掌握整体的数据 情况和特点，使得最终的审计结果也不科学和合理，而且一旦 财务数据不准确，也会加重审计工作的负担。（四）舞弊行

8、为发生概率增加传统的财务会计工作一般是依靠纸质的账本，会计账本都 需要妥善的保管，账本中的内容很难被篡改。在会计信息化的 背景下，计算技术的普遍应用，使得传统需要好几个人协作才 能完成的工作，现在可能一个人就能完成，这在很大程度上增 加了信息被更改的风险。传统的工作模式下，账本等里面的数 据被修改，只能重新填写，而现在会计信息系统中的数据很容 易就可以修改。如果会计人员的道德素养不高，就很容易出现 修改财务数据和信息的行为，从而获取个人经济利益。三、会计信息化背景下企业内控优化策略分析（一）完善内部控制制度要推进内部控制制度建设，建立完善的内部控制制度是非 常关键的。首先，企业应该建立科学的内

9、部控制目标，并且内 部控制目标应该和企业总体目标一致，并且将这目标层层分解, 从而使得各个部门和员工都能够了解，规范员工行为，从而实 现企业经济效益最大化。企业也可以借鉴其他优秀企业的经验, 建立符合企业经营实际的内部控制标准和规范。其次，责任落 实到个人。在会计信息化的背景下，应该加强对企业内部各个 部门的管理，落实财务人员的责任，从而保证责任落实到个人。 一旦哪个环节出现了问题，应该采取有效的措施及时纠正。同 时涉及到内部控制工作的所有人员的工作权利和工作责任等应 该进行合理的划分，明确各个部门以及各个人员的责任。通过 采用这种方式，促进企业内部所有员工都能够努力配合内部控 制的工作。（二

10、）健全审计监督机制内部控制工作的顺利开展需要内部审计机制的支撑。审计 财务信息，才能够保证企业内控工作的进行。第一，定期或者 不定期地审计企业财务数据，核查企业内会计信息系统中的数 据和实际的经营数据（账本中的数据和信息）是否一致，是否 依据相关法律法规选定会计处理的方式和程序，企业内部员工 提供的报销凭证等是否符合规定。第二，应该健全监督管理机 制，从而确保审计工作的独立性。企业内部的领导层应该直接 领导审计部门，从而保证审计部门的独立性，同时为了促进审 计部门能够充分发挥其工作职责，企业内部的领导层应该给予 一定的支持，从而确保审计工作能够顺利开展，最终促进企业 实现健康发展。（三）健全会

11、计信息保护机制首先，企业应该建立科学的数据存储系统，从而确保会计 信息系统中的数据和实际的数据相一致。其次，应该加强对会 计数据原始档案的审查，虽然会计数据和信息主要是保存在计 算机设备中，但是也应该定期或者不定期的对原始数据和材料 进行核查，从而确保会计原始材料没有丢失和缺少。最后，应 该在企业内部建立一定的保密制度，对于涉及到企业经营的一 些重要数据和信息，应该安排专门的保管人员进行保管，确保 这些涉密文件的安全。涉密文件对于企业来说是非常重要的文 件，一旦发生泄露，给企业造成的经济损失是无穷尽的，因此, 应该强化监督和管理。（四）提高财务会计人员的综合素质会计信息化的不断进步和发展，对企

12、业内部的会计人员也 提出了更高的要求，企业内部的会计人员不仅仅需要掌握会计 业务处理方面的相关专业知识，同时还需要了解网络方面的相 关知识，进而能够适应会计信息化处理趋势。同时还应该具备 一定的危机处理能力，能够及时应对各种突发性的问题。企业 还应该完善人力资源管理机制，加强对财务会计人员道德素养 的教育，不断提高会计人员的综合素养，进而不断规范自身的 工作行为，保证企业会计工作的顺利开展。四、结语通过以上可以看出，会计信息化的不断发展给企业内部控 制工作带来了很大的影响，既带来了发展的机遇，同时也使得 企业内控工作面临一定的挑战，对于企业内部的管理者来说， 应该引起足够的重视。通过强化完善内部控制制度、健全审计 监督管理机制、完善会计信息保护机制以及提高会计人员的综 合素养，来应对会计信息化给企业内控工作带来的挑战，促进 企业内部控制工作不断完善，从而促进企业实现健康和稳定发 展。参考文献：1袁丁，张宁.我国企业会计信息化发展中的问题及对策研究 J .财务管理研究,2020 (12)： 54-57.2张俊文.企业会计信息化内部控制中存在的问题及对策 J .财会学习，2020 (06) ： 254-256.3周海霞.会计信息化视角下的现代企业内部控制优化策 略研究J.当代会计，2019(18)： 149-151.作者：孙晓倩单位：山东省商业集团有限公司