甘肃省2023年中级会计职称之中级会计经济法能力提升试卷B卷附答案.doc

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1、甘肃省甘肃省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法能力年中级会计职称之中级会计经济法能力提升试卷提升试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2021 年真题）根据仲裁法的规定，下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）。A.赵某与吴某之间的收养纠纷B.李某与其兄妹之间的继承纠纷C.周某与秦某之间的借款合同纠纷D.张某与王某之间的婚姻纠纷【答案】C2、根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同。保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期

2、限不行使而消灭。该期限为（）。A.3 个月B.2 年C.30 日D.1 年【答案】C3、特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任【答案】A4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价

3、值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A5、陈某与李某签订汽车买卖合同，双方未约定合同权利不得转让。合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。下列关于李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款B.李某的转让行为无效，因须先征求陈某的同意C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付

4、款D.李某的转让行为效力待定【答案】C6、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货款，乙公司再向甲公司交付货物。后来乙公司经营状况严重恶化，对于乙公司提出的给付请求权，甲公司拟行使不安抗辩权。下列关于不安抗辩权行使的表述中，不正确的是（）。A.甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化B.乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行C.甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司【答案】C7、（2016 年真题）根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）。A.需要增加预算总支出的B.需要

5、调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的【答案】D8、（2020 年真题）根据民法典的规定，债务人享有的下列权利中，可以被代位行使的是（）。A.抚恤金请求权B.养老金请求权C.劳动报酬请求权D.房屋租金请求权【答案】D9、（2017 年真题）甲公司于 2012 年 6 月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015 年 10 月被授予专利权。已知乙公司 2012 年 1 月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲

6、公司专利权的是（）。A.某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品B.丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用C.乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法D.某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法【答案】A10、甲居民企业 2019 年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为 500 万元，拨缴工会经费 12 万元，发生职工福利费 50 万元、职工教育经费 15 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2019 年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.75B.77C.575D.577【答案】C11、下列各项中，属于合同法调整范围的是（）。A.甲公司与李某签

7、订的劳动合同B.陈某与张某签订的收养协议C.赵某与乙公司签订的租赁合同D.王某与钱某签订的子女监护权协议【答案】C12、甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司。因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可以拒绝付款C.不成立，因

8、甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系【答案】A13、某有限责任公司共有股东 3 人，该公司必须设置（）。A.董事会B.股东会C.监事会D.经理【答案】B14、（2011 年真题）甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）。A.聘任张某为公司经理B.增选王某为公司董事C.批准董事林某兼任乙有限责任公司经理D.决定发行公司债券 500 万元【答案】A15、11 周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值 3000 元的学习机赠送给同学李某。该赠与的效力为（）。A.可撤销B.有效C.无效D.效力待定【答案】D16、甲公司于 2

9、012 年 6 月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015 年 10 月被授予专利权。已知乙公司 2012 年 1 月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。A.某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品B.乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法C.丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用D.某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法【答案】A17、甲为某律师事务所（普通合伙）的合伙人，该律师事务所由于业务规模日渐扩大，年应税销售额即将达到增值税一般纳税人登记标准，为了维持小规模纳税人

10、的身份，甲拟再设立一家律师事务所（个人独资企业）将部分业务分拆出去。有关甲能否再设立一家律师事务所的下列说法中，正确的是（）。A.甲经其他合伙人一致同意，可以再设立一家律师事务所B.甲可以再设立一家律师事务所，除非合伙协议另有约定C.甲如不执行合伙企业事务，就可以再设立一家律师事务所D.甲只要具有该合伙人的身份，就不可以再设立一家律师事务所【答案】D18、（2020 年真题）根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是（）。A.丁证券公司购入其包销售后剩余股票B.乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖C.丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该

11、股票价格大幅上涨D.甲证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票【答案】A19、下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.以土地使用权作价出资【答案】D20、（2016 年真题）在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，

12、以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A21、甲公司注册了红苹果商标，作为正商标，后来又注册了金苹果、绿苹果、苹果红的商标，上述商标属于()。A.防御商标B.联合商标C.集体商标D.组合商标【答案】B22、（2020 年真题）张某、马某、孙某拟设立甲有限责任公司，于 2019 年 5月 9 日共同制定了公司章程。并于 2019 年 6 月 14 日向公司登记机关提出设立申请。公司登记机关于 2019 年 6 月 26 日签发营业执照。张某等股东于2019 年 7 月 2 日取回了营业执照，甲有限责任公

13、司的成立日期为（）。A.2019 年 5 月 9 日B.2019 年 6 月 14 日C.2019 年 6 月 26 日D.2019 年 7 月 2 日【答案】C23、如果出票人在汇票上记载“不得转让”等字样，下列说法正确的是（）。A.持票人不能转让该汇票B.由于是附条件的出票行为，因此所附的条件无效，但是不影响该出票行为的效力C.由于是附条件的出票行为，该票据无效D.持票人可以转让该汇票，但出票人对所有后手不负担保责任【答案】A24、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为 100 万元，该材料的关税税率为 10%，增值税税率为13%，甲

14、企业进口原材料应纳增值税为（）万元。A.12.44B.16.44C.13D.14.3【答案】D25、关于承揽合同解除的说法，正确的是（）。A.承揽人未经定作人同意将其承揽的主要工作交由第三人完成的，定作人可以解除合同B.除非合同当事人双方书面约定，定作人和承揽人均不得随时解除承揽合同C.定作人未向承揽人支付报酬材料费等价款的，承揽人不得对完成的工作成果留置D.承揽人可以随时解除承揽合同，造成定作人损失的，应当赔偿损失【答案】A26、专利申请人对国务院专利行政部门驳回申请的决定不服的，可自收到通知之日起（）个月内，向专利复审委员会请求复审。A.2B.6C.1D.3【答案】D27、（2010 年）

15、某证券公司利用资金优势，在 3 个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股 10 元上升至 13 元，然后在此价位大量卖出获利。根据证券法律制度的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是（）。A.合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则B.合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则C.不合法，因该行为属于操纵市场的行为D.不合法，因该行为属于欺诈客户的行为【答案】C28、（2021 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（）。A.监事会主席由股东会选举产生B.公司章程可以规定监事的任期为每届 5 年C.高级管理人员可以

16、兼任监事D.规模较小的公司可以不设监事会【答案】D29、（2018 年真题）3 月 1 日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇到乙公司钱某，钱某告知赵某，乙公司现有钢材一批，价格合理，双方达成口头买卖协议。3 月 2 日，钱某以快递方式向甲公司发出要约，收件人为赵某。3 月 3 日，快递被甲公司传达室签收。3 月 5 日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，因事务繁忙，赵某未能及时拆阅。3 月 6 日，赵某拆阅快递内容，该要约生效时间是（）。A.3 月 2 日B.3 月 3 日C.3 月 5 日D.3 月 6 日【答案】B30、陈某在 8 月 1 日向李某发出一份传真：出售房屋一套，面积 90 平

17、方米，价款 260 万元，合同订立后 7 日内一次性付清，如拟购买请在 3 日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8 月 3 日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买。陈某仍未回复。A.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立B.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立C.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立D.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立【答案】D31、（2011 年真题）甲公司于 4 月 1 日向乙公司发出订购一批实木沙发的要约，要求乙公司于 4 月 8 日前答复。4 月 2 日乙公司收到该要约。4 月 3 日，甲公司欲

18、改向丙公司订购实木沙发，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于4 月 4 日到达乙公司。4 月 5 日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木沙发，问甲公司是否愿意选购布艺沙发。甲公司要约失效的时间是（）。A.4 月 3 日B.4 月 4 日C.4 月 5 日D.4 月 8 日【答案】C32、（2012 年）某上市公司监事会有 5 名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照证券法的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。A.中期报告B.季度报

19、告C.年度报告D.临时报告【答案】D33、（2021 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（）。A.监事会主席由股东会选举产生B.公司章程可以规定监事的任期为每届 5 年C.高级管理人员可以兼任监事D.规模较小的公司可以不设监事会【答案】D34、（2018 年）有限合伙人李某从甲有限合伙企业退伙。关于李某退伙后责任承担的下列表述中，正确的是（）。A.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但以其加入合伙企业时投入的财产为限B.李某退伙后，不再对合伙企业债务承担责任C.李某退伙后，仍需对合伙企业全部债务承担责任，但以其退伙时从合伙

20、企业中取回的财产为限D.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限【答案】D35、（2019 年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的是（）。A.资本公积金可以用于弥补公司亏损B.公积金分为盈余公积金和资本公积金C.公积金可以用于扩大公司生产经营D.法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25%【答案】A36、根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算时间的表述中，不正确的是（）。A.债务分期履行的，诉讼时效期间自第一期履行期限届满之日起算B.附条件之债的诉讼时效期间，自该条

21、件成就之日起计算C.人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤势明显的，从受伤之日起算D.不作为义务之债的诉讼时效期间，自债权人知道或者应当知道债务人作为之日开始计算【答案】A37、根据我国商标法的规定，关于侵犯商标专用权的赔偿数额，下列表述不正确的是（）。A.侵犯商标专用权的赔偿数额，按照权利人因被侵权所受到的实际损失确定B.侵犯商标专用权的赔偿数额，实际损失难以确定的，可以按照侵权人因侵权所获得的利益确定C.侵犯商标专用权的赔偿数额，权利人的实际损失或者侵权人获得的利益难以确定的，参照该商标许可使用费的倍数合理确定D.权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以

22、确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予 200 万元以下的赔偿【答案】D38、某金融企业发生符合条件的涉农贷款 200 万元，均为次级类贷款，计提了100 万元的贷款损失准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除（）万元。A.4B.50C.100D.200【答案】B39、刘某出资设立了一个一人有限责任公司。刘某的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.决定由其本人担任公司经理和法定代表人B.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司C.决定不制定公司章程D.决定不编制财务会计报告【答案】A40、下列关于信托财产独立性的表述中，不正确的是（）。A.受托人死亡或者依法解散、被依法撤销、被

23、宣告破产而终止，信托财产不属于其遗产或者清算财产B.信托关系存续期间，受益人只能主张信托利益，并不享有信托财产权C.委托人死亡或者依法解散、被依法撤销、被宣告破产时，信托存续，信托财产不作为其遗产或者清算财产D.受托人管理运用、处分信托财产所产生的债权，不得与其固有财产产生的债务相抵销【答案】C41、（2018 年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，在没有协议管辖的情况下，关于合同纠纷地域管辖的下列表述中，正确的是（）。A.因合同纠纷引起的诉讼，由原告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖C.因合同纠纷引起的诉讼，由原告住所地或者合同签订

24、地人民法院管辖D.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同签订地人民法院管辖【答案】B42、某机器制造企业为居民纳税人，2019 年计入成本、费用的实发工资总额为420 万元，支出职工福利费 75 万元、职工教育经费 10 万元，拨缴职工工会经费 8.4 万元。根据企业所得税法的规定，该企业 2019 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513.4B.503.4C.497.7D.497.2【答案】D43、政府采购合同履约保证金不得以下列方式支付()。A.支票B.汇票C.现金D.金融机构出具的保函【答案】C44、（2018 年）根据物权法律制度的规定，以专利权

25、设定质押时，该质权设立的时间是（）。A.质押合同签订之日B.在有关主管部门办理出质登记之日C.交付专利权权属证明之日D.在市场监督管理部门办理出质登记之日【答案】B45、（2011 年）甲公司于 4 月 1 日向乙公司发出订购一批实木沙发的要约，要求乙公司于 4 月 8 日前答复。4 月 2 日乙公司收到该要约。4 月 3 日，甲公司欲改向丙公司订购实木沙发，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于4 月 4 日到达乙公司。4 月 5 日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木沙发，问甲公司是否愿意选购布艺沙发，根据合同法的规定，甲公司要约失效的时间是（）。A.4 月 3 日B.4 月 4

26、日C.4 月 5 日D.4 月 8 日【答案】C46、根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列行为中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司可以实施的是（）。A.与关联方订立财产转让、借款的协议B.为关联方提供担保C.与关联方共同出资设立企业D.向公司董事的舅舅实际控制的企业投资【答案】D47、2012 年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015 年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，刘某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳 3 年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A.保险公司应承担支付保险金的责任B.保险公司不承

27、担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费【答案】C48、根据证券法律制度的规定，普通投资者与证券公司发生纠纷时，对证券公司行为是否存在误导、欺诈等情形负证明责任的是（）。A.普通投资者B.投资者保护机构C.证券公司D.相关证券交易所【答案】C49、（2021 年真题）甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述中，正确的是（）A.有权制订甲公司的年度财务预算方案B.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案C.有权决定聘任其好友

28、李某担任甲公司的财务负责人D.有权制定甲公司的基本管理制度【答案】B50、（2021 年真题）根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（）。A.40 名B.20 名C.50 名D.30 名【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据合伙企业法律制度的规定，某有限合伙企业有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（）。A.参与决定普通合伙人退伙B.参与决定合伙企业为第三人提供担保C.参与决定出售合伙企业房产D.为合伙企业提供担保【答案】AD2、（2016 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机

29、构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得【答案】ABC3、据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于股票内幕信息的有（）。A.总经理李某辞职B.董事长周某病重无法履行职责C.持有 1%股份的股东王某增持股份达到 4%D.股东刘某将所持公司 3%的股份质押贷款【答案】AB4、2020 年

30、6 月 5 日，甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于 8000 元。乙的好友丙欲以 6000 元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要 8000 元，但我想 6000 元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以 6000 元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中，正确的有（）。A.该买卖行为无效B.乙是无权代理行为C.乙可以撤销该行为D.甲可以追认该行为【答案】BD5、下列选项中，属于销售无形资产服务的有（）。A.商标权、著作权B.自然资源使用权C.商誉D.技术咨询服务【答案】ABC6、下列有关有限责任公司章程的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。A.公司章程只

31、约束股东，对董事、监事、高级管理人员没有约束力B.制定公司章程是设立有限责任公司的必经程序C.公司经营范围属于公司章程的必备事项D.公司章程必须由全体股东共同制定并签名、盖章【答案】BCD7、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有（）。A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务C.在境内载运旅客出境的国际运输服务D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务【答案】BC8、（2019 年真题）李某设立了一个一人有限责任公司。李某的下列行为中，符合公司法律制度规定的有（）。A.决定不编制财务会计报告B.决定不设股东会C.决定用公司盈利再投

32、资设立另一个一人有限责任公司D.决定由李某本人担任公司经理和法定代表人【答案】BD9、（2019 年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购合同的表述中，正确的有（）。A.履约保证金的数额可以为政府采购合同金额的 20%B.小额政府采购合同签订后，采购人不必将合同副本报有关部门备案C.政府采购合同中涉及国家秘密的内容不在媒体上公告D.经采购人同意，成交供应商可以依法采取分包方式履行合同【答案】CD10、公司章程可以规定的事项有()A.劳务出资B.某人出国C.公司解散D.不设立股东会【答案】BC11、根据票据法律制度规定，下列票据中，可以依法挂失止付的有（）。A.支票B.未承兑的商业汇

33、票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票【答案】ACD12、（2015 年）根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税D.免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出【答案】ABD13、根据公司法的规定，下列各项中，有关股份有限公司监事会的表述中，符合规定的有（）。A.监事会成员不得

34、少于 3 人，公司规模较小的公司，可以设 1 至 2 名监事B.监事会成员包括股东代表和适当比例的公司职工代表，职工代表的比例不得低于 1/3C.监事会主席和副主席由全体监事的过半数选举产生D.监事会每 6 个月至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议【答案】BCD14、下列情形中，最高额抵押权所担保的债权确定的有（）。A.约定的债权确定期间届满B.新的债权不可能发生C.抵押财产被查封、扣押D.抵押人被宣告破产【答案】ABCD15、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的有（）。A.生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为 10 年

35、C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】ABD16、根据公司法律制度的规定，下列情形中，股份有限公司可以收购本公司股份的有（）。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份用于员工持股计划或者股权激励D.接受以本公司的股票作为质押权的标的【答案】ABC17、（2021 年真题）根据仲裁法的规定，仲裁员具有特定情形必须回避。下列情形中，属于该特定情形的有()。A.与本案有利害关系B.私自会见本案代理人C.是本案当事人的近亲属D.接受本案当事人的请客送礼【答案】ABCD18、（2020

36、 年真题）2019 年 10 月，赵某为其儿子小赵购买了一份以死亡为给付保险金条件的人身保险，2020 年 4 月，小赵因失恋自杀身亡，赵某请求保险公司给付保险金。已知：小赵自杀时具有完全民事行为能力。下列关于保险公司承担责任的表述中，正确的有（）。A.保险公司应按照合同约定退还保险单的现金价值B.保险公司应承担给付保险金的责任C.保险公司应退还已缴纳的保险费D.保险公司不承担给付保险金的责任【答案】AD19、（2019 年真题）根据规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物毁损、灭失风险承担的表述中，正确的有（）。A.出卖人按照约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，

37、标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。B.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移D.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险【答案】ABCD20、根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.赞助支出B.税收滞纳金C.罚款D.未经核定的准备金支出【答案】ABCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲公司主要从事机械设备的生产销售和

38、安装业务，为增值税一般纳税人。2019 年 12 月生产经营业务如下：（1）销售自产 A 型号设备，收取不含税销售额 156 万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费 10 万元，税额 0.9 万元。（2）向增值税小规模纳税人销售 A 型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额 58.76 万元。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额 80 万元，税额 10.4 万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额 5 万元，税额 0.45 万元；取得增值税专用发票上注明装卸费 3 万元，税额 0.18 万元。（4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的

39、价款为 60 万元，增值税税额为 7.8 万元，款项以银行存款方式支付。（5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价 8 万元。（6）11 月销售 A 型号设备不含税价款 52 万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款 5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。已知：关税税率10%；原材料、产品均适用 13%增值税税率；专用发票均通过认证。要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算甲公司业务（1）的销项税额。（2）计算甲公司业务（2）的销项税额。（3）计算甲公司业务（5）的进项税额。（4）计算甲公司业务（6）应冲

40、减的销项税额。【答案】1.业务（1）销项税额=15613%=20.28（万元）2.业务（2）销项税额=58.76（1+13%）13%=6.76（万元）3.业务（5）进项税额=8（1+10%）13%=1.14（万元）4.业务（6）应冲减的销项税额=525%13%=0.34（万元）5.当月进项税额=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87（万元）。6.当月应纳增值税税额=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83（万元）。二、居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016 年甲公司空调销售收入为2000 万元，其他业务收入为 500 万元，年度利润总额为 600

41、万元，2016 年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为 400 万元。甲公司申报缴纳 2016 年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息 60 万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金 30 万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算 2016 年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。【答案】（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=（2

42、000+500）15%=375（万元），实际发生额（400 万元）超过了税前扣除限额，2016 年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为 375 万元。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息60 万元不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。（3）甲公司代收的政府性基金 30 万元应计入应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除。在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上

43、缴财政，应计入应纳税所得额。三、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。合同生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期 1 个月付款，甲同意了乙的要求。1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同

44、变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题。（1）丙是否有担保的资格？并说明理由。（2）甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？并说明理由。（3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立？并说明理由。【答案】1.丙具有担保资格。（0.5）根据规定，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。本题中，丙有法人的书面授权，因此可以提供保证。（1.5）2.甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交易习惯确定

45、；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。（2 分）3.丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做法不成立。（0.5 分）根据规定，债权人与债务人对合同有关条款进行变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定或者法律规定的期间。（1.5分）四、甲、乙、丙、丁共同投资设立 A 普通合伙企业，共同委托乙执行合伙事务。企业存续期间，甲转让部分财产份

46、额给丁抵债并通知乙、丙。后甲经乙同意又将部分财产份额赠送给其情人戊。甲妻知情后与甲发生冲突，失手杀死甲，被判刑入狱。一切风平浪静后，甲 15 周岁的儿子要求继承甲在合伙企业的财产份额，各合伙人均表示同意。已知，A 普通合伙企业的合伙协议对合伙人财产份额转让相关事项没有特殊约定。要求：根据上述资料及合伙企业法律制度的有关规定，分别回答下列问题：【问题 1】甲向丁转让财产份额的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理由。【问题 2】甲将财产份额赠送给戊的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理由。【问题 3】甲儿是否有权继承甲的普通合伙人资格？并简要说明理由。【答案】1.甲向丁转让

47、财产份额的程序符合规定。根据规定，普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。在本题中，甲向丁转让，属于合伙人之间转让，已经通知乙、丙，符合规定。2.甲将财产份额赠送给戊的程序不符合规定。根据规定，普通合伙人对外转让财产份额的，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意。在本题中，甲向戊赠送，属于对外转让，合伙协议不存在特殊约定，应当取得乙、丙、丁一致同意。3.甲儿不能继承甲的普通合伙人资格。根据规定，普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合伙人未能一致

48、同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。在本题中，甲儿仅 15 周岁，属于限制民事行为能力人，要么经全体合伙人一致同意成为有限合伙人，要么向其退还甲的财产份额。五、某市百货公司 2019 年全年收入及费用情况如下：（1）主营业务收入1625 万元，出租仓库取得租金收入 30 万元；（2）主营业务成本 700 万元，税金及附加为 25 万元，三项费用合计 326 万元，其中业务招待费 13 万元，广告费 50 万元；（3）营业外支出 3.5 万元，其中 0.2 万元是交通罚款，当期支付 2018 年的税收滞纳金 2 万元。当期用自产货物投资，同类售价 80 万元，货物成本 38

49、 万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算广告费应调整的应纳税所得额。（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。【答案】1.业务招待费扣除限额（16253080）0.5%8.68（万元），实际发生额的 60%1360%7.8（万元），准予扣 7.8 万元，业务招待费应调增应纳税所得额137.85.2（万元）。2.广告费扣除限额（16253080）15%260.25（万元），企业实际发生50 万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额。3.营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不

50、得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额0.222.2（万元）。六、甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%，2015 年 5 月甲企业发生如下事项：（1）取得国债利息收入 50 万元，接受捐赠收入 300 万元。（2）从其2014 年 1 月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入 100 万元。（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入 400 万元，该股权的投资成本为 220 万元，占丙公司股权的比例为 10%，丙公司股东留存收益为 800 万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和