贵州省2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习试卷B卷附答案.doc

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1、贵州省贵州省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收练年初级经济师之初级经济师财政税收练习试卷习试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率）B.(成本+利润）(1+消费税税率)C.成本 x(1+成本利润率）(1-消费税税率）D.(成本+消费税）（1-消费税税率)【答案】C2、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。A.50B.80C.100D.500【答案】D3、最能体现政府收入分配政策的是（?）。A.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策

2、D.税收政策【答案】D4、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B5、每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A.800 元B.1600 元C.2000 元D.所得额的 20%【答案】D6、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按 1的税率计算缴纳印花税的是（）。A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】D7、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A8、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配

3、置资源和正常发挥作用的现象称为（）。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B9、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D10、设立偿债基金的好处在于()。A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担【答案】A11、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债【答案】D12、某企业 5 月份应税收入为 50000 元，假定税法规定的起征点为 30000 元，适用税率为 3，则该企业 5

4、月份应纳税额为（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C13、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】D14、某企业 5 月份应税收入为 50000 元，假定税法规定的起征点为 30000 元，适用税率为 3，则该企业 5 月份应纳税额为（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C15、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当

5、年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】D16、甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000 元，关税税率为 20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D17、我国政府采取的预算年度是（）。A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】A18、国家发行公债的担保物是（）。A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入【答案】B19、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案

6、】A20、政府提供公共产品的目的是（）。A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】B21、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B22、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B23、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A

7、.警用车辆B.养殖渔船C.商用客车D.军队专用车辆【答案】C24、下列公式错误的是（）。A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额（1-筹资费率）B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本=利息率（1+所得税率）【答案】D25、下列关于税率的表述中不正确的有（）。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率【答案】B26、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情

8、况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D27、财政分配的主体是（）。A.国家B.企业C.居民D.社会团体【答案】A28、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C29、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B30、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D.国家是财政

9、分配的导向【答案】D31、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C32、政府预算按内容划分为（）。A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算【答案】C33、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。A.1.530 元B.1.224 元C.0.918 元D.0.612 元【答案】C34、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答

10、案】D35、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1 200B.1 700C.1 836D.2 040【答案】D36、下列不是财政职能的是()。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】D37、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A

11、38、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.1 600B.1 465C.1 305D.1 225【答案】D39、杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5 000 元，适用税率为 5%，假设当地规定的营业税起征点为 2 000 元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B40、杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5 000 元，适用税率为 5%，假设当地规定的营业税起征点为 2 000 元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B41、个人购买家庭唯一

12、住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为（）A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B42、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C43、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。A.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B44、我国的政府预算产生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】D45、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入

13、 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】C46、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.

14、10%【答案】A47、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B48、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（?）。A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式【答案】C49、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D50、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A.764510B.769860C.762980D.784530【

15、答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于政府非税收入的说法正确的是（）。A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的【答案】ABCD2、公债与税收相比较，有着（）特殊性。A.公债不是国家经常性财政收入B.公债具有偿还性C.公债认购具有强制性D.公债需还本付息E.公债发行具有固定性【答案】ABD3、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.

16、国有资本分享的企业税后利润【答案】AD4、下列不属于非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.国有资本经营收益C.以政府名义接受的捐赠收入D.社会保险费E.住房公积金【答案】D5、中央预算的编制内容包括（）。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】ABD6、影响公债规模的因素主要有()。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.微观经济主体的效益水平D.政府偿债能力E.公债的使用方向、结构和效益【答案】ABD7、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。A.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中

17、收缴和支付C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】ABD8、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。A.占有费B.使用费C.管理费D.托管费E.保护费【答案】AB9、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能

18、成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】ABC10、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收入D.国有企业注册登记费E.国有资产产权变动收入【答案】BC11、政府采购按招标阶段分类，可分为（）。A.小额采购B.批量采购C.大额采购D.单阶段招标采购E.两阶段招标采购【答案】D12、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。A.强制性B.普遍性C.稳定性D.固定性E.无偿性【答案】A13、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

19、A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.年财产转让所得 20 万元的C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得D.取得应税所得没有扣缴义务人E.取得境外所得【答案】ACD14、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过（）完成的。A.利息税B.税收优惠C.企业所得税D.土地增值税E.个人所得税【答案】BC15、关于政府非税收入的说法正确的是（）。A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共

20、需要时取得的【答案】ABCD16、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收【答案】BCD17、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E.采

21、取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%【答案】BC18、下列各项中，企业所得税的税率为 15%的有（）。A.居民企业B.小型微利企业C.国家重点扶持的高新技术企业D.自 2011 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止，设在西部地区的鼓励类产业E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得【答案】CD19、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入 5000 元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有()。A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人【答案】ABD20、根据中华人民共和国企业所得税法和有关文件的规定，不符合企业重组特殊性税务处理条件的有（）。A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C.企业重组后的连续 6 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的 80E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定【答案】CD