包装制品公司现金管理制度.docx

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1、包装制品公司现金管理制度为了加强公司的现金管理，保证现金安全，明确现金使 用范围，杜绝违法乱纪行为，结合公司实际制定本制度。一、现金是指库存货币资金。二、实行钱账分管。会计管账不管钱，出纳管钱不管账。三、严格遵守现金的使用范围。现金具体使用范围如下:1、工资、奖金、补贴、津贴。2、个人劳务报酬：稿费、讲课费以及其他专门工作报酬。3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支 出。4、向个人收购农副产品和其他物资的价款。5、出差人员必须随身携带的差旅费。6、1000元结算起点以下的零星支出。7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。四、库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额 的部分应

2、及时送存银行。五、不得坐支现金。坐支是指用收入的现金直接办理现 金支出。公司收入的现金，应于当日或特殊情况次日送存开 户银行，需要支付现金时，再从公司的库存现金限额中支付, 或从银行提取，不得从公司的现金收入中直接支付。六、库存现金由出纳员每日盘点。每日库存现金数额与 账面数额必须相符，并每日登记现金日记账。做到日清月结, 账款相符。此外须定期对现金进行清查，清查时由出纳人员 和会计人员将库存的实有数与账面余额进行核对。若发现账 实不符，应查明原因并及时进行相应的账务处理。七、大额现金的存取应有保卫人员陪同。八、加强和完善库存现金的稽核制度：（一）稽核人员的确定根据“不相容职能分离”原则，库存

3、现金稽核工作由出 纳人员以外的财务人员或本公司以外的人员承担。（二）稽核内容及办法1、每月定期审核现金日记账，包括：现金日记账的账簿 记录是否符合要求、是否按规定要求以审核无误的记账凭证 登记账簿、是否日清月结、内容是否完整正确等。2、审核库存现金余额是否超过库存现金限额，有无坐支 现象。3、审核现金收款原始凭证，重点审查有无私开发票、收 据或个人挪用的现象。4、不定期审验库存现金余额（1）审验时，出纳人员暂停现金收付业务，将所有现金 锁入保险箱。（2）出纳人员将未记账的收付款凭证登记入账，结出现 金日记账余额。(3)准备好现金清点表。(4)先由出纳人员点数，稽核人员和会计主管人员监点, 然后将数字填入清点表。清点过程中发现的所有物件，均应 计数并填入现金清点表。(5)稽核人员复点。(6)清点结束，将现金清点表记录的总额与现金日记账 余额进行核对。如发现盘盈、盘亏，应立即查明原因，一并 填入清点表。(7)清点表应由出纳员、稽核人员和会计主管人员签名, 对查出的问题应及时上报，同时作进一步调查了解，根据具 体情况，提出处理意见。稽核人员负责将清点表装订成册备 查。注：稽核人员可能是财务部长，也可能是本公司以外的 人员。九、本制度自公布之日起开始执行。