2022年中小企业内部审计的工作现状.docx

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1、中小企业内部审计的工作现状摘要：随着我们国家针对各企业经营和规划的不断改革，以及进化 程度的不断深化，对于企业内部的各项审计工作已然引起广泛的重视。 中小企业占我国企业总数量的9 0 %以上，在我国社会主义市场经济 中占据着愈加重要的地位，中小企业的内部审计效率有了很大幅度的 提高，可是仍旧还有一些问题的隐患，存在一些不足之处。通过分析 中小企业内部审计的必要性以及企业审计工作的现状，针对我国当前 中小企业内部审计工作提出一些建议。关键词：中小企业；内部审计；现状；对策1企业内部审计基本理论概述1 . 1内部审计的概念伴随着社会经济活动的日益持续进展，审计在经济生活中的地位也 日渐突出；从某种

2、程度上而言，审计是加强对经济活动监督手段的必 定，同时也是参加市场经济活动主体自我约束的重要功能；国家层面 的审计是这样，企业层面的审计同样如此。审计的本质是监督。所谓 内部审计及是指某一特定组织机构内部所运行的一种相对独立于客 观的监督评价活动，它的主要目的是监督该组织或者机构是否在外部 与内部合法化的层面中运行，督促参加经济活动的主体能够做到遵守 国家法律法规与行业规范健康平稳进展。1 . 2内部审计的内容财政财务收支审计与外部审计所具有的特别职能不同，内部审计在运行过程中仅对单 位内部以及各个所属分管部门的财务收支状况的真实性与合法性等 基本方面进行专项审计。各个单位或者部门的财务财政收

3、支状况不尽 相同，它们所具备的职能也经常存在着显著差异，在财务基本面状况、 资金来源以及管理等方面均表现出明显的差异化状况；因此，内部审 计的工作重点也随之而不同。对于有国家财政支撑背景的单位、部门, 对其财务状况的审计不仅要关注其财务收支的效益，同时也要关注其 资金来源的合法性与资金使用渠道的合理性。1.2. 2经济效益审计作为内部审计的基础，财政财务收支审计是内部审计工作当中的重 点与前提，对于经济效益的审计则是内部审计进展到某一特定阶段的 核心内容。市场经济是各个经济主体公平参加的经济形式，追求效率 与盈利是每一个参加到市场经济的主体最关系的核心事项；进展的效 率与质量已经成为每个企业谋

4、求自身进展的关键力气，也是打算企业 能否在竞争日益激烈的市场环境中立足的重要祛码。经过正确的内部 审计的工作流程，发觉企业在管理中存在着各项弊端，并看出这些问 题从而发觉问题以及提出可行的政策，这样才能使企业的竞争力和经 济效益得到最大限度的提高。目前来说，设置内部审计结构选用的审 计人员已经成为企业及企业管理者的初衷和目的。经济责任审计在日益激烈与简单的经济环境中，经济主体参加到社会经济生活中 收获的不仅有效益和利润，同时也要面临着各种各样的风险，而经济 责任审计则是审计工作人员针对经济责任人所应当担负的经济责任 进行的专项审查。一般而言，内部审计人员所进行的经济责任审计, 是结合单位日常经

5、营尤其是单位核心职能部门的经营状况以及经济 效益所绽开的，侧重于对经营责任目标的审计；通过对财务、人事、 销售等核心重点信息的搜集与整理分析，为离任责任审计供应信息支 撑。2中小企业内部审计中存在问题2. 1领导重视程度不够，监督职能受到限制从目前来看，在领导管理层中，其中高层领导对内部审计工作有一 些错误的熟悉。例如：有的领导认为内部审计是根据内部交易的形式 来进行推断而不应当是利用法律形式来作为依据，在现实工作时并不 能真实完全的反映其工作内容，所以，才把内部审计认定为一种形式 主义，虚无缥缈。内部的审计就相当于“自己给自己找麻烦，堵死自 己”就由于对内部审计工作有着错误的熟悉，对内部审计

6、有怀疑、害 怕心理，甚至更会去抵制它，所以才造成导致内部审计被中小企业领 导而忽视，内部审计人员遭到忽视，轻视了内部审计的价值。从而企 业的进展陷入了危机，也会使企业消失巨大的紧急危机。3. 2组织机构设置不到位，独立性相对欠缺中小企业内部审计机构的组织模式设置随便，审计部门并不是单独 设立的拥有独立审计权限的专项部门，而是隶属于财会部门，审计办 公室的负责人在很大程度上要收到财务总裁的管制与约束，这使得中 小企业内部审计机构的独立性与实行内部审计结论的客观性与权威 性大打折扣；止匕外，由于部门关系上存在肯定程度的隶属性，使得内 部审计部门在人员配置以及财务核算、资金的使用等方面有着很大的 被

7、动型；内部审计的工作人员很有可能会考虑到职位升迁、工作调动 以及工作待遇等因素而无法做出客观公正的审计结论，这也是造成内 部审计人员对许多公司内部的违章行为“睁一只眼闭一只眼”的客 观缘由，也严峻影响了内部审计部门在该公司所具备的独立价值的发 挥。2. 3审计人员素养较低，难以适应内部审计工作的要求企业的内部审计工作是一项专业化程度极高、技术性很强力量型很 强的工作领域，而内部审计工作人员的思想觉悟水平与专业素养的凹 凸直接影响着内部审计工作水平的凹凸以及内部审计职能的发挥。就 目前中小企业的实际情形来看，虽然其内部审计部门中大部分人员具 备较高的学历水平，但是仍旧有相当一部分人并不具备内部审

8、计所要 求的素养，文化等，无法适应中小企业内部掌握工作的实际需求。中 小企业内部审计部门中的人员大多数来自于公司财务、事业、人事等 部门，这在肯定程度上保障了内部审计队伍在专业化学问的广掩盖， 但是这部分跨部门的人员缺乏专业化与系统化的内部审计培训I,对内 审工作的性质与进展动态了解不足，比较生疏；其次，由于缺乏专业 化审计专业背景，一部分内部审计工作人员缺乏与时俱进的审计观念, 或者只具备表面化的审计、财务学问，却无法全面把握经济学、法律 等相关学术学问体系，而且主动学习的乐观性不高，难以适应公司日 趋简单的经营管理状况。2 . 4缺乏可操作性的准则与标准，信息化程度低我国审计的权威主管部门

9、自然而然是审计管理部门。近年来，审计 部门随着市场经济改革的深化出台了若干的法则、法规及制度。但涉 及于企业内部审计操作规范化的规定可以说是少之又少，在这样一个 大环境下，企业各部门的人员对内部审计的重要性与详细操作流程熟 悉不足，而相关部门机构又并没有详细的规定来对其进行约束，自然 造成了内部审计工作不被企业人员所重视，在这样的大背景下，必需 依靠相关的权威机构来引导企业人员，让人们对企业的内部审计有一 种意识，熟悉到要想企业更快地规范化健康进展，加强对企业内部的 审计职能与监督管理是必不行缺的，而我们现在所缺乏的，就是相关 的权威机构未对企业内部审计这个方面制定制度体系。3完善中小企业内部

10、审计的对策3 . 1转变观念提高熟悉，加强内部审计工作首先，作为中小企业的中高层领导，应当站在公司全局管理的层面 中去充分熟悉内部审计的关键职能与核心作用，科学合理化的配置企 业内部的人力资本与资金资源，进一步提升对企业内部审计监督工作 的熟悉水平。要进一步建立健全企业内部审计监督体系，乐观营造 “敬重审计、支持审计、完善审计”的公司文化与氛围，为企业内部 的审计监管工作人员供应抱负的工作环境；要完善企业的治理结构, 建立特地的审计监督管理委员会，加强对审计专业化人才的引进与培 训，要扩充企业内部审计监督工作对位，提高懂财务、懂审计、懂经 营的高端复合型人才在企业内部审计部门的比例，从而在人力

11、资源角 度保障企业内部审计工作的有效开展。3. 2拓宽内部审计领域，为企业经营决策供应信息支撑公司内部审计在其组织形式上可以大致分为两类，即常态下的内部 审计监督部门和实行审计工作状态下的内部审计小组；无论是哪种审 计组织形式，内部审计的负责人均应当乐观履行其职能，不断拓宽内 部审计工作的领域与深度，从而为企业经营决策供应科学信息支撑。 就审计的范围而言，既可以针对内部的财务信息资料审计，也可以是 针对外部的经济效益审计以及其他方面的审计；就审计的时间跨度而 言，可以是事前审计，也可以是事后审计。审计范围与时间上的敏捷 性是保障内部审计工作得以有效开展与取得实效的基础与关键所在。 中小企业内部

12、审计部门不仅要将其审计工作的着眼点聚焦于审计工 作的传统领域，同时也要乐观拓宽内部审计的领域，凡是能够有利于 中小企业经营管理模式转型与优化的领域均可以作为内部审计的审 计范围。在这一思路之下，中小企业的内部审计部门不仅是其监督部 门，同时也是能够为企业经营管理层供应参考信息与优化公司进展的 战略部门。3 . 3加强对企业内部审计人员的培训加强对中小企业内部审计人员的培训应当主要从以下三个层面入 手。首先，要从中小企业业务开展的实际状况动身，充分依据企业自 身的特点与现状制定完善的企业内部审计管理工作方法与机制，加强 内部审计的自我管理与监督，努力解决好内部审计工作人员的工作待 遇问题等工作人

13、员亲密关注的核心问题，从而最大程度的调动这部分 工作人员的工作乐观性；二是要严格把控中小企业内部审计工作部门 的入门门槛，坚决避开那些专业水平查、业务素养低的人员进入公司 内部审计部门钟来，而是要尽量吧那些具备较高业务管理水平、事业 心与责任心强的人员调整到内部审计部门上来；最终，要投入肯定资 金及企业资源，加强对现有内部审计员工的专业学问和职业道德等方 面的培育力度，尤其要注意加强这部分员工的上岗培训，从而实现切 实提升他们综合素养的目的。3. 4加强审计方式创新，促进公司审计工作规范化企业的经营进展需要进展思路的创新与进展模式的创新，而企业内 部审计工作同样需要创新工作形式，这样才能够紧跟

14、市场经济的进展 步伐与企业不断进展变化的经营状况。依据中小企业的实际进展状况, 应当高度重视内部审计工作的方法同本公司进展现状的契合程度，将 审计工作的重心放到内部掌握制度和企业经营效益上。此外，在审计 方式上，要将传统的事后审计转变为“事前、事中、事后”的三段审 计，从而最大程度的做到事前评估、事中监管、事后审查的审计职能， 达到科学猜测与合理决策的审计效果。要不断持续挖掘中小企业的潜 力，提升内部审计工作部门的效率，促进中小企业内部审计工作的合 理化与规范化。总而言之，内部审计的主要职能是服务和监督，企业 生产经营活动中工程审计对掌握费用，依法规范地进行经营活动，降 低外部审计风险，越来越起到重要作用。在审计工作中，充分利用被 审计单位供应的工作方案、总结、合同、文件等，增加职业敏感，全 面把握单位工作状况，多方面进行分析对比，是审计发觉问题的一条 有效途径。对审计工作中发觉的问题进行总结和分析，促进企业对审 计发觉问题的整改，防范经营风险。