重庆市2023年中级会计职称之中级会计财务管理练习试卷A卷附答案.doc

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1、重庆市重庆市 20232023 年中级会计职称之中级会计财务管理练年中级会计职称之中级会计财务管理练习试卷习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列各项中，一般属于约束性固定成本的是（）。A.按产量法计提的固定资产折旧B.广告费C.职工培训费D.车辆交强险【答案】D2、某企业年初花 10000 元购得 A 公司股票，假设持有期间未分配股利，预计股票价格为 11000 元的概率是 50%，股票价格为 12000 元的概率是 30%，股票价格为 9000 元的概率是 20%，该企业的预期收益率是（）。A.8%B.9%C.10%D.11%【答案】B3、以第三方作

2、为保证人承诺在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定保证责任或连带责任而取得的贷款是（）。A.信用贷款B.质押贷款C.保证贷款D.抵押贷款【答案】C4、某企业编制第 4 季度资金预算，现金多余或不足部分列示金额为 35000 元，第二季度借款 85000 元，借款年利率为 12%，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为 5000 元，并要求若现金多余首先购买5000 股 A 股票，每股市价 2.5 元，其次按 1000 元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为 2000 元，则年末现金余额为（）元。A.7735B.5990C.5850D.7990【答案】C5、在激进融资策略

3、中，下列结论成立的是（）。A.自发性流动负债、长期负债和股东权益资本之和大于永久性流动资产和非流动资产两者之和B.自发性流动负债、长期负债和股东权益资本之和小于永久性流动资产和非流动资产两者之和C.临时性流动负债融资等于波动性流动资产D.临时性流动负债融资小于波动性流动资产【答案】B6、某公司根据历年销售收入和资金需求的关系，建立的资金需要量模型是 Y75208.5X。该公司 2019 年总资金为 16020 万元，预计 2020 年销售收入为1200 万元，则预计 2020 年需要增加的资金为（）万元。A.1700B.1652C.17720D.17672【答案】A7、独立投资方案之间进行排序

4、分析时，一般采用的评价指标是（）。A.净现值B.年金净流量C.内含收益率D.现值指数【答案】C8、东方公司普通股系数为 2，此时一年期国债利率 5%，市场风险收益率12%，则该普通股的资本成本率为（）。A.17%B.19%C.29%D.20%【答案】C9、作为财务管理目标，企业价值最大化与股东财富最大化相比，其优点是（）。A.体现了前瞻性和现实性的统一B.考虑了风险因素C.可以适用于非上市公司D.避免了过多外界市场因素的干扰【答案】D10、下列各项中，属于专门决策预算的是()。A.预计资产负债表B.资本支出预算C.产品成本预算D.预计利润表【答案】B11、运用弹性预算法编制成本费用预算包括以下

5、程序：确定弹性预算适用项目，识别相关的业务量并预测业务量在预算期内可能存在的不同水平和弹性幅度；构建弹性预算模型，形成预算方案；审定预算方案并上报企业预算管理委员会等专门机构审议后，报董事会等机构审批；分析预算项目与业务量之间的数量依存关系，确定弹性定额。这四个程序的正确顺序是（）。A.B.C.D.【答案】A12、下列各项中，属于长期借款特殊性保护条款的是（）。A.限制企业非经营性支出B.要求公司主要领导人购买人身保险C.保持企业的资产流动性D.限制公司的长期投资【答案】B13、（2020 年真题）某资产的必要收益率为 R，系数为 1.5，市场平均收益率为 10%，假设无风险收益率和该公司股票

6、的系数不变，则市场平均收益率上升到 15%时，该股票的必要收益率变为（）。A.R+7.5%B.R+22.5%C.R+15%D.R+5%【答案】A14、H 公司普通股的系数为 1.2，此时市场上无风险利率为 5%，市场风险收益率为 10%，则该股票的资本成本率为（）。A.16.5%B.12.5%C.11%D.17%【答案】D15、股份有限公司的发起人应当承担的责任不包括（）。A.公司不能成立时，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任B.对公司的债务承担连带责任C.公司不能成立时，发起人对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任D.在公司设立过程中，由于发起人的过失致使

7、公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任【答案】B16、以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算，这种预算编制方法被称为（）。A.增量预算法B.零基预算法C.固定预算法D.滚动预算法【答案】A17、下列各项作业中，属于品种级作业的是（）。A.生产准备B.产品加工C.新产品设计D.针对企业整体的广告活动【答案】C18、为了提高销售收入，保障企业利润，并且可以有效打击竞争对手，应采取的定价目标为（）。A.保持或提高市场占有率B.树立企业形象及产品品牌C.应对和避免竞争D.规避风险【答案】A19、A 企业投资 20 万

8、元购入一台设备，无其他投资，没有投资期，预计使用年限为 20 年，采用直线法计提折旧，预计无残值。设备投产后预计每年可获得税后营业利润 22549 元，基准折现率为 10%，则该投资的动态投资回收期为（）。已知：（P/A，10，10）6.1446A.5 年B.3 年C.6 年D.10 年【答案】D20、下列关于证券基金投资特点的表述中，不正确的是（）。A.集合理财实现专业化管理B.投资者利益共享且风险共担C.通过组合投资实现收益增加D.权利隔离的运作机制【答案】C21、某企业向金融机构借款，年名义利率为 5%，每半年付息一次，则年实际利率为（）。A.5.06%B.5.08%C.5.12%D.5

9、.14%【答案】A22、某公司预计计划年度期初应付账款余额为 200 万元，13 月份采购金额分别为 500 万元、600 万元和 800 万元，每月的采购款当月支付 70%，次月支付30%。则预计第一季度现金支出额是（）万元。A.2100B.1900C.1860D.1660【答案】C23、（2013 年）下列各种风险应对措施中，能够转移风险的是（）。A.业务外包B.多元化投资C.放弃亏损项目D.计提资产减值准备【答案】A24、已知利润对单价的敏感系数为 2，为了确保下年度企业经营不亏损，单价下降的最大幅度为（）。A.50%B.100%C.25%D.40%【答案】A25、已知某投资项目的原始投

10、资额现值为 100 万元，净现值为 25 万元，则该项目的现值指数为（）。A.0.25B.0.75C.1.05D.1.25【答案】D26、（2018 年真题）下列各项中，有利于保持企业最优资本结构的是（）。A.剩余股利政策B.固定或稳定增长的股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加额外股利政策【答案】A27、已知银行存款利率为 3%，通货膨胀率为 1%，则实际利率为（）A.2%B.3%C.1.98%D.2.97%【答案】C28、（2017 年）根据作业成本管理原理，某制造企业的下列作业中，属于增值作业的是（）。A.产品运输作业B.次品返工作业C.产品检验作业D.零件组装作业【答案】D29

11、、某企业生产销售某产品，当销售价格为 750 元时，销售数量为 3859 件，当销售价格为 800 元时，销售数量为 3378 件，则该产品的需求价格弹性系数为（）。A.1.87B.1.87C.2.15D.2.15【答案】B30、下列关于安全边际和边际贡献的表述中，错误的是（）。A.边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关B.边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力C.提高安全边际或提高边际贡献率，可以提高利润D.降低安全边际率或提高边际贡献率，可以提高销售利润率【答案】D31、企业进行多元化投资，其目的之一是（）。A.规避非系统风险B.分散非系统风险C.减少系统风险D.接受系统风险【答案】B3

12、2、企业年初借得 50000 元贷款，10 年期，年利率 12%，P/A12%105.6502A.8849B.5000C.6000D.7901【答案】D33、下列各项中，不属于融资租赁筹资特点的是（）。A.能迅速获得所需资产B.财务风险小，财务优势明显C.融资租赁的限制条件较少D.资本成本较低【答案】D34、下列各项指标中，不属于发展能力指标的是（）。A.所有者权益增长率B.总资产增长率C.营业毛利率D.营业收入增长率【答案】C35、下列各种预算方法中，属于以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响的是（）。A.增量预算法B.零基预算法C.固定预算法D.弹性预算法【答案】B36、

13、公司采用协商型价格作为内部转移价格时，协商价格的下限一般为（）。A.完全成本加成B.市场价格C.单位变动成本D.单位完全成本【答案】C37、大学生小贾近日收到一条消息：某 P2P 平台推出新政策，每年年初预存1000 元，存够 3 年，投资收益率 24%。在第一笔存款的季度末即返现，按照季度返现，共返现 5 年，每次返现 200 元，机会难得。请帮小贾做出判断，下列选项中正确的是（）。已知：（P/A，24%，3）1.9813；（P/A，6%，20）11.4699；（P/A，24%，5）2.7454A.存款现值 1981.3 元，值得投资B.返现现值 2293.98 元，值得投资C.存款现值 2

14、456.81 元，不值得投资D.返现现值 549.08 元，不值得投资【答案】C38、（2021 年真题）发行可转换债券面值为 100 元，转换价格为 20 元，到转换期股票市价 25 元。转换比率为（）。A.0.8B.4C.5D.1.25【答案】C39、（2014 年真题）下列关于最佳资本结构的表述中，错误的是（）。A.最佳资本结构在理论上是存在的B.资本结构优化的目标是提高企业价值C.企业平均资本成本最低时资本结构最佳D.企业的最佳资本结构应当长期固定不变【答案】D40、下列关于企业集权与分权相结合型财务管理体制的说法中，正确的是（）。A.集中经营自主权B.集中收益分配权C.集中业务定价权

15、D.分散固定资产购置权【答案】B41、下列关于证券基金投资特点的表述中，不正确的是（）。A.集合理财实现专业化管理B.投资者利益共享且风险共担C.通过组合投资实现收益增加D.权利隔离的运作机制【答案】C42、在针对某个项目进行可行性评价时，若必要收益率为 8%，年金净流量为 30万元，若必要收益率为 10%，年金净流量为-14 万元，则此项目若计算其内含收益率，则内含收益率可能是（）。A.8%B.9.36%C.10%D.11.21%【答案】B43、某企业在进行收入分配时，注意统筹兼顾，维护各利益相关者的合法权益，这体现了收入与分配管理的（）原则。A.依法分配B.分配与积累并重C.兼顾各方利益D

16、.投资与收入对等【答案】C44、某公司预计计划年度期初应付账款余额为 200 万元，13 月份采购金额分别为 500 万元、600 万元和 800 万元，每月的采购款当月支付 70%，次月支付30%。则预计第一季度现金支出额是（）万元。A.2100B.1900C.1860D.1660【答案】C45、下列各项中，属于系统性风险的是（）。A.违约风险B.价格风险C.变现风险D.破产风险【答案】B46、甲公司因扩大经营规模需要筹集长期资本，有发行长期债券、发行优先股、发行普通股三种筹资方式可供选择。经过测算，发行长期债券与发行普通股的每股收益无差别点息税前利润为 120 万元，发行优先股与发行普通股

17、的每股收益无差别点息税前利润为 180 万元。如果采用每股收益分析法进行筹资方式决策，下列说法中，正确的是（）。A.当预期的息税前利润为 100 万元时，甲公司应当选择发行长期债券B.当预期的息税前利润为 150 万元时，甲公司应当选择发行普通股C.当预期的息税前利润为 180 万元时，甲公司可以选择发行普通股或发行优先股D.当预期的息税前利润为 200 万元时，甲公司应当选择发行长期债券【答案】D47、（2020 年）某公司拟购买甲股票和乙股票构成的投资组合，两种股票各购买 50 万元，系数分别为 2 和 0.6，则该投资组合的系数为（）。A.1.2B.2.6C.1.3D.0.7【答案】C4

18、8、（2015 年真题）某公司向银行借款 2000 万元，年利率为 8%，筹资费率为 0.5%，该公司适用的所得税税率为 25%，则该笔借款的资本成本是（）。A.6.00%B.6.03%C.8.00%D.8.04%【答案】B49、甲公司向 A 银行借入长期借款以购买一台设备，设备购入价格为 150 万元，已知筹资费率为筹资总额的 5%，年利率为 8%，企业的所得税税率为 25%。则用一般模式计算的该笔长期借款的筹资成本及年利息数值分别为（）。A.8.42%、12 万元B.6.32%、12.63 万元C.6.32%、12 万元D.8.42%、12.63 万元【答案】B50、纳税管理的主要内容是（

19、）。A.纳税筹划B.研究税务相关政策C.核算纳税金额D.建立合理的税务管理组织【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2013 年）下列各项指标中，与盈亏平衡点呈同向变化关系的有（）。A.单位售价B.预计销量C.固定成本总额D.单位变动成本【答案】CD2、下列各项中，属于发展性投资的有（）。A.企业间兼并合并的投资B.转换新行业投资C.配套流动资金投资D.更新替换旧设备的投资【答案】AB3、某公司经营杠杆系数为 2，财务杠杆系数为 3，如果产销量增加 1%，则下列说法不正确的有（）。A.息税前利润将增加 2%B.息税前利润将增加 3%C.每股收益将增加 3%D.每股收益将增加【

20、答案】BC4、（2018 年真题）下列各项中，属于企业利用商业信用进行筹资的形式有（）A.应付票据B.应付账款C.融资租赁D.预收账款【答案】ABD5、下列各项中，能够对预计资产负债表中“存货”金额产生影响的有（）。A.生产预算B.材料采购预算C.管理费用预算D.单位产品成本预算【答案】ABD6、采用以成本为基础的转移定价是指所有的内部交易均以某种形式的成本价格进行结算，它适用于内部转移的产品或劳务没有市价的情况，包括（）。A.完全成本B.完全成本加成C.变动成本D.变动成本加固定制造费用【答案】ABCD7、为了解决所有者与债权人的利益冲突，通常采取的措施有（）。A.限制性借款B.收回借款C.

21、停止借款D.规定借款用途【答案】ABCD8、下列投资基金，属于另类投资基金的有（）。A.私募股权基金B.风险投资基金C.证券投资基金D.对冲基金【答案】ABD9、股票上市对公司可能的不利影响有（）。A.商业机密容易泄露B.公司价值不易确定C.控制权容易分散D.信息披露成本较高【答案】ACD10、在现金管理中，下列关于成本模型的说法中，正确的有（）。A.最优的现金持有量是使得现金持有总成本最小的持有量B.现金的机会成本，是指企业因持有一定量的现金余额而丧失的再投资收益C.管理成本在一定范围内和现金持有量没有明显的比例关系D.现金持有量越少，相应的短缺成本越少【答案】ABC11、企业的资产结构影响

22、资本结构的表现有（）。A.拥有大量固定资产的企业主要通过发行股票筹集资金B.拥有较多流动资产的企业，更多依赖流动负债筹集资金C.资产适用于抵押贷款的公司举债额较多D.以技术研究开发为主的公司则负债较少【答案】ABCD12、下列各项中，属于经营预算内容的有（）。A.生产预算B.产品成本预算C.销售及管理费用预算D.资本支出预算【答案】ABC13、下列各项中，影响总杠杆系数的有（）。A.固定经营成本B.优先股股利C.所得税税率D.利息费用【答案】ABCD14、相对于固定预算，弹性预算的特点包括（）。A.考虑了预算期可能的不同业务量水平B.预算的编制过于呆板C.可比性差D.更贴近企业经营管理实际情况

23、【答案】AD15、下列各种状态下的销售量属于保本点的有（）。A.利润为零时的销售量B.边际贡献等于固定成本时的销售量C.销售收入等于变动成本时的销售量D.销售收入等于总成本时的销售量【答案】ABD16、下列筹资方式中，属于直接筹资的有（）。A.发行股票B.租赁C.发行债券D.银行借款【答案】AC17、（2019 年）在我国，下列关于短期融资券的说法，正确的有（）。A.相对银行借款，信用要求等级高B.相对企业债券，筹资成本较高C.相对商业信用，偿还方式灵活D.相对于银行借款，一次性筹资金额较大【答案】AD18、甲公司拟投资一条生产线，该项目投资期限 10 年，资本成本率 10，净现值 200 万

24、元。下列说法中，正确的有（）。A.项目现值指数大于 1B.项目年金净流量大于 0C.项目动态回收期大于 10 年D.项目内含收益率大于 10【答案】ABD19、相对于普通股股东而言，优先股股东可以优先行使的权利有（）。A.优先认股权B.优先表决权C.优先分配股利权D.优先分配剩余财产权【答案】CD20、商业信用作为企业短期资金的一种来源，主要表现形式有（）。A.应付票据B.短期融资券C.应付账款D.预收账款【答案】ACD大题（共大题（共 1010 题）题）一、乙公司生产 M 产品，采用标准成本法进行成本管理。月标准总工时为23400 小时，月标准变动制造费用总额为 84240 元。工时标准为2

25、.2 小时/件。假定乙公司本月实际生产 M 产品 7500 件，实际耗用总工时 15000小时，实际发生变动制造费用 57000 元。（1）计算 M 产品的变动制造费用标准分配率。（2）计算 M 产品的变动制造费用实际分配率。（3）计算 M 产品的变动制造费用成本差异。（4）计算 M 产品的变动制造费用效率差异。（5）计算M 产品的变动制造费用耗费差异。【答案】1.M 产品的变动制造费用标准分配率84240/234003.6（元/小时）（1 分）2.M 产品的变动制造费用实际分配率57000/150003.8（元/小时）（1 分）3.M 产品的变动制造费用成本差异5700075002.23.6

26、2400（元）（1 分）4.M 产品的变动制造费用效率差异（1500075002.2）3.65400（元）（1 分）5.M 产品的变动制造费用耗费差异（3.83.6）150003000（元）（1 分）二、丁公司 2013 年 12 月 31 日总资产为 600000 元，其中流动资产为 450000元，非流动资产为 150000 元；股东权益为 400000 元。丁公司年度运营分析报告显示，2013 年的存货周转次数为 8 次。销售成本为 500000 元，净资产收益率为 20%，非经营净收益为20000 元。期末的流动比率为2.5。要求：（1）计算 2013 年存货平均余额。（2）计算 20

27、13 年末流动负债。（3）计算 2013 年净利润。（4）计算 2013 年经营净收益。（5）计算2013 年净收益营运指数。【答案】（1）2013 年的存货平均余额500000/862500（元）（2）2013 年末的流动负债450000/2.5180000（元）（3）2013 年净利润40000020%80000（元）（4）2013 年经营净收益80000-（-20000）100000（元）（5）2013 年的净收益营运指数100000/800001.25三、B 公司是一家制造类企业，产品的变动成本率为 60%，一直采用赊销方式销售产品，信用条件为 N/60。如果继续采用 N/60 的信用

28、条件，预计 2020 年赊销收入净额为 1000 万元，坏账损失为 20 万元，收账费用为 12 万元，所有客户均于信用期满付款。为扩大产品的销售量，B 公司拟将信用条件变更为2/30,N/90。在其他条件不变的情况下，预计 2020 年赊销收入净额为 1500 万元，估计有 40%的客户在折扣期内付款，其余在信用期付款，坏账损失为 25 万元，收账费用为 15 万元。假定等风险投资最低收益率为 10%，一年按 360 天计算。要求：（1）计算信用条件改变后 B 公司收益的增加额；（2）计算信用条件改变后 B 公司成本增加额；（3）为 B 公司做出是否应改变信用条件的决策并说明理由。【答案】（

29、1）增加的收益=（1500-1000）（1-60%）=200（万元）（2）改变信用条件后的平均收现期=3040%+9060%=66（天）增加的应收账款占用资金的应计利息=1500/3606660%10%-1000/3606060%10%=6.5（万元）增加的坏账损失=25-20=5（万元）增加的收账费用=15-12=3（万元）增加的现金折扣成本=15002%40%=12（万元）信用条件改变后 B 公司成本增加额=6.5+5+3+12=26.5（万元）（3）结论：应改变信用条件。理由：改变信用条件增加的税前损益=200-26.5=173.5（万元），大于零，所以应改变信用条件。四、甲公司在 20

30、16 年 1 月 1 日平价发行甲债券，每张面值 1000 元，票面利率10，5 年到期，每年 6 月 30 日和 12 月 31 日付息。乙公司在 2016 年 1 月 1日发行乙债券，每张面值 1000 元，票面利率 8，5 年到期，每年 6 月 30 日和12 月 31 日付息（计算过程中至少保留小数点后 4 位，计算结果取整）。要求：（1）计算 2016 年 1 月 1 日投资购买甲公司债券的年有效到期收益率是多少?（2）若投资人要想获得和甲公司债券同样的年有效收益率水平，在 2016 年1 月 1 日乙公司债券价值是多少?（3）假定 2020 年 1 月 1 日的市场利率下降到8，那

31、么此时甲债券的价值是多少?（4）假定 2020 年 10 月 1 日的市价为1000 元，此时购买甲债券的年有效到期收益率是多少?【答案】（1）平价购入，名义到期收益率与票面利率相同，即为 10。甲公司年有效到期收益率=（1+102）2-1=1025。（2）乙债券的价值=40（PA，5，10）+1000（PF，5，10）=923（元）（3）甲债券的价值=50（PA，4，2）+1000（PF，4，2）=1019（元）（4）年有效到期收益率为 i，1000=10501（1+i）14（1+i）14=10501000=105（1+i）=12155 年有效到期收益率 i=（12155-1）100=215

32、5五、（2013 年）甲公司为某企业集团的一个投资中心，X 是甲公司下设的一个利润中心，相关资料如下：资料一：2012 年 X 利润中心的营业收入为 120万元，变动成本为 72 万元，该利润中心负责人可控固定成本为 10 万元，不可控但应由该利润中心负担的固定成本为 8 万元。资料二：甲公司 2013 年初已投资 700 万元，预计可实现利润 98 万元，现有一个投资额为 300 万元的投资机会，预计可获利润 36 万元，该企业集团要求的最低投资收益率为 10%。要求：（1）根据资料一，计算 X 利润中心 2012 年度的部门边际贡献。（2）根据资料二，计算甲公司接受新投资机会前的投资收益率

33、和剩余收益。（3）根据资料二，计算甲公司接受新投资机会后的投资收益率和剩余收益。（4）根据（2），（3）的计算结果从企业集团整体利益的角度，分析甲公司是否应接受新投资机会，并说明理由。【答案】（1）部门边际贡献1207210830（万元）（2）投资收益率98/700100%14%剩余收益9870010%28（万元）（3）投资收益率（9836）/（700300）100%13.4%剩余收益（9836）（700300）10%34（万元）（4）从企业集团整体利益角度，甲公司应该接受新投资机会。因为接受新投资机会后，甲公司的剩余收益增加了。六、（2018 年）资料四：公司在 2018 年有计划地进行外部

34、融资，其部分资金的融资方案如下：溢价发行 5 年期公司债券，面值总额为 900 万元，票面利率为 9%，发行总价为 1000 万元，发行费用率为 2%；另向银行借款 4200 万元，年利率为 6%。公司适用的企业所得税税率为 25%。要求：（1）-（3）略（4）根据资料四，不考虑货币时间价值，计算下列指标：债券的资本成本率；银行借款的资本成本率。【答案】（4）债券的资本成本率=9009%（1-25%）/1000（1-2%）=6.20%银行借款的资本成本率=6%（1-25%）=4.5%。七、乙公司生产 M 产品，采用标准成本法进行成本管理。月标准总工时为23400 小时，月标准变动制造费用总额为

35、 84240 元。工时标准为2.2 小时/件。假定乙公司本月实际生产 M 产品 7500 件，实际耗用总工时 15000小时，实际发生变动制造费用 57000 元。要求：（1）计算 M 产品的变动制造费用标准分配率。（2）计算 M 产品的变动制造费用实际分配率。（3）计算 M 产品的变动制造费用成本差异。（4）计算 M 产品的变动制造费用效率差异。（5）计算 M 产品的变动制造费用耗费差异。【答案】（1）M 产品的变动制造费用标准分配率84240/234003.6（元/小时）（2）M 产品的变动制造费用实际分配率57000/150003.8（元/小时）（3）M 产品的变动制造费用成本差异570

36、0075002.23.62400（元）（4）M 产品的变动制造费用效率差异（1500075002.2）3.65400（元）（5）M 产品的变动制造费用耗费差异（3.83.6）150003000（元）八、甲公司计划本年只生产一种产品，有关资料如下：（1）每季的产品销售货款有 60%于当期收到现金，有 40%于下个季度收到现金，预计第一季度末的应收账款为 3800 万元，第二季度的销售收入为 8000 万元，第三季度的销售收入为12000 万元。产品售价为 1000 元/件。（2）每一季度末的库存产品数量等于下一季度销售量的 20%。单位产品材料定额耗用量为 5 千克，第二季度末的材料结存量为 8

37、400 千克，第二季度初的材料结存量为 6400 千克，材料计划单价 10元/千克。（3）材料采购货款在采购的季度支付 80%，剩余的 20%在下季度支付，未支付的采购货款通过“应付账款”核算，第一季度末的应付账款为 100万元。（1）确定第一季度的销售收入；（2）确定第二季度的销售现金收入合计；（3）确定第二季度的预计生产量；（4）确定第二季度的预计材料采购量；（5）确定第二季度采购的现金支出合计。【答案】1.第一季度末的应收账款等于第一季度货款的 40%，第一季度的销售收入3800/40%9500（万元）（1 分）2.第二季度的销售现金收入合计3800800060%8600（万元）（1 分

38、）3.第二季度的预计销售量8000/10008（万件）第三季度的预计销售量12000/100012（万件）第一季度末的库存产品数量820%1.6（万件）第二季度末的库存产品数量1220%2.4（万件）第二季度的预计生产量第二季度的预计销售量第二季度末的库存产品数量第一季度末的库存产品数量82.41.68.8（万件）4.第二季度的预计材料耗用量8.8100005440000（千克）（0.5 分）?第二季度的预计材料采购量第二季度的预计材料耗用量第二季度末的材料存量第二季度初的材料存量44000084006400442000（千克）5.第二季度采购的现金支出合计1004420001080%/100

39、00453.6（万元）提示：根据题意可知，第一季度末的应付账款 100 万元，全部在第二季度支付。九、甲企业只生产和销售一种产品，与经营有关的购销业务均采用赊账方式，2020 年营业收入为 2400 万元，营业成本为 1200 万元，每天的购货成本为 3 万元，一年按 360 天计算。在 2020 年年末应收账款为 480 万元，应付账款为 90万元，应付票据为 120 万元，存货为 120 万元。（存货、应收账款和应付账款的平均余额均以期末数据代替）要求：（1）计算存货周转期。（2）计算应收账款周转期。（3）计算应付账款周转期。（4）计算现金周转期。【答案】（1）存货周转期=存货平均余额/每

40、天的销货成本=120/（1200360）=36（天）（2）应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入=480/（2400360）=72（天）（3）应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本=90/3=30（天）（4）现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=36+72-30=78（天）一十、某企业只生产和销售 A 产品，其总成本习性模型为 y100003x。假定该企业 2010 年度 A 产品销售量为 10000 件，每件售价为 5 元，按市场预测2011 年 A 产品的销售数量将增长 10%。（1）计算 2010 年该企业的边际贡献总额；（2）计算 2010 年该企

41、业的息税前利润；（3）计算 2011 年的经营杠杆系数；（4）计算 2011 年的息税前利润增长率；（5）假定企业 2010 年发生负债利息 5000 元，2011 年保持不变，计算 2011 年的总杠杆系数；（6）假定该企业拟将 2011 年总杠杆系数控制在 3 以内，则在其他因素不变的情况下，2010年负债利息最多为多少？【答案】（1）2010 年该企业的边际贡献总额10000510000320000（元）（1 分）（2）2010 年该企业的息税前利润200001000010000（元）（1 分）（3）经营杠杆系数20000100002（0.5 分）（4）息税前利润增长率210%20%（0.5 分）（5）2011 年的财务杠杆系数10000/（100005000）2（0.5 分）2011 年的总杠杆系数224（0.5 分）（6）财务杠杆系数=总杠杆系数/经营杠杆系数3/21.5（0.5 分）10000/（10000利息）1.5 利息3333.33（元）即负债的利息最多只能为 3333.33元。（0.5 分）