3.2-现金日记账的登记PPT课件.pptx
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1、现金日记账的登记现金日记账概念 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间顺序,根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证,逐日、逐笔进行登记的账簿。现金日记账通常使用订本式账簿,采用设有“借方”(或收入)、“贷方”(或支出)、“余额”三栏式结构的账页。订本式账簿 订本式账簿简称订本账,是在启用前进行顺序编号并固定装订成册的账簿。启用订本式账簿,应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺页。由于账户固定,不能增加或删减账页,必须充分估计好实际需要,保留空白账页,保证账户登记的连续性。出纳人员每天应依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账,并结出余额。每
2、日终了将余额数与库存现金进行核对,以检查账实是否相符,做到日清月结。填制时根据记账凭证及所附的原始凭证填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。“对方科目”栏根据现金收付款凭证上的贷方科目或借方科目填制。“借方”栏根据现金收款凭证或银行存款、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。“贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写,填写后应及时结出余额。例如 新星公司2016年11月底结存315元现金(1)2016年12月2日,新星公司从银行提取现金5500元备用。(修改一下书本)借:库存现金5500 贷:银行存款55002016 12 2银付付1银行存款行存款从从银行提取行提取现金金库存存现金金5
3、 5 0 0 0 02¥5 5 0 0 0 0林梅林梅2016 12 2银付付1银行存款行存款从从银行提取行提取现金金库存存现金金5 5 0 0 0 02¥5 5 0 0 0 0林梅林梅201612 1期初余期初余额2银付付1号号从从银行提行提取取现金金银行存款行存款31 5 005 50 0005815 0 0动动小手练习(2)(3)(4)(5)(6)第一步:写出会计分录;第二步:填入凭证(收、付、转凭证)中;第三步:填入现金日记账中 (2)2016年12月4日,新星公司采购员王丹因公出差预借差旅费5000元。分分分分录录?借:其他应收款王丹5000 贷:库存现金50002016 12 4现
4、付付1库存存现金金从从银行提取行提取现金金其他其他应收款收款5 0 0 0 0 02¥5 0 0 0 0 0林梅林梅借:其他应收款王丹5000 贷:库存现金5000(2)2016年12月4日,新星公司采购员王丹因公出差预借差旅费5000元。王丹王丹 (3)2016年12月12日,新星公司采购员王丹出差回来,报销差旅费4500元,退回多余现金。分分分分录录?借:管理费用4500 库存现金500 贷:其他应收款王丹5000此分录若用通用记账凭证,则只填一张,若用专用凭证(收、付、转)则需填两张记账凭证:借:管理费用4500 贷:其他应收款王丹4500借:库存现金500贷:其他应收款500借:管理费
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