2023年会计学学习笔记.docx

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1、分录1、京连公司接受某单位的投资2 0 2300元，款项通过银行划 转。借:银行存款202。3 00贷：实收资本20 2 3002、京连公司接受某投资方投资的一台全新设备，拟定的价值为1 0 0 000元，设备投入使用，假设不涉及增值税。借:固定资产10 0 000贷:实收资本100000。3、接受某单位以一块土地使用权作为投资，价值3 6000 0 0元, 已办完各种手续。借：无形资产3 6 0 0 0 0 0贷:实收资本。3 6000004、接受投资5 0 0000 0元，其中4000000元作为实收资本，1000000元作为资本公积,手续已办完。借:银行存款5。0 0000 0贷:实收资

2、本。4 000000资本公积-资本溢价10 0 00005、经股东大会批准，将公司的资本公积2 0 2 3 0 0转增资本。借：资本公积20 2 300贷:实收资本202300。6、公司因临时需要，于2 0*8年4月15日向银行申请取得6制造费用。4480 0管理费用。2 9 40 0贷:应付职工薪酬-职工福利5 0 400034、公司用银行存款12 0 23元预定明年的期刊。借：待摊费用18 2 023贷：银行存款1。2 02335、公司月末摊销应由本月承担的年初已付款的车间用房的房 租42 0 0元。借:制造费用。4200贷:待摊费用42003 6、公司用银行存款支付应由本月承担的车间设备

3、修理费 3500 元。借：制造费用。3 5 00贷:银行存款350037、公司于月末计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折 旧额8600元，唱不固定资产折旧额4 5 00元。借：制造费用8 600管理费用4500a贷：累计折旧13。1003 8、公司用钞票90 0元购买车间的办公用品。借：制造费用8 9 00贷：库存钞票900。39、公司在月末将本月发生的制造费用按照生产工时比例分派 计入A、B产品生产成本。其中A产品生产工时6000个,B产品 生产工时4000个。借：生产成本-A产品328200一B 产品21 8 8 0 0贷:制造费用5。4 7 00040、公司生产车间本月生产竣工A、B

4、两种产品产品竣工总 成本为18 4 202 3元，B产品竣工总成本为126500 0元。产品 已验收入库，结转成本。借：库存商品-A产品1842023-B 产品1265 0 00贷：生产成本- A产品184202。3-B 产品12650004 1、公司向甲工厂销售A产品5 0台，每台售价4800元，发 票注明价款为240000元，增值税税额为4 0800元，所有款项收 到一张已承兑的含所有款项的商业汇票。借:应收票据。2440 8 00贷： 主 营 业 务 收 入24 0 0000应缴税费-应交增值税（销项税额）40800o42、公司按照协议规定预收甲工厂订购B产品的货款5 0 0 0 0 0

5、元，存入银行。借：银行存款58 0 00 0 0贷:预收账款-甲工厂5 000 0 043、公司赊销给机车厂A产品120台，价款5 760 0 0元，增值 税税额9792 0元。借：应收账款-机车厂6 7 392 0贷:主营业务收入576000。应缴税费一应交增值税（销项税额）9792044、承42,公司向甲工厂发出B产品7 0台，价款1 4 00000元, 增值税税额为238000元。原预售款局限性，其差额部分当即收 到并存入银行。借:银行存款1 3 80 0 0预收账款一甲工厂5 0 0 0 0 0贷：主营业务收入。1 400000应缴税费-应交增值税（销项税额）23。8 00045、公司

6、收到机车厂开出并承兑的商业汇票6739 2 0元，用以 抵偿其前欠本公司的货款。借:应收票据。6 7 3 920贷：应收账款673 9 2 046、公司赊销给某商店52台A产品，货款258 0 0 0元，增值 税税额为43860元。此外公司用银行存款为该商店垫付运杂费 1 5 00 元。借:应收账款o30 3 3 60贷：主营业务收入2。5 8 0 0 0应缴税费-应交增值税（销项税额）438。6 0银行存款1500。47、公司上个月销售的B产品由于质量问题本月被退回1 0 台，按照规定冲减本月的收入2 0 2 3 0 0元和增值税税额 34000元，有关款项通过银行付清。假设该产品的价格与本

7、月的 相同。借：主营业务收入202300应缴税费一应交增值税（销项税额）34 0 0 0贷:银行存款2 340 0 048、公司在月末结转本月已销售的A、B产品的销售成本。A 产品的单位销售成本为320 0元，B产品的单位销售成本为 13600 元。借:主营业务成本1680 0贷：库存商品-A产品3。2 00一B 产品 13600。49、公司经计算，本月销售A、B产品应缴纳的城建税1 4 0 0 0 元，教育费附加6000元，此外A产品应缴纳的消费税为3 5 000 元，借：营业税金及附加550001400贷:应缴税费-应交城建税-应交消费税60。0 0-应交教育费附加3。5 00050、公司

8、销售一批原材料，价款2 8 0 00元,增值税4 760元, 款项收到存入银行。借:银行存款。3 2 7 6 0贷： 其 他 业 务 收 入2 8 000应缴税费-应交增值税（销项税额 ）476051、公司向某单位转让商标使用权，获得收入10000 0元，存入 银行。借:银行存款1 0 0 000贷:其他业务收入10。0 00 052、公司出租一批包装物，收到租金7 020元存入银行。借：银行存款。702 0贷：其他业务收入6 000应缴税费-应交增值税（销项税额）1。0 205 3、公司月末结转本月销售材料的成本16 0 00元。借:其他业务成本。1 6000贷:原材料16g。00 54、公

9、司结转本月出租包装物的成本4 6 80元。46 8 0借：其他业务成本贷:周转材料46。8 055、承51,公司按596的税率计算本月转让商标使用权收入应 缴纳的营业税。借:营业税金及附加5。0 00贷:应缴税费-应交营业税 5000。5 6、公司的公出人员出差归来报销差旅费2460元,原借款30 0 0元，余额退回钞票。借:管理费用。2 4 60库存钞票5 40贷：其他应收款。3 0005 7、公司用钞票支付董事会成员津贴及征询费1 26320元。借：管理得用12 6 32 0贷:库存钞票126 32058、公司月末摊销以前已经付款的报刊费2 0 23元。借：管理费用202 3贷： 待 摊

10、费 用2 02359、公司用银行存款5 2 0 0元支付销售产品的运送费。借:销售费用5200贷:银行存款。52 0 060、公司下设一个销售网点，经计算拟定该网点的销售人员的 工资41610元。借：销售费用-16 10贷：应付职工薪酬-工资4 161 061、公司经计算,本月应缴纳的车船税620 0元，房产税12 0 2 3元。此外用银行存款支付本月的印花税2800元。借:管理费用21 000贷:应当交水费-应交车船税6200-应交房产税1 2 023银行存款2 8 0062、公司将日前购入的某一位了交易目的而持有的股票抛出， 买价为550 0 0 0元，卖价为57928 0元，所得款项存入

11、银行。借:银行存款58 7 92 80贷:交易性金融资产5 5 000投资收益29280。6 3、公司的某项长期股权投资采用成本法核算，该被投资单位宣告分派本年的钞票股利，其中本公司应得5 0000元。借：应收股利a5 0 0 0 0贷:投资收益5000064、公司收到某单位的违约罚款收入8480 0元，存入银行。借：银行存款84800贷：营业外收入848。0 065、公司用银行存款20 2 3 0元支付一项公益性捐赠。借：营业外支出20 2 3 0贷:银行存款202 3 06 6、根据前述内容，我们已经拟定公司本期实现的利润总额为 5000 0 0元，按照25%的税率计算本期的所得税费用。借

12、:所得税费用500 0 0 0贷：应缴税费-应交所得税50 0 00067、公司在会计期末将本期实现的各项收入涉及主营业务收入 2 2 74000元、其他业务收34000元、投资净收益79280元、 营业外收入84800元转入“本年利润”账户。借:主营业务收入2 27 4 000其他业务收入34。0 0 0投资净收益7928 0营业外收入8 480 0贷:本年利润257 2 0 8068、公司在会计期末将本期发生的各项费用，涉及主营业务成本1526 4 0 0元、营业税金及附加6 0 00 0元、其他业务成本20 680元、管理费用395 6 90元、财务费用2 5 0 0元、销售费用468

13、1 0元、营业外支出202 3 0元转入“本年利润”账户。借：本年利润2072 0 8 0贷：主营业务成本15 2 64 00营业税金及附加。6 0 0 00其他业务成本20680。管理费用3。9 569 0财务费用2。5 00销售费用。4 681 0营业外支出20 2 306 9、公司在会计期末将计算出的所得税费用转入“本年利润” 账户。借：本年利润425000贷：所得税费用1。2 5 000账户名称内容性质结构明细账设立实收资本所有者投入公司的资本金的变化所有者贷方登记资本的增长额，借方按投资者设立过程及结果/ 权益登记资本的减少额2资本公积投资者或其别人投入到公司、所 有权归属投资者并且

14、金额上超过 法定资本部分的资本所有者 权益贷方登记资本公积的增长数， 借方登记资本公积的减少数资本溢价其他资本公积3 短期借款公奇向银行戢其他金融机构褶入一负债一货方者i己短期借款的取得，借 我雨禊簧豆的期限在一年以内的（含一年）方登记短期借款的偿还的各种借款的增减变动及结余45678910111213141516/企财务费用 公司为筹集生产经营所需资金等 损益类 借方登记发生的财务费用，贷 按费用项目设立 而发生的各种筹资费用（利息支（损类）方登记发生的应冲减财务费用 出、佣金、汇兑损失、钞票折的利息收入汇兑收益以及期末扣）转入“本年利润”的净费用额/ - 预提费用 公司预先提取计入各期成本

15、或损 负债 贷方登记预先提取计入成本损 按费用种类设立 益、以后实际支付款项的费用益的费用，借方登记以后实际，支付的款项长期借款 公司从电艮行或其他金融机构取浮一负彳责-贲方登泣隹期禧款本金的取浮砾B窜蔽三 /的长期借款的增减变动及结余/.和未付利息的计算,固定资产公司持有固兔贲产原侪的增版变/资产,借方登定西品鹿产取得成木的蓑窗宛落海肃 动及结余增长，贷方登记固定资产取得类设立成本的减少在建工程公司为进行固箔费户基建、安贲声借方登诂王程爱生的折宥支”蔡壬丽蓉葭土“ 装、技术改造以及大修理等工程出，贷方登记结转竣工工程成而发生的所有支出，本，在途物资公司外购材料的卖价和客种柒财贲产借方登在购入

16、材料的斐价及栗蓑血又后百漏 费用，据以计算、拟定购入材料购费用，贷方登记结转验收入 种或种类设立，的实际采购成本,库材料的实际采购成本,原材料 公司库存材料实除成木而增版变/产借方登定聆收入库材料实际成筋藉前苴二动及结余本的增长，贷方登记发出材料料的种类和类别,实际成本的减少，设立，应付账款一公司国财卖原材料、商幕和接受 项债货方餐i己应付单位款项的增 诲T薪箪莅茗新 劳务供应等经营活动应支付的款长，借方登记供应单位款项的设立项减少预付账款公司按照历我规适向供应单位预贲产借记预付单位款顼的增心货诲寇箪莅葡茗 付购料款而与供应单位发生的结记冲销预付供应单位的款项称设立算债券的增减变动及结余 9/

17、*- - . ,应付票据 公司采用商业汇票结算方式购买 负债 贷记开出、承兑商业汇票的增 按债权人设立， 材料物资等而开出、承兑商业汇长，借记到期应付票据的减少 应付票据备查簿票的增减变动及结余,（不管是否已经付款），应缴税费 公司按税法规总应薮纳的客种税 项债费点讦算出的应交而耒交的税 筋函询菠豆” 费（印花税等不需要预计税额的费（涉及增值税销项税额），税种除外）的计算与缴纳情况借记实际缴纳的各种税费（涉及增值税进项税额） 个月的借款1 000 0 00元,存入银行。;材料采购公司贿入材料的实际丽/口结转旗沔I入库材料的计划成本，并据以计；L算、拟定购入材料成本差异额借记购入材料的实际采购成

18、本：按材料的种类设 和结转入库材料的节约差异；立额，贷记结转入库材料的计划i成本和结转入库材料的超值差s材料成本公司库存材料实标成本写讦划成资产材料成本公司库存材料实标成本写讦划成资产差异本之间的超支或节约差异额的增 减变动及结余）异额“借定给转入库材料的函支亲拜 额和结转发出材料应承担的节 约差异额，贷记结转入库材料借:银行存款100 0 000贷：短期借款1000000。7、承6公司取得的借款年利率为6%,利息按季度结算，经计 算四月份应承担的利息为2 5 00元。借:财务费用。2 5 00贷:预提费用2500。8、承7公司在六月末用银行存款1 2 5 0 0元支付本季度的银 行借款利息。

19、借:预提费用1 2500贷:银行存款1250。09、公司在1 0月16日用银行存款1000 0 0 0元偿还到期的银 行临时借款本金。借：短期借款1。0 000 0 0贷:银行存款。1 0 0 0 0 0 010、公司为购建一条新的生产线（工期为2年），于2 0 *7年1 月1日向中国银行取得期限为3年的人民币借款5 0 00000元, 存入银行。公司即将该借款投入到生产线的购建工程中。借：银行存款500 0 0 0 0贷：长期借款5000。0 001 1、承10假如上述借款年利率为8%,协议规定到期一次还 本付息，单计利息。计算拟定20*7年应由该工程承担的借款18制造费用18制造费用19应

20、付职工薪酬-的书药差异额和结转爰屈材料承担的超支差异额s后集布芬派公司迸行壬蚯桂生产1所发生的各项生产费用，以对的;的计算产品的生产成本1J成本 r/借记发生的生产费用：直接材 料、直接人工、制造费用，贷 记结转竣工验收入库产成品成 本r按产品种类或类; 别设立11 ii $成本归集和分派公司生产车间范围内 为组织和管理产品的生产活动而 发生的各项间接生产费用借记归集车间范围内发生的各 按照费用项目设 项间接费用，贷记期末分派转 立专栏进行明细 入“生产成本”账户的制造费 分类核算 用/公司应付给职工各种薪酬总额与 负债 贷记月末计算分派的职工薪 按照“工资”、 实际发放情况，并反映和监督公酬

21、，借记实际支付的职工薪酬“职工福利”、司与职工薪酬结算情况”社 会保险费”、“住房公 积金”设立明细20 j待摊费用公司预先付款:应由天期和以后贲产借定预先支府的款顼，贲足应;薮赛前前莉翁JII各期分别承担的各种费用IJ计入本期成本或损益的费用|立I21 s累计折旧;X奇国定资产巨提折旧而嗦讦蓿贷产借i己固定费存折旧的滤小费 药芦”前/TF ；况i;记提取的固定资产折旧的增长；账）22 库存商品 公司库荐的不卜购商晶:百制产品 贲产 借记验收入库商品成本的塔 确第药莉卖” 及产成品、自制半成品、存放在长，贷记库存商品成本的减少 品种和规格等设门市部准备出售的商品、发出展立明细览的商品以及寄存在

22、外的商品等 的实际成本的增减变动及结余44卞 夕小23 !主营业务!公司销售商品和提供工业性劳务I损益I贷记实现的主营业务收入，借I按主营业务的种I的人!所实现的收入I（益!记销售退回、期末转入“本年|类设立小八 1类）j利润”账户的净收入!|24 应收账款卤错售商品和提械涝为辱同应向T贲声-T借定爱生的应收账就 贲i己收荷示筒前施行I 购货单位或接受劳务单位收取货j回的应收账款位或接受劳务单j；款的结算情况，代购买单位垫付；位设立明细的各种款项I2 预收账款公司按协议规定预收购货单位订负债 贷记预收账款的增长，借记预按购货单位设立R货款的增减变动及结余收账款的减少5 26 ：应收票据：公司销

23、售商品而收到购货单位开，资产借记本期收到的商业汇票，贷i应收票据备查簿：出并承兑商业承兑或银行承兑汇：记到期（或提前贴现）票据；票的增减变动及结余1111/i ii2 1主营业务公司经营主营业务而发生的实际员 益借记发生的主营业务成本，贷1隹主营业务的用17 1成本|成本及结转|（损）记期末转入“本年利润”账户1类设立的主营业务128 营业税金公司主营和附营业务承担的各种损 益借记按照计税依据计算出的营！及附加税金及附加的计算机结转（损） i/f-业税、消费税、城建税等，贷1i己期末转入“本先利福”赃卢 的营业税金及附加额29 f其他业务收 j入!公司除主营业务以外的其他业务 收入的实现及结转

24、.*损益 （益）贷记其他业务收入的实现，借 记期末转入“本年利润”账户 的其他业务收入按其他业务的种 类设立30 !其他业务 即公司出主营业务以外的其他业务 成本的发生及结转1损益 （损） /借记其他业务成本的发生，贷 记期末转入“本年利润”账户 的其他业务成本,一按其他业务的种1 类设立31 |管理费用公司行政管理部门为组织和管理 公司的生产经营活动而发生的各 项费用损益 （损）借记发生的管理费用，贷记期 末转入“本年利润”账户的管 理费用按费用项目设立3 1销售费用2 | * /公司在销售商品过程中发生的各 项销售费用及结转1损益 （损）借记发生的销售费用，贷记期 末转入“本年利润”账户的

25、销 售费用额/按费用项目设立: :Jf .而，工3 1投资收益3 |!i公司对外投资所获得收益的实现 或损失的发生及结转1 !损益 （益）.贷记实现的投资资收益和期末 转入本年利润账户的投资净收 益，借记发生的投资损失和期 末转入本年利润账户的投资净 收益按投资的种类设; 立134营业外收公司各项营业外收入的实现及结损益贷记实现的营业外收入，借记按收入的具体项 目设立入转（益）期末转入本年利润账户的营也 外收入35营业外支 出公司各项营业外支出的发生及结 转损益 （损）借记营业外支出的发生，贷记 期末转入本年利润账户的营业 外支出按支出的具体项 目设立36所得税费 用公司根据有关规定应在当期损

26、益 中扣除的所得税费用的计算及结 转损益 （损）借记计算出的所得税费用额， 贷记期末转入本年利润账户的 所得税费用额该账户没有余额37 I本年利润i 1 i i i i i i i i iii i一公司二京丽荷丽利洵的形成或 亏损的发生1所有者 1权益iii iii i i彳昔i己期耒转入的客顷费用主 营业务成本、营业税金及附 加、其他业务成本、管理费 用、财务费用、销售费用、投 资净收益、营业外支出、所得 税费用；贷记期末转入的各项 收入：主营业务收入、其他业 务收入、投资净收益、营业外 收入盈余公积补亏、 提取法定盈余公， 积、提取任意盈1 余公积、应付钞! 票股利、制作资|38 ；利润分

27、派 iii ii i i ii /公司一定期期内净利润的分派或 亏损的填补以及历年结存的未分 派利润或未填补亏损所有者 权益贷记盈余公积补亏，年末从本， 年利润账户转入的全年净利 润，借记实际分派的利润额:提: 取法定盈余公积、应付钞票股1 利、制作资本的股利、年末转13 :盈余公积9 I应付股利公司从税后利润中提取的盈余公i所有者积金，涉及法定盈余公积、任意1权益 盈余公积的增减变动及结余 ，一 一一r贷记年末提取的盈余公积金， 借记实际使用的盈余公积金法定盈余公积、任意盈余公积 1i公司按照股东大会或类似权力机 构决议分派给投资人股利或利润 的增减变动及结余1负债 /贷记应付未付的利润或股

28、利， 借记入的亏损本或股本的普通 股利未分派利润4 1、应缴税费按确认的收入金额与应收取的增值税税额,负债类，借记“进项税额”、“已交税金”，贷记“销项税额”“进项税额转出”邵文庆2 023 / 1 2/ 7于兰天公寓400 0 00利息。借：在建工程贷:长期借款400000。12、承10、1 1假如公司在20*9年年末所有偿还该笔借款的 本金和利息。借：长期借款62。0 2 3 0 0贷：银行存款62023 0 013、公司购入一台不需要安装的设备，该设备的买价为12 5000元，增值税21 2 50元，包装运杂费为2 023元，所有款项 使用银行存款支付，设备当即投入使用。借：固定资产12

29、70 0 0应缴税费-应交增值税（进项税额）21 2 50贷:银行存款1482 5 014、公司用银行存款购入一台需要安装的设备，其买价为4 80 0 00元，增值税为81600元，包装运杂费等50 0 0元设备投入 安装。借:在建工程485 0 00应缴税费-应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款56 6 6 0 015、承14公司上述设备在安装过程中发生的安装费用如下： 领用本公司的原材料价值12 0 23元，应付本公司安装工人的薪 酬2 2 8 0 0元。348001202 3借:在建工程贷:原材料应付职工薪酬一工资228001 6、承14、15上述设备安装完毕，达成预定可使用状态

30、，办 完手续交付使用，结转成本。借：固定资产。5 19800贷:在建工程51。9 80017、公司20*9年5月1日购入一台不需要安装的设备,其买价 为1202300元,增值税税额为2 04000元,款项尚未支付。借:固定资产120。2 300应缴税费一应交增值税（进项税额）20400 0贷：应付账款。1 40400018、公司从甲工厂购入以下材料：甲材料5 0 0 0公斤，单价2 4元；乙材料2023公斤,单价1 9元增值税17%,所有款项用银 行存款付清。借：在途物资-甲材料12023 0-乙材料8 00 0应缴税费-应交增值税（进项税额）268 6 0贷：银行存款184 8 6 019、

31、公司用银行存款70 0 0元支付上述购入甲、乙材料的外地 运杂费，按照材料的重量比例进行分派。借:在途物资-甲材料5 000一乙材料2 023贷:银行存款。7 0002 0、公司购进丙材料7200公斤，价款21600 0元，增值税额3 6 720元，工厂代工公司垫付运杂费40 0 0元。材料已验收入 库，价款未付。借：原材料-丙材料。2 2023 0应缴税费一应交增值税（进项税额）3 6 720贷:应付账款2 5 672021、公司按协议规定用银行存款预付给甲工厂订货费1800 0 0 元。借：预付账款180000。贷:银行存款1。8 000022、公司收到甲工厂发运来的前已预付货款的丙材料，

32、验收入 库。价款4 2 0 2 3 0元,增值税额7 1 400元，除冲销原预付款1 8 0000元外，局限性款项立即用银行存款支付。令发生运送费 5 000元用钞票支付。借：原材料-丙材料4250。0 0应缴税费一应交增值税（进项税额）o7 1 4 00贷:预付账款1800 0 0库存钞票5。0 00银行存款31140023、公司签发并承兑一张商业汇票购入丁材料，含税总价款41 886 0元，增值税税率17%。借：在途物资-丁材料3580 0 0应缴税费一应交增值税（进项税额）6 08 6 0贷：应付票据418860。24、公司签发并承兑一张商业汇票,用以抵付本月（20）从甲工厂 购入丙材料

33、的家税款和代垫的运杂费。借:应付账款。2 5 6 720贷：应付票据2 5 67202 5、本月购入的甲、乙、丙、丁材料已经验收入库，结转各 种材料的实际采购成本。借:原材料-甲材料12500 0一乙材料400 0 0。-丙材料 6 4 5000。一 丁材料 3 5 80 0 0贷：在途物资-甲材料1250 0 0-乙材料40000。-丙材料。6 45 0 0 0一丁材料。35 8 00 026、公司用银行存款购入甲材料30 0 0公斤，发票注明价款为1 2 0 2 30元，增值税税额2 0 400元。令用钞票30 0 0元支付运 杂费。借:材料采购-甲材料1 2 3 0 00应缴税费一应交增

34、值税（进项税额）204 0 0贷:银行存款。1 4 04003 0003 000库存钞票。0027、承上例，上述甲材料验收入库，其计划成本为1 20 2 30元，结转该种甲材料的计划成本和差异额0（1）借:原材料1202 3 0贷:材料采购*1 2023 0（2）借:材料成本差异a 。30 0 0。贷：材料采购-甲材料3000*若上题计划成本为125 0 00元，再做分录。借:原材料1 2 0 230贷：材料采购120 2 30借：材料采购3000。贷：材料成本差异。3 000或：借：原材料2 500 0贷:材料采购。1 23000材料成本差异2 0 2328、公司本月生产产品领用甲材料计划成

35、本总额为1 50000 元。月末计算拟定发出甲材料应承担的差异额，并予以结转。假设期初库存甲材料计划成本为3 0 0 00 0元，成本差异额为超支差异5 40 0元。3 00 0借：生产成本贷:材料成本差异3000。材料成本差异率 =(5400+3000) / ( 30 0 000+ 1 20230) = 2 %发出材料应承担的差异额=150000*2炉3000 (元)29、用于生产的直接生产费用共消耗650000元,另一部分一般性消耗材料费16 5 000元。借：生产成本-甲材料3。2 0 23 0-乙材料330000。制造费用165000贷：原材料-甲材料575 0 00一乙材料24000

36、030、公司开出钞票支票，从银行提取钞票3600000元，准本发放 工资。借：库存钞票36 0 0000贷：银行存款3 600 0 003 1、用钞票3 6 000 0 0元发放工资。借:应付职工薪酬一工资36000003600000贷：库存钞票32、公司根据当月的考勤记录和产量记录等，拟定本月工资如下： A 产 品 生 产 工 人 工 资1640000B产品生产工人工资143000 0车间管理人员工资32 0 2 30厂部管理人员工资2。1 0000借：生产成本-A产品1640000。-B 产品 1。4 30000制造费用。32023 0管理费用。2 1 0 0 00贷:应付职工薪酬-工资。3 60000033、公司本月以银行存款支付职工福利费50 4 00 0元（A产品22960 0元，B产品20230 0元），生产工人福利费4298 0 0元，车间管理人员福利费44 8 0 0元，行政管理人员福利费294007T3 o（1）支付福利费时：借：应付职工薪酬-职工福利贷:银行存款0（2）列支福利费时：借：生产成本o-A产品5040005 0 4 0 02 296 0 0