2023年会计科目一览表一级科目二级科目三级科目(2).docx

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1、会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类11001钞票21 002银行存款1 0 0201人民币存款1 00202外币存款31003#内部银行存款41 009其他货币资金1009 0 1外埠存款1 0 0 9 02银行本票1009 0 3银行汇票100904信用卡100905信用证保证金1 0 0906存出投资款51010*内部往来6101 1*内部单位存款71101短期投资1101 0 1股票11 0 10 2债券110103基金1 10110其他811 02短期投资跌价准备110201股票投资11 0 2 0 2债券投资11 0 203基金投资1102 04其他投资91

2、111应收票据101 1 21应收股利111122应收利息4 10 10101直接人工费4 10 10102直接材料费41010 103机械使用费4 1010104其他直接费4101 0105制造费用41 0 102辅助生产成本4 10 10201直接人工费41 0 1 0202直接材料费410102 03机械使用费41010204其他直接费410 1 0205制造费用834 1 04*工程施工410401协议成本4104 0 10 1直接人工费41040102直接材料费41 04010 3机械使用费4 1040 104其他直接费4104 0间接费用1054 1040106分包费用41 0 4

3、0 2协议毛利844 105制造费用41 0 501管理人员工资410502差旅交通费41 0 503办公费410504折旧修理费410505物料消耗4 1 0506劳动保护费4 10507保险费410510其他854106#间接费用410601管理人员工资4 1 0602差旅交通费4 1 0603办公费410604折旧修理费410605物料消耗4 1060 6劳动保护费4 1 060 7财产保险费4 10608工程保修费4 1 0609上交间接费41061 5其他864107劳务成本按提供劳务种类设立874110*机械作业41100 1承包工程4110010 1人工费411 00102燃料及

4、动力41 1 00103折旧及修理41 10010 4其他直接费41 100105间接费用41 1 002机械作业4 1 100201人工费41100202燃料及动力41100203折旧及修理41100204其他直接费41100205间接费用五、损益类科目885 101主营业务收入51 0 101人工费51 0 102材料费510103机械使用费5 10 104其他直接费5 10 105间接费用5 10106分包费用5 10 107税金5 10 108计划利润5 10 110其他895102其他业务收入510201商品销售收入510202作业销售收入510 2 0 3材料销售收入510204资

5、产出租收入5 1 0 205其他905 2 01投资收益按类别设立91520 3补贴收入按收入项目设立92530 1营业外收入53 0 10 1固定资产盘盈5 3 0 1 02处置固定资产净收益53 0 1 03非货币性交易收益530104出售无形资产收益5 3 0105罚款净收益530110其他9353 0 5#营业损益945401主营业务成本540101人工费54 0 1 02材料费5 4 01 03机械使用费5 401 0 4其他直接费540 1 05间接费用5 4 0分包费用106540 1 075 401 08其他9554 0 2主营业务税金及附加96540 5其他业务支出54050

6、1商品销售支出54050 2作业销售支出5 405 03材料销售支出5405 0 4资产出租支出54 0 5 0 5其他9755 0 1营业费用5 5 0 1 01经营人员工资5 5 0102差旅交通费550103办公费5 5 0104广告费55 0 105业务移交费55 0 106工程保修费550 1 0 8其他985 5 02管理费用550 2 01公司经费550202工会经费550203职工教育经费550204劳动保险费55 0 2 05失业保险费550206中介征询审计诉讼费费5502 0 7税金5 5 0 2 08技术转让开发费55 0 20 9无形资产摊销5502 1 0业务招待费

7、5 5 0211坏账准备55 0 212存货跌价准备55021 3存货盘节（减盘盈）550214上级管理费5502 1 5其他99550 3财务费用55030 1利息支出550302利息收入550 3 0 3手续费550304汇兑净损失5 5 0305其他1005 504#公司经费550401管理人员工资5 5 0402差旅交通费550403办公费55 0 40 4折旧修理费550405物料消耗55 0 406劳动保护费550 4 07财产保险费5 50410其他1015 601营业外支出56010 1固定资产盘万5601 0 2处置固定资产净损失560 1 03出售无形资产损失560104债

8、务重组损失5 60105固定（无形）资产、在建工程减值准备5 6 0106罚款支出560107捐赠支出5 6 0108非常损失56 0 1 I 0其他1025701所得税103580 1以前年度损益调整附注：带“* ”者为财政部或总公司补充设立的会计科目，41 21 1 31应收账款1 1 310 1应收工程款113102应收销货款131132#备用金按部门或个人设立141 1 33其他应收款11 330 1应收赔款及罚款1 13302应收出租物租金1 1 33 0 3应收垫付款11 3 304存出保证金11 3 3 05预付账款转入1133 10其他151141坏账准备11410 1应收账款

9、114 1 02其他应收款16115 1预付账款115101预付供货单位款1 1 5102采购借款1 1 5105其他171 1 61应收补贴款18120 1物资采购12 0 23 1买价1 20 2 32运杂费12023 3挑选整理费120234税金12 0 230其他1 9121 1原材料121 I 01重要材料1 2 1102辅助材料121103外购半成品121104其他材料201221包装物211231低值易耗品123 1 0 1在库低值易耗品1 23102在用低值易耗品123 1 03低值易耗品摊销221232材料成本差异123 2 01重要材料12 3 202辅助材料123203外

10、购半成品123204其他材料123 2 0 5周转材料123206低值易耗品231 233*周转材料123 3 01在库周转材料123 3 02在用周转材料1 2330 3周转材料摊销24124 1自制半成品按类别或品种设立25124 3库存商品按类别或品种设立261244商品进销差价按类别实物负责人设立27125 1委托加工物资按加工协议和受托单位设立28126 1委托代销商品按受托单位设立291271受托代销商品按委托单位设立301 2 81存货跌价准备1 2 8101存货跌价准备128 1 02协议预计损失准备3 1129 1分期收款发出商品按销售对象设321 301待摊费用按费用项目设

11、立33140 1长期股权投资1 4 0101股票投资140 102其他股权投资341402长期债权投资1 4 0 201债券投资1 4 0 2 02其他债权投资3514 2 1长期投资减值准备1 42 1 01股权投资142102债权投资361 4 31委托贷款14310 1本金143 1 02利息143103减值准备371 4 51*拨付所属资金按所属单位设立381501固定资产150101房屋及建筑物1501 0 2施工机械150103运送设备1 50 104生产设备150105实验设备及仪器150 1 0 6其他固定资产1 5 0107非生产用固定资产150 1 08土地39150 2累

12、计折旧401505固定资产减值准备按类别设立411506*临时设施按种类或使用部门设421507*临时设施摊销43160 1工程物资16 0 101专用物资1 6 0102专用设备16 0 103预付大型设备款1 6 0104为生产准备的工具及器具160 1 05其他441603在建工程16030 1人工费160302材料费1603 0 3机械使用费160304其他直接费4 51605在建工程减值准备按项目设立1 6 0 5 01按被清理的固定资产设立160502按被清理的临设名称设立461701固定资产清理按类别设立47170 2*临时设施清理按类别设立481801无形资产按类别设立4918

13、05无形资产减值准备按类别设立5018 1 5未确认融资费用51191 0 1长期待摊费用按类别设立521911待解决财产损益1 911 0 1待解决流动资产损益1 9 1102待解决固定资产损益二、负债类532101短期借款按债权人设立542 1 05#内部银行借款552 1 11应付票据562121应付账款2 1 2 1 01应付分包款212102应付购货款572123*工程结算按工程施工协议或对象设立5 82 131预收账款2131 0 1预收工程款213102预收备料款2 13 1 03预收销货款592 139*内部单位贷款60214 1代销商品款按委托单位设立612151应付工资21

14、 5 1 0 1职工工资215102民工工资21 5 1 0 3赶工节点奖2 1 5104含量工资包干节余2 1 5 1 05其他622 1 53应付福利费2 1 53 0 1提取福利费2 1 5102医疗保险费215103困难补贴费215104工伤医疗费2 15 1 05其他6321 6 1应付股利642171应交税金217101应交增值税2 1 710101进项税额2 17 1 0102已交税金2 1 710103转出未交增值税21 7 10104减免税款21710105销项税额2 1 7 10 106出口退税2 17 10107进项税额转出21710108出口抵内销应纳税额2171010

15、9转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税217 104应交消费税2 1 7105应交资源税2171 06应交所得税2 1 7107应交土地增值税217108应交城市维护建设税21 7 1 09应交房产税2171 1 0应交土地使用税217111应交车船使用税2 17112应交个人所得税6 52176其他应交款217601教育费附加2 1 7602矿产资源补偿费217603住房公积金2 176 0 4房屋修缮费662 1 8 1其他应付款按类别或单位和个人设立672191预提费用2 1 910 1租金219 1 02保险费219 1 03借款利息21 9 104固定资产修理费

16、6822 0 1待转资产价值692211预计负债按预计项目设立7023 0 1长期借款按借款单位设立712 3 11应付债券2 31 1 01债券面值2311 02债券溢价23 1 103债券折价2 3 1104应及利息7 22321长期应付款按种类设立73233 1专项应付款按种类设立7423 4 1递延税款二、所有者权益类7531 0 1实收资本（或股本）310 1 01国家资本310102集体资本3101 03法人资本310104个人资本2 10105外商资本763103已归还投资按已归还投资的投资者设立77311 1资本公积311101资本（股本）溢价3 11102接受捐赠非钞票资产准

17、备31 1 103接受钞票捐赠311104股权投资准备31 1 1 05拨款转入3 11 1 06外币资本折算差额311107其他资本公积7831 21盈余公积3121 0 1法定盈余公积312 1 02任意盈余公积312 1 03法定公益金31 2 104储备基金3 1 2 1 05公司发展基金3 1 2106利润归还投资793131本年利润3 13 1 01主营业务收入3 1 3102主营业务成本313103主营业务税金及附加3 13 104其他业务收入313105其他业务支出3 1 3 106营业费用3 1 3 107管理费用3131 08财务费用3 1 3109投资收益3131 1 0

18、补贴收入3131 1 1营业外收入313112营业外支出3 1 3113含量工资包干节余3 13 114所得税3 13115所属上交803141利润分派3 1 4101其他转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314 1 04提取储备基金314105提取公司发展基金31 4 1 06提取职工奖励及福利基金31 4 107利润归还投资3141 08应付优先股股利31 4 1 09提取任意盈余公积3141 1 0应付普通股股利3141 1 1转作资本（股本）的普通股股利314115未分派利润813 1 42*上级拨入资金四、成本类科目824101生产成本410101基本生产成本