企业技术开发费税前扣除管理办法(10).docx

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1、企业技术开发费税前扣除管理办法（DOCIO）2、国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额有关问题的通知3、厦门市科技三项费用管理办法（试行）4、关于计算机软件产品享受税收优惠政策的管理办法5、厦门市软件企业与软件产品认定管理办法（试行）6、厦门市留学人员企业扶持资金管理暂行办法7、关于进一步规范高新技术企业申报与审核中的专项审计报告的通知8、关于规范科技计划项目验收及办理无偿资助经费拨付程序的通知9、关于执行厦门市扶持高新技术企业进展优惠政策有关技术开发费问题的 通知10、厦门市人民政府批转市财政局、市科委关于厦门市扶持高新技术企业 进展的若干意见的通知11、厦门市高新技术企业认

2、定条件与办法12、厦门市政府扶植高新技术产业进展的优惠政策13、厦门市企业技术开发经费投入考核认定暂行办法14、高新技术企业优惠政策第七条 本办法认定的计算机软件产品是指企业自行研制开发的、为满足一 定的用户需要而制作的、用于销售的软件。第八条软件产品的形式是记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包 含软盘、硬盘与光盘等）。第四章评审认定机构第九条由厦门市科学技术委员会会同厦门市国税局、厦门市地税局开展厦 门市软件企业与软件产品的评审认定工作。第十条厦门市科委负责受理与评审等具体事务。同时为保证审核认定的公 开与公平，聘请行业专家参加评审认定。行业专家从专家库中随机选择。第五章申报文件第十一

3、条申报软件企业资格的，提交如下文件：1、填写“厦门市软件企业申报表二2、填写“厦门市软件产品申报表”；3、企业营业执照副本复印件；4、说明企业拥有具有自主知识产权的软件产品的证明文件，如国家版权局 颁发的软件登记证书、市级以上主管部门的鉴定证书、国家有关部门的评 测报告或者其他能说明申请企业拥有自主开发的软件产品的证明文件复印 件。第十二条申报软件产品资格的，提交如下文件：1、填写“厦门市软件产品申报表”；2、企业营业执照副本复印件；3、说明企业拥有具有自主知识产权的软件产品的证明文件，如国家版权局 颁发的软件登记证书、市级以上主管部门的鉴定证书、国家有关部门的评 测报告或者其他能说明申请企业

4、拥有自主开发的软件产品的证明文件复印 件。第六章受理认定程序第十三条由厦门市科委负责受理申报企业的申报文件；第十四条厦门市科委随时受理申报企业的申报文件，并按照本办法第二 章、第三章规定的标准进行初审；第十五条由市科委、市国税局、市地税局共同召开评审认定会，邀请行业 专家参加评审与认定；第十六条 经认定合格的软件企业与软件产品由厦门市科委颁发软件企业 证书与软件产品证书。第七章 复核第十七条市科委每年对软件企业与软件产品进行复核。不符合软件企业认 定条件的，将取消当年度软件企业享受优惠政策的资格；两年复核不合格 者，将被取消软件企业证书。若发现弄虚作假的，立即收回该企业的软件 企业证书与软件产

5、品证书，其已享受的税收优惠由主管税务机关如数追回。 第八章 解释与执行期限第十八条本办法由市科委负责解释，自公布之日起实施厦门市留学人员企业扶持资金管理暂行办法厦科发20024号关于进一步规范高新技术企业申报与审核中的专项审计报告的通知各高新技术企业及有关单位：根据中共厦门市委、厦门市人民政府关于贯彻中共中央、 国务院关于加强技术创新，进展高科技，实现产业化的决定的 实施意见（厦委发1999W18号）与厦门市人民政府批转财政 局、市科委关于厦门市扶持高新技术企业进展的若干意见的通知 （厦府2001综138号）的精神，为了进一步做好我市高新技术 企业认定与审核工作，规范其申报与审核材料，提高我市

6、高新技 术企业的整体质量，现就高新技术企业申报与审核中的专项审计 报告进一步规范如下，请各有关单位遵照执行。一、高新技术企业申报与审核中的专项审计报告务必由通过 注册的会计师（审计）事务所做出。二、企业务必按审计有关规定负责提供真实的、审计所需的 有关财务报表及有关资料。三、会计师（审计）事务所根据审计规定，使用必要的审计 程序，就下列内容发表审计意见：（一）工业总产值；（二）总收入；（三）技术性收入；（四）营业收入，包含分项明细表；（五）产品销售收入；（六）高新技术产品收入，包含分项明细表；（七）利润总额，包含分项明细表；（A）增加值，包含分项明细表；（九）企业研究与进展经费实际支出，包含分

7、项明细表；（十）企业技术开发费实际支出，包含分项明细表。四、企业研究与进展经费支出包含下列内容：（一）为研制开发新产品、新技术所购建的固定资产费用， 如：仪器设备、样品样机、房屋、运输工具等的购置费；（二）研制开发新产品、新技术过程中实际消耗的各类原材 料、辅助材料、低值易耗品、化学试剂、零配件、试验检测费；（三）新产品、新技术研制开发所需的技术转让费、技术咨 询费、技术培训费、技术资料费;（四）新产品、新技术研制开发过程中聘请技术专家的费用；（五）新产品、新技术开发过程中所需管理费用，如：调研、 论证、旅差、办公费与从事研发活动人员的工资、社会保障等费 用；（六）研制成果的专利申报与专家评审

8、、验收、鉴定等费用。（七）企业委托高等院校、科研机构或者其他单位进行新产 品、新技术研制开发的科研费。五、企业技术开发经费支出包含下列内容：（一）本通知第4条的企业研究与进展经费支出；（二）新产品的试生产（包含工装准备与生产组织、中试设 备等）、试销费用；（三）新技术、新工艺的应用与技术工艺改进的费用；（四）技术人员的工资、社会保障等费用。六、在高新技术企业申报与审核材料中需报送正式专项审计 报告原件一份。七、一九九九年十二月十五日下发的关于规范高新技术企 业申报与审核中的专项审计报告的通知（厦科发字1999第31 号）同时作废。关于规范科技计划项目验收及办理无偿资助经费拨付程序的通知各项目承

9、担单位：为做好我市科技计划项目验收及政府无偿资助资金余额拨付 工作，根据科技三项费用管理规定，与市领导有关确实加强科技 费用管理的指示精神，为规范科技计划项目验收，保证项目顺利 实施及资助余额按期、合理拨付，特通知如下：1、所有市科技计划项目完成后，对项目资金的实际投入及经 济指标完成情况，项目承担单位应委托有资质的会计师事务所进 行专项审计。由会计师事务所出具厦门市科技计划项目专项审 计报告书（审计报告编制要求见附件1）,并协助项目承担单位 填报厦门市科技计划项目资助资金拨付及核销申请审批表（见 附件2）,审计费用由项目承担单位负责。会计师事务所与注册会计师应遵循中国注册会计师独立审 计准则

10、与关于科技三项费用管理的规定，独立、客观、公正地 履行审计职责，不得与委托单位串通，出具虚假的专项审计报告, 否则将按中国注册会计师法予以惩处。厦门市软科学研究计划项目不适用本条。2、所有市科技计划项目在项目结束三个月内，项目承担单位 务必填报厦门市科技计划项目验收申请书，并按其要求报送有 关材料与专项审计报告。3、项目验收材料经市科技局项目管理业务处审查、进展计划 处审核，并确定验收主持部门后，根据科技计划项目合同书及项 目立项申报资料等指标组织验收。经验收的项目颁发厦门市科 技计划项目验收证书。4、项目审计完毕后，项目承担单位持厦门市科技计划项目 验收证书、厦门市科技计划项目专项审计报告书

11、及厦门市 科技计划项目资助资金拨付及核销申请审批表，经科技局核对、 并会同市财政局审定后，下达余额拨付通知。5、各项目单位接到余额拨付通知后，到市科技局办公室办理 项目资助余额的拨付手续。附件：1、厦门市科技计划项目专项审计报告编制要求2、厦门市科技计划项目资助资金拨付及核销申请审批表二OO三年八月二十五日主题词：计划项目验收通知抄送：徐模副市长、林杰副主任、市政府办公厅、市审计局、 各区科技局。厦门市科学技术局2003年8月25日印发附件：厦门市科技计划项目专项审计报告编制内容要求第一章报告内容一、说明部分：（一）说明委托方名称（被审计企业全面名称）及委托目的（审 计目的）；（二）说明审计责

12、任、审计根据。二、企业及项目基本情况：（一）企业基本情况：公司名称、注册时间、股东情况、注 册号码、注册资本、法定代表人、公司住所、经营范围；公司上 年度经营情况（包含产品销售收入、上缴税收、利润及产品出口份 额）。（-）简述项目情况。三、项目合同书及下达文件有关内容：（一）项目立项时间、项目名称、项目编号、项目总投入及 取得政府资助金额及资助方式；（-）项目资金要紧用途；（三）项目合同及下达文件规定的各项社会、经济指标。四、项目执行期间指标完成情况：（-）资金到位情况（到位时间、筹集方式）；（二）项目支出情况：1、为本项目研发所购建的固定资产费用，如：仪器设备、样 品样机等的购置费；2、本项

13、目研制过程中实际消耗的各类原材料、辅助材料、低 值易耗品、化学试剂、零配件、试验检测费；3、项目研制过程中所需的技术转让费、技术咨询费、技术培 训费、技术资料费；4、项目研制过程中聘请特别技术专家的费用；5、项目研制过程中所需管理费用，如：调研、论证、旅差、 办公费与从事研发活动人员的补贴、社会保障等费用；6、研制成果的专利申报与专家评审、验收、鉴定等费用。7、项目实施中与高等院校、科研机构或者其他单位所进行的 科研协作费（细目清单）。8、成果推广或者产业化项目的试生产（包含工装准备与生产组织、中试设备等）、试销费用；（三）各项经济指标完成情况（按年度分列）：1、项目实现销售收入情况；2、项目

14、成本情况；3、项目实现税金情况；4、项目实现利润。5、其它（社会奉献、产业带动、促进出口等）。五、报告附注1、会计政策注释2、企业适用税种及税率3、要紧财务指标注释第二章注意事项一、关于审计根据：以中国注册会计师独立审计准则及项目签订 的科技计划经费合同书及下达文件作为审计根据。二、关于投资总额：应全面报告投资情况，包含已完成部分，计划新 增部分；三、关于项目收入的确定：不仅应包含项目产品本身的销售收入，还应包含通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入；四、关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一 致性。考核期即为项目执行期（如有申请延期的，应延伸致批准延 期截止期）。五、关于报告

15、使用范围：报告结尾应注明“本报告仅供* 科技计划经费合同书（项目编号：3502Z*）验收使用”。六、关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。七、关于审计意见：报告除对有关指标进行披露外，应对所审计内容 的合法合规性发表审计意见。第三章基本要求一、审计报告务必由具有资格的会计师事务所出具。二、审计报告务必由两名注册会计师签字、盖章与加盖事务所公章。三、审计报告务必加盖齐缝章或者每页加盖专用章。四、上报的审计报告务必是原件。五、务必附事务所营业执照副本（复印件）。厦门市科技计划项目资助资:申请单位盖章注：一式两份第一承担单位项目名称计划类别项目编号项目负责人联系电话移动电话传真

16、立项文件文号项目起止时间验收证号项目 投入 产出 情况项目合同项目实际总投入万元总投入其中：政府资助万元其中：政府资助自筹资金万元自筹资金申请贷款万元申请贷款项目合同项目实际实现年增产值万元年增产值年增税收万元年增税收年增利润万元年增利润年增外汇万元年增外年节外汇万元年节外汇文件下达资助金额 （万元）已拨付金额申请拨付余 额申请核销 金额总投入实际开支范 围（万元）仪器设备费实验材料费资料费协作及差旅费【字轨文号】国税发1999）第49号【发文单位】发文日期】19990325【文章关键字】【时效性】全部有效为了进步加强企业所得税的征收管理，规范企业技术开发费的税前扣除管理，总局制 定了企业技术

17、开发费税前扣除管理办法，现印发给你们，请贯彻执行。企业技术开发费税前扣除管理办法第一条为了正确落实企业所得税的政策规定与有利于征收管理，加强与规范企业技术开发费税前扣除的管理工作，根据中华人民共与国企业所得 税暂行条例及事实上施细则与财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财 务税收问题的通知及有关规定，制定本办法。第二条企业实际发生的技术开发费，同意在缴纳企业所得税前扣除。第三条技术开发费是指纳税人在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。包含下列项目：新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料与半成品的试 制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中

18、间实验费，研究机构人员的工资，研究设 备的折旧，与新产品的试制与技术研究有关的其他经费，委托其他单位进行科研试制的 费用。入第四条国有、集体工业企业及国有、集体企业控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业（下列称纳税人）发生的技术开发费比上年实际增长 10% （含10%）以上的，经税务机关审核批准，同意再按技术开发费实际发生额的50%, 抵扣当年度的应纳税所得额。第五条税务机关对企业技术开发费税前扣除审核批准的程序如下：（一）纳税人进行技术开发须先立项，并编制技术项目开发计划与技术 开发费预算。（二）技术开发项目立项后，纳税人要及时向所在地主管税务机关提出 享受再按技术开发费实际发生额的5

19、0%抵扣应纳税所得额的申请，并附送立项书、开 发计划、技术开发费预算及有关资料；所在地主管税务机关审核无误后及时层报省级税 务机关；省级税务机关应及时审核，并下达审核确认书。（三）年度终了后一个月内，纳税人要根据报经税务机关审核确认的技 术开发计划，当年与上年实际发生的技术开发费及增长比例，按技术开发费实际发生额 的50%抵扣的应纳税所得额等情况，报经所在地主管税务机关审查核准后执行。纳税人未取得省级税务机关审核确认书，年度终了后未在规定期限报 所在地主管税务机关的，其发生的技术开发费，不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所 得额的办法，但能够据实扣除，纳税人不能提供有关资料的，主管税务机关不予受

20、理。第六条纳税人技术开发费比上年增长达到10%以上、事实上际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额 的部分；超过部分，当年与以后年度均不再予以抵扣。亏损企业发生的技术开发费能够据实扣除，但不实行增长达到一定比关于执行厦门市扶持高新技术企业进展优惠政策有关技术开发费问题的通知各有关企业、会计师事务所等中介机构：为进一步贯彻落实厦门市人民政府批转市财政局、市科委 关于厦门市扶持高新技术企业进展的若干意见的通知（厦府2001综138号）精神，切实做好我市高新技术企业财政扶持 政策工作，规范企业技术开发费的申报与专项审计，解决当前政 策执行中存在的问题，现将高新技术

21、企业财政扶持政策中有关技 术开发费的几个问题通知如下：一、企业技术开发费用投入占销售的比例根据厦府办2002 188号厦门市人民政府办公厅关于执 行厦门市扶持高新技术企业进展优惠政策有关问题的批复，同 意对厦府2001综138号文附则第一条进行修改，将“经营期 在十年以上，且当年的技术开发费用投入原则上要求达到其当年 销售额6%以上的独立核算的各类经济性质的高新技术企业”修 改为“经营期在十年以上，且当年的技术开发费用投入原则上要求达到其当年销售额5%以上的独立核算的各类经济性质的高新 技术企业”。二、“技术开发费用投入”指标的涵义与支出范围根据财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财

22、务税收问题的通知（财工字1996 41号）精神，企业当年投 入的技术开发费用涵义为：报告年度内企业按照权责发生制的原 则核算从事研究开发新产品、新技术、新工艺活动所实际发生的 各项赛用支出。既包含企业自有资金支出，也包含上级专项拨款 用于项目研发的支出。其支出范围为：新产品设计费、工艺规程制定费、技术开发 设备调整费、原材料与半成品的试验费、技术图书资料费、未纳 入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的折 10 （其中企业为开发新技术、研制新产品所购置的试制用关键设 备、测试仪器，单台价值在10万元下列的，可一次或者分次列入 企业当年技术开发费，但达到固定资产标准的应单独管理，不

23、再 提取折旧），与新产品的试制、技术研究有关的其他经费与委托 其他单位进行科研试制的费用；不含企业从其他单位购进技术或 者受让技术使用权而支付的购置费或者使用费，与从事技术开发 业务的企业发生的属于技术开发服务业务的营业成本、费用。企业进行新产品、新技术、新工艺的试销或者推广应用所发 生的广告费、宣传费等也不得列入企业技术开发费支出范围。三、企业技术开发费用的归集为便于计算企业技术开发费用投入比例，对企业技术开发费 用归集的口径明确如下：1、企业应加强对技术开发费用的核算管理，可在“管理费用” 下设置“技术开发费”二级科目对企业的研究开发活动进行明细 核算；2、企业在汇总计算“技术开发费”指标

24、时，应在原会计科目 “管理费用-技术开发费”的年度借方累计发生额基础上，结合企 业会计核算的实际，从不一致的会计科目下剥离出属于技术开发 费用支出范围的费用后，调整汇总到“技术开发费支出“。剥离 的方法能够结合实际，根据支出的项目分别按照用途、受益大小 或者者技术开发机构员工人数列方政管理人民总人数的比例等 （参见附表）进行调整。四、对技术开发费实行专项审计的会计师事务所等中介机构 应严格按照上述规定对企业当年的技术开发费支出情况进行审 计，财政部门对企业的技术开发费支出情况将进行检查，如发现 虚假失真等问题，将区分情况进行处理：1、属于被查企业的责任，如企业提供虚假会计信息资料等， 自发现年

25、度起取消企业两年享受我市财政扶持政策的资格；2、属于审计中介机构的责任，造成国家财政资金流失的，依 法追究其法律责任。五、本通知适用于所有享受我市高新技术企业财政扶持政策 的企业单位，自2003年1月1日起执行。我市往常规定与本通知不一致的，一律按本通知规定执行。附：企业技术开发费支出统计调整表厦门市财政局厦门市科技局二OO三年五月十日年度企业技术开发费支出统计调整表单位：万元厦门市人民政府批转市财政局、市科委关于厦门市扶持高新技术企业进展的若干意见的通知序号支出项目帐税金额审定调整额调整后支出额调整傲因（包含费用分配方法）1新产品设计费2工艺规程制定费3设备调整费1原材料与半成品的试航册5技

26、术图朽资料费6未纳入国家计划的中间试聆给7研究机构人员的工资8研究设备折旧9与新产品的试制，技术研究有关的其他经费10委托其他中位进行科研试制的费用11试制失败缺失12以上项目外的其他技术开发费用（1）技术开发机构人员差旅领或者用于技术开发的差旅费2）关健设备仪器摊销别（10万元下列）（3）用于技术开发的咨询费、办公费（4）用于技术开发的培训费、专家聘请费(5)合计厦府2001综138号各区人民政府，市直各委、办、局，海沧、象屿、火炬开发区管 委会：经市政府同意，并经厦门市科技领导小组讨论通过，现将厦 门市财政局、厦门市科学技术委员会关于厦门市财政扶持高新 技术企业进展的若干意见批转给你们，请

27、认真贯彻执行。二。一年十一月二十八日厦门市财政扶持高新技术企业进展的若干意见厦门市财政局厦门市科委为了进一步扶持我市高新技术企业进展，加强技术创新，进 展高科技，实现产业化，根据国家有关规定，特制定“十五”期 间厦门市财政扶持高新技术企业进展的若干意见。一、扶持办法（一）继续加大对科技的投入力度，通过资助、贷款贴息、 投融资担保的形式，重点支持高新技术企业、科技项目开发与成 果转化、技术服务等。（二）以企业所实现的增加值、营业收入、利润总额按国家 规定形成的本级地方财力部分为计算基数，建立高科技企业财政 扶持资金，用于专项扶持符合我市产业政策的高新技术企业、技 术开发、技术服务等。1、对新认定

28、的高新技术企业，自认定之年度起，二年内按事 实上现利润的14%给予扶持，其余年度年度减半扶持。对外商投 资的生产性高新技术企业，在先享受国家规定的减免税优惠政策 的基础上，可再按最高不超过事实上现利润总额的14%在二年内 给予扶持。2、对自行开发生产的软件产品、集成电路设计产品及新认定 的高新技术成果转化项目，自认定之年度起三年内，分别按事实 上现营业收入的5%与增加值的4%给予扶持，其余年度减半扶持。 其中对拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目，自认定之年 度起五年内，分别按事实上现营业收入的5%与增加值的4%给予 扶持。3、对新认定的计算机信息、现代生物与医药与新材料产业的 新产品，自认

29、定之年度起三年内；对新认定的其他高新技术新产 品，自认定之年度起二年内，按事实上现增加值的4%给予扶持。4、经认定的高新技术企业新建或者新购置的生产经营场所， 与经认定的高新技术成果转化项目，企业为实施转化该项成果新 建或者新购置的生产、科研经营场所，自建成或者购置之日起五 年内，内资企业按新购建房产原值最高不超过1%的比例给予扶 持，外资企业按申请年度新购建房产净值最高不超过1.2%的比例 给予扶持。5、对新认定的技术贸易机构，凡以技术转让、技术咨询、技 术服务、技术开发为主的（“四技收入”占50%以上），自认定之 年度起，二年内其按实现利润总额的14%给予扶持，其余年度减 半扶持。6、对为

30、我市的大型高新技术企业（年销售额1亿元以上）配 套的新办生产企业或者新增的生产项目，经认定批准，自企业或 者项目投产之年度起，三年内按事实上现增加值的2%给予扶持。7、对我市高新技术产业领域的投资额占其资本总额的比重不 低于70%的企业，可比照执行高新技术企业的财政扶持政策。8、对在我市注册的外商投资设立的高新技术研究开发机构，经市科技主管部门认定后，自认定之年度起，可比照执行我市高 新技术企业的财政扶持政策。9、对在我市注册，从事高科技研发、转化服务的中介机构， 经市科技主管部门认定后，自认定之年度起三年内，分别按其为 我市科技创业者、企业或者项目提供投资评估与咨询等服务取得 的有关营业收入

31、的5%与利润总额的14%给予扶持。上述由财政安排的专项扶持资金，90%用于有关企业的技术 创新，10%纳入科技型企业技术创新资金集中使用。10、对在我市从事高新技术开发、研制与高新技术成果转化 工作中做出突出奉献的科技人员与具有重大科技创新意义的项 目，经市政府批准，可予以专项奖励。二、附则1、本意见财政扶持对象除文中明确的外，均指由我市税务机 关直接管辖，并按国家规定形成市级地方财力的，经营期在十年 以上，且当年的技术开发费用投入占销售额6%以上的独立核算的 各类经济性质的高新技术企业。2、本意见规定的财政扶持措施，在具体实施时，除根据扶持 对象的增加值、营业收入、利润总额等指标外，还须以科

32、技含量、 守法经营、安全生产、经营规模等因素作为指标参数，加以综合 考核后，报经市财政局审核、批准。3、对既适用（或者已享受）上级财税机关的财税优惠规定， 又适用本意见的对象，除本意见另有规定者外，一律先执行上级 财税优惠规定（或者抵扣已享受部分），执行（或者抵扣）后与本 意见相比不足的部分可再补充执行本意见。如出现先享受了本意 见的财政扶持，后又适用减免税规定的情况，应按上述扶持程序 予以调整。4、对原有的高新技术企业、高新技术新产品、成果转化配套 项目与技术贸易机构、房产购置项目，在本意见出台前已按我市 有关财税优惠政策执行尚未到期的，其剩余优惠年限可按本规定 年限顺延执行，直至本意见规定

33、年限期满；在本意见出台前因国 家调整政策而未有享受我市有关财税优惠政策的，其享受优惠年 限可从2001年起执行。5、对无特殊原因而经营期不满十年提早歇业关闭、注销税务 登记移往其他省、市或者抽调资金空壳挂号的扶持对象，市财政 局可取消其享受的财政扶持资格，并收回已扶持资金。6、本意见自2001年1月1日起执行至2005年12月31日止。 本意见实施中如遇国家颁布新的规定，则按新规定执行，我市也 将适时提出财政扶持高新技术企业进展的相应政策。7、本意见由市财政局负责解释，实施细则另行制定。关于印发厦门市高新技术企业认定条件与办法的通知厦科发200117号各有关单位：为了贯彻执行中共中央国务院关于

34、加强技术创新，进展高科技，实现产业化的决定（中发199914 号）与鹿门市委、市政府关于贯彻（中共中央、国务院关于加强技术创新，进展高科技，实现产业化 的决定的实施意见（厦委发1999018号），参照国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条 件与办法（国科火字2000324号），根据我市的实际情况，我们对原门市高新技术企业认定条件 与办法的有关条款进行了修订，现印发给你们，请遵照执行。附件：厦门市高新技术企业认定条件与办法二。一年六月T-一日 例抵扣应纳税所得额的办法。第七条纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政与上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入技术开发费实际增长幅度的基数与计算抵

35、扣应 纳税所得额。第八条工业类集团公司（下列称集团公司），根据生产经营与科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大、由集团公司统一组织开发的项目，需 要向所属企业集中提取技术开发费的，经国家税务总局或者省级税务机关审核批准，能 够集中提取技术开发费。第九条集团公司向所属企业提取技术开发费，须在每一纳税年度7月1日前向国家税务总局或者省级税务机关申请；超过期限的，不予受理。国家税 务总局或者省级税务机关接到企业集团的申请后，经审核符合条件，且资料齐全的，应 及时审批。第十条集团公司向所属企业提取技术开发费的申请，需要附报下列资料：（一）纳税年度技术开发项目立项书；（二）纳税年度技术开发费预算表

36、；（三）上年度技术开发费决算表；（四）上年度集团公司会计决算报表；（五）上纳税年度集团公司所得税纳税申报表；（六）税务机关要求提供的其他资料。第十一条 集团公司及所属企业在同一省、自治区、直辖市与计 划单列市的，集团公司集中提取技术开发费，由集团公司总部所在地省、自治区、直辖 市与计划单列市税务机关审批。第十二条 集团公司及所属企业跨省、自治区、直辖市的，集团 公司集中提取技术开发费，由国家税务总局审批或者由总局授权的集团公司所在地的省 级税务机关审批。第十三条集团公司所属企业依照经国家税务总局或者省级税务机关批准的办法上交的技术开发费，出具批准文件与缴款证明，同意税前扣除，但不 作为计算增长

37、比例的数额。第十四条 集团公司当年向所属企业提取的技术开发费，年终如 有结余，原则上应计入集团公司的应纳税所得额，缴纳企业所得税。经国家税务总局或 者省级税务机关批准结转下年使用的，应相应扣减下一年度技术开发费提取数额；以后 年度不再提取技术开发费的，其结余应计入集团公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。第十五条对纳税人申报不实的或者申报不符合税收法规规定的技术开发费，税务机关有权调整其税前扣除额或者抵扣的应纳税所得额；对纳税人有 意弄虚作假骗取技术开发费税前扣除与抵扣应纳税所得额的、与未经批准擅自抵扣应纳 税所得额的，税务机关除令其纠正外，并根据中华人民共与国税收征收管理法等有 关规定，予以处罚

38、。第十六条 各地税务机关应按照国家统一的税收规定与本办法, 严格规范技术开发费具体项目的开支范围与标准，认真履行审批程序，严格审核、审批 技术开发费的税前扣除与抵扣应纳税所得额；对集团公司经批准向所属企业提取技术开 发费的，应建立技术开发费审批预算与决算制度、跟踪检查与监督制度。第十七条本办法从一九九九年一月一日起执行。第十八条各省、自治区、直辖市与计划单列市税务机关，可根据本办法制定具体实施方案。厦门市高新技术企业认定条件与办法第一条 为规范高新技术企业认定工作，推动我市高新技术产业的进展，根据国家与我市的有关法规 与政策，参照国科火字2000J324号文件精神，制定本办法。第二条厦门市高新

39、技术企业认定，包含原门火炬高技术产业开发区（下列简称火炬开发区） 内的高新技术企业认定工作，按照本办法进行。第三条厦门市科技行政管理部门是度门市高新技术企业认定工作的主管机关，负责本办法的 实施，组织审批认定工作。第四条根据国科火字2000324号文，划定高新技术范围如下：（-）电子与信息技术（二）生.物工程与新医药技术（三）新材料及应用技术（四）先进制造技术（五）航空航天技术（六）现代农业技术（七）新能源与高效节能技术（八）环境保护新技术（九）海洋工程技术（十）核应用技术（十一）其它在传统产业改造中应用的新工艺、新技术随着高新技术的不断进展，高新技术范围将根据科技部公布的有关条件适时进行补充

40、与修订。第五条高新技术企业认定的条件申请认定的企业通常要有一定的运营期，有一定的产品与产值，运行情况良好。同时还要具备下 列条件：（-）从事本办法第四条规定范围内的一种或者多种高新技术及其产品与研究开发、生产与技术 服务。单纯的商业贸易除外。企业的高新技术产品，由市科技行政管理部门根据高新技术产品目录进行认定。（二）具有企业法人资格。（三）具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究开 发的科技人员应占企业职工总数的10$以上。从事高新技术产品生产或者服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员 应占企业职工总数的20席以上。（四）企业每年用于

41、高新技术及其产品研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。（五）高新技术企业的技术性收入与高新技术产品销售收入的总与应占本企业当年总收入的60% 以上。（六）企业的要紧负责人应熟悉本企业产品研究、开发、生产与经营，并重视技术创新。第六条 申请高新技术企业认定须提交下列材料：1、厦门市高新技术企业认定申请书；2、业务报告（本报告要紧全面反映企业全貌，包含企业要紧产品项目、经营场所、组织结构、人员结构、 管理制度、要紧仪器设备、研究开发的方向与机构、研究人员比例与年龄结构、要紧技术来源、关键技 术及创新点、技术水平、当前国内外同类技术与产品的比较、市场情况、经济效益、企业未来进展思路）：3、

42、企业工商营业执照有效复印件；4、企业法人代码证复印件；5、企业章程（股东签字）；6、企业前二年年末与上月末财务报表（资产负债表、现金流量表与损益表）：7、高新技术企业专项审计报告；8、国家专卖、专控及特殊行业的产品须附有关主管机构出具的批准证明；9、市环保部门出具的环保证明；10、其它证明材料。（如：科技计划项目批准文件、专利证书、软件著作权登记证书、成果鉴定证书、 技术鉴定证书、技术转让协议、奖励证书、用户报告、定单、产品说明书等）。第七条 火炬开发区内高新技术企业的认定，须向火炬开发区管委会提出申请，经火炬开发区管委会审 核后，报市科技行政管理部门，认定通过后发给高新技术企业证书。第八条

43、企业集团（总公司）及其下属企业（公司）申请高新技术企业认定时，应分别提出申 请，市科技行政管理部门分别审查、认定。第九条 经认定的高新技术企业变更名称的，应向市科技行政管理部门提出申请，经审查批准 后，办理变更名称、更换证书等手续。经认定的高新技术企业变更经营范围、合并、分立、转业、迁移 的，需重新认定。第十条经认定的高新技术企业享受国家与地方政策规定的优惠待遇。第十一条市科技行政管理部门每年按照本办法第五条规定的条件，组织对高新技术企业进行 考核。连续两年不合格者，取消其高新技术企业的资格。第十二条 本办法由市科技行政管理部门负责解释。第十三条 本办法自公布之日起施行厦门市政府扶植高新技术产

44、业进展的优惠政策一、 对新认定的生产性高新技术企业，经营期在十年以上的，从被认定 为高新技术企业后的第一个获利年度起两年免征、八年减半征收企业所 得税。对现有的高新技术企业，除享受原有二免三减半的企业所得税 优惠外，增加五年减半征收企业所得税。二、 经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目，自转化年度 起，五年免征、三年减半征收企业所得税、营业税，以上期间返还增值 税地方分成部分的50%。企业引进经认定的高新技术通过消化、汲取 的新项目投产后，不论该企业往常年度是否享受过所得税减免优惠，经 市政府有关部门认定、税务部门批准，该项目所获利润三年免征企业所 得税。三、 经市有关部门鉴定，属于

45、我市注册企业自行开发并达到国内先进水 平、具有重大推广应用价值的计算机软件，年销售额达到500万元以上 的，三年内由市财政部门对该产品新增增值税的地方分成部分全额返还 企业。四、 对经认定从事高新技术产品开发的企业，其自行研制的技术成果转 让及其技术成果转让过程中所发生的技术咨询、技术服务与技术培训所 得，年净收入在50万元下列的部分免征企业所得税，超过的部分依法 缴纳企业所得税；对科研单位、高等院校进行技术转让、技术咨询、技 术培技术服务所得，免征企业所得税。对上述技术成果转让及其转让过 程中所发生的技术咨询、技术服务与技术培训的收入，免征营业税。五、 对新开办的技术贸易机构，凡以技术转让、

46、技术咨询、技术服务、 技术开发为主的（四技收入占50%以上），经认定批准，自开业之年度 起，给予二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的 优惠。技术贸易机构服务于各业的技术转让、技术咨询、技术服务、技 术开发所得，经认定登记后，暂免征企业所得税。六、 高等院校、科研院所在高新技术成果转化中建立的有限责任公司或 者股份有限公司，校、所股权的所得利润享受校办企业的优惠政策。七、 对经认定的高新技术企业与高新技术项目所签订的技术合同及银 行贷款合同免征印花税；其新建或者新购置的生产经营场所，自建成或 者购置之日起五年内免征房产税。八、 以技术作价投资入股参与企业分配，其按入股份额取得的收入，不 征收营业税。高新技术企业与高新技术项目奖励与分配给员工的股份， 凡再投入企业生产经营的，免征个人所得税；已分红或者者转让的，按 实际收益额计征个人所得税。九、 经认定的高新技术成果转化项目，所组建的公司与软件开发企业的 工资支出可按实际发生额在企业所得税税前扣除。对国家级与省市级新 产品享受增值税地