企业管理资料范本-固定资产及低值易耗品管理制度.docx

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1、定资产、低值易耗品管理管控规章制为了加强同致行集团固定资产、低值易耗品的管理管控，明确各部门机构及企业员工的 职责，满足工作需要，合理节约开支，现结合集团的实际情况，特制定本规章制度。1、固定资产标准：1.1、 固定资产是指公司在正常经营中使用期在1年以上，且单位价值在1000元以上, 并在使用过程中保持原来物质形态的资产；1.2、 除固定资产以外的列入低值易耗品的管理管控；2、固定资产的内容：2.1、 相关质量本合同支付资金服务设备：2.2、 电子设备；2.3、 房屋及建筑物；2.4、 办公家私及家电；2.5、 其他设备。3、固定资产、低值易耗品管理管控部门机构：3.1、 总公司行政部，分公

2、司综合管理管控部为公司固定资产，低值易耗品的管理管控 部门机构；3.2、 总公司行政部，分公司综合管理管控部设置固定资产，低值易耗品实物台账及标 签；3.3、 总公司行政部，分公司综合管理管控部专人相关相关项目对固定资产进行分类编 号，购建、本合同支付资金服务、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；3.4、 总公司行政部，分公司综合管理管控部对每项固定资产，低值易耗品的使用落实 到人，并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。4、固定资产、低值易耗品核算部门机构：4.1、 财务部为公司固定资产的核算部门机构；4.2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；4.3、 财务部相关相关项目对固

3、定资产的增减变动及时进行帐务处理；4.4、 财务部协助总公司行政部，分公司综合管理管控部每年进行一次固定资产盘点， 做到帐实相符：4.5、 财务部核算低值易耗品一次计入费用，并列低值易耗品实物台帐。5、固定资产购置：（低值易耗品的购置参照日常费用报销审批流程）5.1、 固定资产购置，由总公司行政部，分公司综合管理管控部统一购买；5.2、 各部门机构填写请购单，送总公司行政部、分公司综合管理管控部汇总后报送总 经理审批；5.3、 总公司行政部，分公司综合管理管控部安排专人相关相关项目购买，请购单应填 写名称、规格、型号等资料，并附价格预算表；5.4、 依据总经理审批的请购单到财务出纳请款。6、固

4、定资产、低值易耗品的转移、调拨：6.1、 固定资产、低值易耗品在总公司和分公司之间转移、调拨，须到总公司行政部， 分公司综合管理管控部办理资产转移登记；记固定资产帐册和填制固定资产卡片，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理管控委 员会、分（子）公司固定资产管理管控组、使用部门机构各存一份。对有关内容填写不清或 弄虚作假者，要追究其责任。第五章固定资产更新改造的管理管控及审批第二十二条 各分（子）公司固定资产的更新改造首先要详细填写固定资产更新 申报表上报生产管理管控部，生产管理管控部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后， 报主管领导人批准转交有关部门机构执行。第二十三条审批程序1、二十万以下

5、（含二十万元）的固定资产更新由生产管理管控部报主管经理审批, 转交有关部门机构执行。2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理管控委员会预审，提交总经 理（或总经理办公会）审批。第六章新增固定资产的管理管控及审批第二十四条 各分（子）公司新增固定资产必须首先填写现有生产装置新增固 定资产申报表报公司生产管理管控部。第二十五条审批程序1、新增固定资产金额在二十万元以下（含二十万元）者，由生产管理管控部报主 管经理审批，转交有关部门机构执行。2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理管控委员会预审， 再提交总经理（或总经理办公会）审批。第二十六条固定资产的更新改造和新增固定资产

6、申报表获批准后，所需要设备 的采购和土建、安装、施工合同协议一律按公司颁发的合同协议管理管控规章制度执行。 所有固定资产采购和施工合同协议必须报生产管理管控部、供应部和计财部备案执行。第二十七条固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产 报废手续。第二十八条新增固定资产在二十万元以上的相关项目，要有科研报告和可行性论证书。第七章 固定资产的报废第二十九条 各分（子）公司首先要填写固定资产报废审批表，经分（子）公司 固定资产管理管控组审核，上报总公司固定资产管理管控委员会审批后，方可报废，并对报 废资产建立台帐，责成专人进行管理管控。对报废所得收益，按国家财务规章制度规定进行 帐

7、务处理。第三十条 各分（子）公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审 批表一起报送公司生产管理管控部由公司固定资产管理管控委员会统审查后，转财务部门 机构进行帐务处理。第三十一条 固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分（子）公司总经理本相 关项FI联系相关公司正式正式生效方法，生产管理管控部核准，报同级国有资产管理管控部 门机构批准后方可进行，并到该分（子）公司固定资产管理管控组登记和办理有关手续，对 出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务规章制度规定进行帐务处理。对租入的固定资产，由租入单位相关相关项目其维护和保养、检修工作。第三十二条各分、子公司固定资产管理管控组每年对本单位

8、的固定资产进行一 次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理管控情况，会同有关部 门机构及专业技术相关人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资 产管理管控委员会。第七章固定资产的调拨第三十三条公司组建后，各分（子）公司所有组建时的固定资产，租出部分的 固定资产，组建后新增的固定资产（包括从外单位购回还没有使用的）等均属调拨范围之内， 租入固定资产不在范围之内。第三十四条 各分（子）公司固定资产的调拨，由调入单位相关相关项目办理， 认真填写固定资产调拨单（表样附后），按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨 单一式六联，总公司生产管理管控部、计财部、调入、

9、调出单位财务、主管部门机构各一份。 即分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关 公司正式正式生效方法或盖章增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单 位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。 调拨业务发生后，生产管理管控部将作为考核更改大修相关项目的内容。固定资产的调拨手 续，每月的1025日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨 单规定日期为

10、准，当月必须进行帐务处理。第三十五条 固定资产的调拨手续，每月的1025日为办理时间，固定资产的 上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。第三十六条 调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位 当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应 随同调拨单一起转给调入单位。第八章闲置固定资产的管理管控第三十七条 各分（子）公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价 值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写闲置固定资产明细申报表（表式附后）， 拟定处理意见后经总经理本相关项目联系相关公司正式正式生效方法呈报

11、总公司及分管副 总、计财部、总经理审核后为准。第三十八条闲置固定资产明细申报表一式四份，总公司生产管理管控部、计财部、分（子）公司主管部门机构、财务各一份作为帐务处理依据。第三十九条闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见 日期为准。第四十条 闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要 报总公司生产管理管控部及分管副总经理、总经理批准方可办理。第一章总则第一条为了加强固定资产管理管控，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理管控工 作和业务活动的开展，根据国家有关财务规章制度的规定，制定本办法。 第二条本办法 适用于总公司和各专业公司（不包括有独立人事管理管控

12、权的专业公司，下同），其它所属 企业可参照执行或另行制订管理管控办法并报总公司财务本部备案。第二章固定资产及其分类第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、 机器设备、相关质量本合同支付资金服务设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具 等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作 为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。第四条固定资产分类按国家相关行业财务规章制度规定执行。第三章 固定资产的计价第五条固定资产计价的原则和方法： （一）购人的固定资产，以其购入价加由公司负担 的相关质量本合同支付资金

13、服务、装卸、安装调试、相关质量本合同支付资金服务途中保险 费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金； （二）自制、自建的固定资产， 按建造过程中的实际支出计价； （三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固 定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。 （四）投资者投入的固定资产，按评 估确认或按合同协议、协议约定的价格计价。 （五）接受捐赠、从境外调入或引进的固 定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的相关质量本合同支付资金服务费、保险费、 安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计 算； （六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计

14、价； 公司购建固定 资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对 固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、 清算时，应依法对固定资产进行评估。第四章 固定资产析旧 第六条公司固定资产提取 折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。 第七条公司计算提取固定资产折旧，采用 平均年限法（下称直线法）。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当 月减少的固定资产当月照提折旧。 第八条直线法的折旧额按下列公式计算：（-）固 定资产年折旧额二（固定资产原值-净残值）/预计使用年限（二）固定资产年折旧率=固定 资产年折旧额/

15、固定资产原值（三）固定资产月折旧额-（固定资产值x固定资产年折旧率） 八2第五章固定资产购置、报废与管理管控第九条总公司各部门机构和各专业公司的 年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写固定资产购置申请表） （样式附后），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：1）预算内购置固定资 产5, 000元（不含）以下由财务本部和办公室共同审批；5, 000元 30, 000元（不含） 由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。2）凡预算外购 置固定资产一律由总公司总经理批准。 第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特 殊情况必须购置的，一律按程序报总公司

16、总经理批准后方可购置。第十一条经批准购置 的固定资产，由办公室相关相关项目购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门机构自行 购置。第卜二条总公司各部门机构和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送 固定资产报废申请表（调样式附后），经总公司办公室组织有关部门机构和相关人员鉴定 并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导人批准报废。第十三条原则上维 修费用小于净值的固定资产不予报废。 第十四条总公司办公室统一相关相关项目固定资 产的实物管理管控，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同 财务本部进行固定资产盘点。 第十五条总公司财务本部相关相关项目固定资产的价值管

17、理管控，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定 进行帐务处理。 第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门机构相关相 关项目。各部门机构对固定资产的维护和管理管控应建立岗位责任规章制度，落实到人。第 六章财产清查第卜七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清 查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以 便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组, 编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额

18、，根据“固定资产盘点表” 填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关相关人员本相关项目联系相关公司正式 正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章后，财务本部据以进行有 关的帐务处理.第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度 估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值 （固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损 失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超 过2年。第

19、七章 附 则第二十一条本规定由财务本部相关相关项目解释和修订。广东星河生物科技股份有限公司固定资 产管理 管控规 章制度一、总则第一条控制目标：为了加强公司固定资产的管理管控，保证固定资产的安全完整，充 分发挥固定资产效能，根据国家有关部门机构规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条本规章制度所称固定资产：是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动 资料，单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、相关质量本合同支付 资金服务工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等有形资产。没有同时满足 以上两个条件的，列为低值易耗品。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施

20、，不 论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。第三条公司固定资产按取得来源不同，严格按照以下方法计价：（-）购入的固定资产：按实际支付的价款（包括买价、支付的包装费、相关质量本 合同支付资金服务费、途中保险费、购置的税费、安装费）或调出单位原价（扣除原安装成本） 加上支付的包装费、相关质量本合同支付资金服务费、途中保险费、安装费等计价。（-）自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出计价。（三）投资者投入的固定资产：按照评估或者合同协议、协议确认的价值计价。（四）融资租入的固定资产：按照租赁协议确定的设备价款、相关质量本合同支付资 金服务费、途中保险费、有关税金、安装调试费等支出计价。

21、（五）在原有基础上进行改建、扩建的固定资产：按原有固定资产价值加上由于改扩 建而增加的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。广东星河生物科技股份 有限公司（六）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务正式正式生效取得的固定资产，或以 应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如 涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入账价值：1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价 值。2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入 账价值。（七）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加

22、上应支付的相关 税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补 价后的余额，作为入账价值。2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。（八）接受捐赠的固定资产：按所附单据确定的金额加上由公司负担的相关质量本合 同支付资金服务费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值 计价，接受固定资产时所发生的各项费用，应当计入固定资产价值。（九）盘盈的固定资产：按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。（十）购置固定资产而发生的借款利息支出和有关费用

23、以及外币借款的折合差额，在 固定资产未达到预定可使用状态前发生的，应当计入固定资产价值；之后发生的直接记入当 期损益。（十一）已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账，待建设单位广东星河 生物科技股份有限公司确定实际价值后，再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产，原 则上不得变更其原始价值，除非发生下列情况，才可以变动：1、根据国家规定对固定资产进行重新估价；2、增加补充设备或改良装置；3、将固定资产的一部分拆除；4、根据实际价值调整原来的暂估价值；5、发现原记固定资产价值有了错误。第四条固定资产使用及管理管控涉及的风险：（-）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和

24、信誉损失。（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而 导致资产损失。（三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。（四）固定资产使用、维护不当和管理管控不善，可能造成公司资产使用效率低下或 资产损失。（五）固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。（六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致公司资产账实不 符或资产损失。第五条强化控制下列关键方面或者关键环节：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和相关人员配备应当 科学合理。（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。广东星河生物科技 股份有限公

25、司（三）固定资产取得、本合同支付资金服务、使用、维护、处置和转移等环节的控制 审批流程应当清晰严密。（四）固定资产的确认、计量和报告应当符合公司会计准则的规定。二、职责分工与授权批准第六条公司建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门机构和岗位的职责、权限， 确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分高、制约和监督。同一部门机构或个人不得办理 固定资产业务的全过程。第七条固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批；（-）固定资产投资预算的审批与执行；（三）固定资产采购、本合同支付资金服务与款项支付；（四）固定资产的处置与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录

26、。第八条公司配备合格的相关人员办理固定资产业务.办理固定资产业务的相关人员具 备良好的业务素质和职业德。第九条公司对固定资产业务建立严格的授权批准规章制度，明确授权批准的正式正式 生效、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授 权的机构或相关人员办理固定资产业务。第十条审批人根据固定资产业务授权批准规章制度的规定，在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限。广东星河生物科技股份有限公司项目审批人项目审批人审批范围和权限（1） 一次性购置或连续12个月累计购置固定资产总 股东大会金额超过公司总资产30%以上（含30%）的购置计划（1）审批年度购置预算；董事会（2）

27、授权董事长、总经理购置决策。1、购置（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和董事长购置方案；（2）芾事会闭会期间，在授权范围内购置决策。（1）在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署 总经理购置协议。（1）成批处置公司主要生产用设备；股东大会 （2） 一次性处置或连续12个月累计处置固定资产总 金额超过公司总资产30%以上（含30%）的处置计划。2、处置（1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划;董事会（2）授权芾事长、总经理审批固定资产处置权限。董事长（1）按授权审批固定资产处置。总经理三、取得与本合同支付资金服务控制第十一条对于外购的固定资产建立请购与审批规章制度，明确请购部门机

28、构（或相关人 员）和审批部门机构（或相关人员）的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程 应当规范、透明。对于一般固定资产采购，由采购部门机构充分了解和掌握供应商情况，广 东星河生物科技股份有限公司采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购， 采取招标正式正式生效进行。（-）固定资产购置实行计划管理管控。各部门机构（含总公司与子公司所属分公司） 购置固定资产前应事先填写“固定资产购置申请单”，该申请单必须明确所要购置资产的规 格、型号、单价、数量、金额。提交固定资产报批申请时，单笔价值10万元以上需附送固定资产投资的可行性研究报告，单笔价值10万以下的可只提交购置理 由说明。

29、（-）各部门机构购置固定资产时，经财务部审核，报相关部门机构审批。第十二条建立严格的固定资产交付使用本合同支付资金服务规章制度，确保固定资产 数量、质量等符合使用要求。新增固定资产购置完毕（新建、改扩建工程相关项目办理竣工 决算手续后），经办人填写“固定资产本合同支付资金服务交接单”一式三联，第一联由资 产管理管控部门机构留存，第二联送财务部门机构记账（附购置、新建固定资产申请单），第 三联由使用部门机构留存。固定资产由资产管理管控部门机构按公司制定的分类标准编号、 粘贴标签后，由使用部门机构领取使用。公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登 记簿记录备查，避免与本公司财产混淆，并应及时归

30、还。第十三条公司财务部门机构应当按照公司会计准则的规定，及时确认固定资产的购买 或建造成本。第十四条对需要办理产权登记手续的固定资产，公司应及时到相关部门机构办理。第十五条明确应投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理管控部门机构会同财务 部门机构等拟订投保方案，经批准后办理投保手续,由专人相关相关项目固定资产保险的投 保、赔付等事项。广东星河生物科技股份有限公司四、使用与维护控制第十六条本公司设备管理管控部门机构相关相关项目固定资产管理管控，管理管控相 关人员设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由设备 管理管控部门机构保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部

31、门机构保管。固定资产卡 片按固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、 折旧率、转移或变更、维修记录等。第十七条为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门机构应做好固 定资产的修理、维护工作，一般不计提大修理基金。固定资产因故须送厂商修复时，由固定 资产使用部门机构提出申请，报总经理审批后安排修理，固定资产管理管控部门机构相关相 关项目和厂商进行交接和修复后的本合同支付资金服务手续。支付修理费用时，财务部根据 固定资产管理管控部门机构提供的本合同支付资金服务手续核查，发生的经常性修理作为收 益性支出处理，直接计入当月费用；如果修理费用数额较大或发生

32、不够均衡，应当采用预提 或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。第十八条本公司固定资产按其用途可分房屋建筑物、相关质量本合同支付资金服务设 备、机器设备、电子设备及其他四大类。各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产处理时涉及弃置费用的，按照现值计算确定计入固定资产成本和相应的预计负债。第十九条固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原价、估计经济使 用年限和估计残值,确定其折旧率如下表：固定资产折旧率明细表类别估计残值率折旧年限年折旧率房屋建筑物3%-5%20-30 年3. 17-4.85%广东星河生物科技股份有限公司机器设备0%-5%3-10 年9. 5-33. 33

33、%电子设备及其他0%-5%3-8年11.88-33. 33%相关质量本合同支付资金服务设备0%-5%3-8 年11.88-33. 33%第二十条本公司定期对固定资产进行盘点。（一）盘点前，固定资产管理管控部门机构、使用部门机构和财务部门机构应当进行 固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。（-）每年末公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主管领 导人相关相关项目，组织固定资产管理管控部门机构，使用部门机构和财务部门机构，依靠 企业员工全面清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况， 填制固定资产盘存表。（三）财务部将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后

34、，固定资产如有发生盘盈、 盘亏，编制“固定资产清查盈亏报告表” 一式二联。由固定资产使用部门机构和管理管控部 门机构逐笔查明盘盈、盘亏的原因，明确处理办法，呈报总经理核准后，于年度结束后20 日前上报财务部。（四）对盘盈的固定资产，应计入当期营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去 过失人或者保险公司等赔款和残余价值后，计入当期营业外支出。对于发生的盘盈、盘亏, 应及时查明原因并追究相关相关人员的责任。（五）固定资产管理管控部门机构和财务部门机构对固定资产进行检查、分析。检查 分析应包括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。第二十一条固定资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可

35、收回金额；可收回金额低 于账面价值的，应当按照国家统一的会计准则的规定计提减值准广东星河生物科技股份有限 公司备、确认减值损失。第二十二条由于技术更新、公司转产等，事现多余的、不需用的固定资产，固定资产 管理管控部门机构和使用部门机构应当及时提出处理措施，经总经理或董事长研究决定后， 应按固定资产净值或市场价格情况进行转让处理。五、处置与转移控制第二十三条本公司建立固定资产处置的相关规章制度，确定固定资产处置的范围、标 淮、程序和审批权限。（一）固定资产报废要符合下列情况：1、主要结构和部件损坏严重，无修复价值；2、设备陈旧、技术性能很低且无改造价值；3、因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价

36、值；4、因新建、改扩建需拆除：上级主管部门机构有文件规定，强行报废。（二）固定资产报废应由使用部门机构提出报告，报财务部会同有关主管技术部门机 构进行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”，经相关部门机构批准后才可报废。 在办妥批准手续后，由财务部门机构将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定 资产的拆除清理。（三）固定资产报废审批权限：凡50万元以下（含50万元）的报总经理批准，凡50 万元以上300万元以下（含300万元）的请示董事长后批准；300万元以上至价值在公司最近 一期经审计净资产10琳以下（含10%）由茶事会批准，固定资产价值在公司最近一期经审计净 资产10%以上由股

37、东大会批准后处理。（四）固定资产的处置应由独立于固定资产管理管控部门机构和使用部门机构的其他 部广东星河生物科技股份有限公司门或相关人员办理。固定资产处置价格应总经理或董事长 审批后确定。对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。 5.2固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。第二十四条抵押资产的毁损、出租、外借处理6.2、 总公司行政部，分公司综合管理管控部将固定资产、低值易耗品转移登记情况书 面通知财务部门机构，以便进行帐务处理。（一）已经提供抵押借款的固定资产如有发生毁损、出租或外借时，财务部应事先备 函，写明抵押编号及资产名称、数量，向固定资产管理

38、管控部门机构报备，由财务部向贷款 及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。（-）固定资产出租或外借，管理管控部门机构应先会签财务部门机构后，呈总经理 核准后才能办理，并应制定契约，副本送财务部门机构以备核对，契约内容应包括修缮保养、 税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入原存放地点，应填写 “固定资产本合同支付资金服务交接单”。（三）对于固定资产的内部调拨，移出部门机构应填制固定资产内部调拨单，明确固 定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关相关相关项目人审批通过 后，及时办理调拨手续。固定资产内部调拨单一式四联，固定资产管理管控部门机构会签后， 送移

39、入部门机构签认，第一联送固定资产管理管控部门机构，第二联送财务部门机构，第三 联送移入部门机构，第四联移出部门机构留存。固定资产调拨的价值应当由公司财务部门机 构审核批准。（四）固定资产调拨审批流程图广东星河生物科技股份有限公司移出部门机构审批管理管控部门机构财务部移入部门机构调拨申审批会签会签请内部调拨单登记确认调拨价值办理交接办理交接移入资产7、固定资产出售：7.1、 固定资产如需出售处理，总公司行政部，分公司综合管理管控部须申报出售固定 资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；7.2、 财务部门机构根据总经理批准的固定资产处理报告进行帐务处理，并开据发票或 收据及收款；7

40、.3、 总公司行政部，分公司综合管理管控部依据财务开具的发票或收据办理发货手续。 8、固定资产报废：8.1、 固定资产报废，由总公司行政部，分公司综合管理管控部会同相关技术相关人员 检测后提出报废申请报告，报送总经理批准；8.2、 财务部门机构依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；8.3、 总公司行政部，分公司综合管理管控部相关相关项目进行实物处理。9、固定资产盘盈、盘亏9.1、 固定资产盘盈、盘亏由总公司行政部，分公司综合管理管控部按年度盘点结果提 出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门机构核查落实后，报总经理审批；9.2、 财务部依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行

41、帐务处理。10、固定资产要按规定严格管理管控，定期维护，未经批准不得外借。11、财务部门机构每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入 有关的成本费用核算。12、执行本规章制度的部门机构和个人，在工作中取得显著成绩的部门机构，个人给予表 彰和奖励；对违反本规章制度的部门机构和个人，由公司根据情节轻重经给予通报批评和经 济处罚。13、本规章制度由财务部制定并相关相关项目解释。14、本规章制度自总经理批准之日起执行附表：固定资产申购单固定资产内部调拨单固定资产报废单低值易耗品调拨交接单低值易耗品报废审批表为了加强公司固定资产管理管控，明确部门机构及企业员工的职责，现结合公司实际

42、，特制 定本规章制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、相关质量本合同支付资 金服务工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物 品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理管控。二、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率1、房屋及建筑物 2010%9.3、 机器设备1010%3、相关质量本合同支付资金服务工具1010%4、计算机设备510%5、办公家具及设备510%三、固定资产的管理管控部门机构根据内部控制规章制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理管控；由 IT部对计算机设

43、备进行管理管控；由人事行政部门机构对办公家具及相关质量本合同支付 资金服务工具进行管理管控。各具体管理管控部门机构应：1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；2、对固定资产进行统一分类编号；3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）；四、固定资产核算部门机构1、财务部为公司固定资产的核算部门机构2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、财务部会同固定资产管理管控部门机构对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实 相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、各部门机构需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单“（格式后附1），由部门 机构经

44、理、生产部门机构经理、财务部及总经理批准。2、经批准后，由采购部门机构安排专人相关相关项目采购，填写“固定资产采购申请 表（格式后附2）,报经部门机构经理、生产部门机构经理、财务部及总经理批准。在此 表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、固定资产收到后，由固定资产管理管控部门机构相关相关项目本合同支付资金服 务，并填写“固定资产本合同支付资金服务清单”（格式后附3） 一式三份，在本合同支付资 金服务清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进 行编号。一份由使用部门机构留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理管 控部

45、门机构填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。六、固定资产的转移1、固定资产在公司内部部门机构企业员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请 单”一式四联（格式后附4）,送移入部门机构本相关项目联系相关公司正式正式生效方法, 确认后交固定资产管理管控部门机构，第一联由管理管控部门机构留存，更新固定资产卡片， 第二联送交会计部门机构，第三联送交移入部门机构，第四联送交移出部门机构。将固定资 产转移单交固定资产管理管控部门机构办理转移登记。2、固定资产管理管控部门机构将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行 帐务处理。3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门机构和新的使用人，以

46、便监 督管理管控。七、固定资产的出售固定资产使用部门机构应将闲置的固定资产书面告知管理管控部门机构，填写“闲置固 定资产明细表”（格式后附5）,管理管控部门机构拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理管控部门机构提出申请，填写“固定资 产出售申请表”（格式后附6）2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门机构经理、 生产部门机构经理、财务部和总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理管控部门机构对该固定资产进行处置, 并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固

47、定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门机构提出申请，填 写“固定资产报废申请表”（格式后附6）,交固定资产管理管控部门机构报财务总监和总经 理审批。2、经批准后，固定资产管理管控部门机构对实物进行处理。处理后对台帐及固定资 产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、固定资产编号1、编号原则：按大类、所在部门机构的成本中心号、顺序号、取得年月编制。1、房屋及建筑物 代码为012、机器设备代码为023、相关质量本合同支付资金服务工具代码为034、计算机设备代码

48、为045、办公家具代码为05如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为JINTAK 047536007 200607资产大类成本中心顺序号购置年月十、固定资产的清查公司建立固定资产清查规章制度，清查分年中清查和年末清查，由管理管控部门机构和 财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7）,详细反应 所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片 相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部 门机构经理、生产部门机构经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管 理管控部门机构对台帐和固定资产R片内容进行更新。附：固定资产购置图解各课根据需要填写