企业管理资料范本-公司财务管理制度(通用版).docx

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1、财务管理制度第一章总则（一）为加强公司财务管理管控，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞 争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本规章制度。（二）公司财务管理管控的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核 算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公 司各项资产，努力提高经济效益。（三）公司财务管理管控基本原则是建立健全企业内部财务管理管控规章制 度，做好财务管理管控基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳 税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。第二章资金筹集管理管控（一）本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。资本金是指企业在工商行

2、政管理管控部门机构登记的注册资本。资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何正式正式生 效抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行 政管理管控部门机构办理注册资本变更登记手续。（二）本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未 分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定 程序转增资本金。（三）本公司和所属企业，通过负债正式正式生效筹集的资金，分为流动负债和长期负债。1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应本 准，凭证手续要符合规定。第八章存货与仓库管理管控（一）加强存货和仓库的管理管控，建立仓库经济核

3、算，搞好有关基础 工作，做到账卡、物、资金四一致。（二）对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验 及定期盘存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）与账面结存核对的办 法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。（三）存货计价方法：商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。（四）领用低值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期 成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门机构和 财务部进行登记管理管控。第九章工薪与人事管理管控（一）职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务 部及时以书面凭证通知财务部和企业

4、员工所在部门机构，作为人事管理管控 和计算工资的依据。（二）工资的计算和支付，要严格按照考勤规章制度、工资标准及有关规定, 进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利 费、职工教育经费、工会经费。（三）对职工的责任赔款，应由有关业务部门机构和人事部门机构根据劳动 法规，并经职工本人本相关项目联系相关公司正式正式生效方法同意后，方 可转财务部门机构扣款。（四）领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定相关人员或其同组相 关人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具 收据，记入“其他应本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项 目联系相关公司正式

5、正式生效方法或盖章”账户。（五）根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入 营业费用、管理管控费用等有关账户。第十章收入、利润及其分配管理管控（一）当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并与对应的主营业 务成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余 额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。（二）当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务 支出相配比，计算出其他业务利润。（三）按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制，计 算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确, 实事求是。（四）对营业外收支相关项目

6、的设置要合法、合理，收支相关项目的数 额要真实、正确，财务处理要恰当。（五）企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后 按规定的顺序和一定比例进行分配。（六）企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补；下一年度的 利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后 利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。第十一章固定资产管理管控（一）实行财产主管部门机构、财产使用部门机构和财务部综合核算管理管控的分工相关相关项目制。1、财产主管部门机构一设备及土建安装工程为资产管理管控部，办公 设备为事务部。相关相关项目固定资产登记管理管控，建设和购置、处 置和

7、报废等业务；2、财产使用部门机构一相关相关项目固定资产的合理使用，保管维修；3、财产核算管理管控部门机构一为财务部。相关相关项目固定资产的核算, 综合价值管理管控，每年组织清查盘点一次。（二）固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：1、申请购建一由使用部门机构提出增加固定资产的报告，交主管部门机构 进行可行性研究后，提出购建报告；2、审核批准一报总经理审核批准；3、对外订货一由主管部门机构相关相关项目对外订货，签订建设安装工程 合同协议；4、建设安装一由主管部门机构相关相关项目监督施工单位施工，按工程进 度本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法或盖章

8、；5、本合同支付资金服务使用一由主管部门机构组织本合同支付资金服务， 交付使用部门机构使用；6、结算本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关 公司正式正式生效方法或盖章一根据固定资产购建报告-订货、本合同支付 资金服务单、工程合同协议、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据, 由主管部门机构审核无误后报总经理批准，到财务部门机构办理本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效 方法或盖章结算手续。（三）固定资产的处理与报废：固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门机构提出意见交 主管部门机构审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门机

9、构审核后作 账务处理。第十二章分析和考核管理管控（一）本公司使用下列财务评价指标：1、流动比率=流动资产/流动负债X100%2、速动比率二（流动资产-存货）/流动负债X100%3、应收账款周转率二销售收入/应收账款平均余额X 100%4、存货周转率=销货成本/平均存货义100%5、资产负债率=负债总额/资产总额X 100%6、资本金利润率=利润总额/资本金总额X 10 0%7、营业收入利润率=利润总额/营业收入X 100%8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额X 10 0%（二）本公司各部门机构实行内部考核。各部门机构费用按费用计划开 支，节超按比例奖罚。第十三条附则（一）本规章制度经公司

10、经总经理批准后，于2012年7月1日起实行。（二）本规章制度由公司财务部相关相关项目解释。相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司 正式正式生效方法或盖章等。其中应付及预收账款、应付票据等负债， 应由销售或营业部门机构相关相关项目，财务部门机构积极配合。短期 借款及其他负债则由财务部门机构相关相关项目筹措其发生和偿还。各 部门机构自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门 机构不相关相关项目偿还。2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应本相关项目联系相关 公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法 或盖章等，均由总经理授权，由财务部门机构相

11、关相关项目筹措其发生 和偿还。财务部门机构在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有 利于生产经营或投资相关项目及财务风险等情况。第三章货币资金管理管控（一）货币资金日常收付管理管控1、在财务部门机构设置专职出纳员，相关相关项目办理货币资金（现 金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业 务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。 2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无 误后填制收本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法或盖章凭证；然后由出纳检查所属原始 凭证是否完整后办理收本相关项目联

12、系相关公司正式正式生效方法或 本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章，并在收付凭证及所 属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。3、对零用现金实行定额备用金管理管控规章制度：(1)各部门机构单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后 汇总填制”单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批相 关流程报批本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后，到财务部门机构 办理报销手续，由会计填制“本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或 本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章凭证”，凭此到出纳处领 取现金，以补充部门机构备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得 的发票单

13、据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。(2)各部门机构单项支出在1000元以上的，应由用款部门机构填制“借款 单”，按审批相关流程报批本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后， 到财务部门机构办理预支款手续，由会计填制“本相关项目联系相关公司正 式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章凭 证”，凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门机构在购置物品经本合同支付资金服务入库等手续办妥后，应 及时汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审 批相关流程报批本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后，到财务部门 机构办理单项报销手续。如预支款与实际

14、支付不一致时，应在报销时办理多 退款(或少补款)手续。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账,时限为 7天。(3)审批权限规定:所有支出均由各部门机构相关相关项目人审核后报总经理审核批准；专项用途资金支出，由总经理审核批准；因经营需要代收代本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章项，由总经理审核批准，但必须 坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。（二）现金管理管控（1）所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现 金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支; 因生产经营需要从开户银行提取

15、现金，应据实写明用途。（2）按照国家现金管理管控规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福 利劳保支出、农副质量本合同支付资金服务收购、差旅费、零星开支、备用 金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理 批准。（3）库存现金采用核定限额管理管控，每日的现金结存数，不得超过 核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位 之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和 套取现金。（三）银行存款管理管控（1）支票本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或盖章必须经过两人或两人以上的签章 方为有效。支票和财

16、务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。（2）必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。（3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套 取银行信用。（4）不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途, 并封住最高限额。（五）其他货币资金管理管控（1）根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证 金等结算工具。（2）及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等， 应按规定及时转回。（3）按照会计规章制度的规定核算货币资金的各项收支业务。（六）现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出 余额。库存现金的账面余额要同实际库

17、存现金每日核对相符。银行存款账面余 额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计相关人员按月及时编制“银行余额调节表”存档。第四章对外投资管理管控（一）长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资1、长期投资相关项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研 究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权相关相关项目长期投资 相关项目的部门机构和主要相关相关项目人。对外合资合作参股相关项目， 必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门机构要 为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查相关项目的执行和 效益情况。2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记规章制度。主

18、管长 期投资的业务部门机构，要有两人以上的相关人员共同管理管控，对股票、 债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登 记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经 办相关人员名下。3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点规章制度。对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查 经营情况；对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和 检查债券投资，由财务部门机构做好会计记录，对每一种股票和债券分别设 立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证 券商名称）、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投

19、资也应设置明细 账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实 相符。4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或 委托会计师事务所，对亏损单位或相关项目进行审计，并据此对亏损予以确 认，做出处理决定。5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按公司法的有关要求， 认真做好债权债务的清理工作。（二）短期投资1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门机构和主要相关相关项 目人办理该项业务。一般按照经办提出一一主管审核-总经理批准-实际投资-一本合同支付资金服务登记-一到期收回等程序办理。2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等规章制度可参照长期投

20、资 办法进行。3、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门机构经营情况进行 审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对 该经营相关项目进行审计。（三）对外大额存款1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部相关相关项目办理。一般按信用调查利息比较主管审查总经理批准对外存款到期收回等 程序办理。2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账、要注意合法性和正确性。第五章销货与支付资金管理管控（一）企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门机构及相关人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单确定米购销货通知赊销审查-发（送）货一-开票-一

21、收款结算等程序办理。（二）业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承 接购货客户的“订货单”，组织采购工作。（三）发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手续后，交给仓 库发货和相关质量本合同支付资金服务部门机构发运或送货。普通销售发票 由业务部门机构专人登记、保管、开具。（四）销货业务的支付资金，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖 财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门机构应将销货发票与 销货单、订货单、运（送）货单相核对。（五）由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理 规定，由财务部进行审核监督。（六）销货业务发生的退货、调换等事

22、项，同样通过业务部按规定办好业务 手续后，凭单证到财务部门机构办理结算或转账等手续。第六章 商品采购与本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章管理管控（一）企业的商品采购业务统一归业务部相关相关项目办理，其他部门机构 相关人员未经授权不得兼办。商品采购业务和本相关项目联系相关公司正式 正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章业务一 般按请购 订货 到货 本合同支付资金服 本相关项目联系相关 公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖 章等程序办理。（二）业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购

23、定 货要签订合同协议或订货单。合同协议定单要求条款清楚、责任明确、内容 全面，按合同协议承付支付资金有据，拒付有理。（三）市场临时采购，由使用部门机构根据需求提出“请购单”，报经总经理 审批后办理。（四）所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及 相关质量本合同支付资金服务方便、就地就近。（五）采购到货，要由仓库和质量检验部门机构进行数量和质量本合同 支付资金服务，并由仓库保管员、质量检查员及有关相关相关项目人在 本合同支付资金服务单上签章。（六）购货本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联 系相关公司正式正式生效方法或盖章手续，商品采购由业务部办理，市 场临时采购由

24、使用部门机构办理，按规定到财务部办理请款本相关项目 联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式 生效方法或盖章手续。（七）到货本合同支付资金服务后，由经办部门机构请款，经办人将审 核无误的定货单、本合同支付资金服务单、发票账单付在请款单后，按 审批相关流程报批本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后，到财 务部门机构办理审核报销转账手续。（A）财务部将从仓库签收的一份本合同支付资金服务单与业务部报销 转来的发票所附的本合同支付资金服务单进行核对，以掌握购货业务的 请款，报销及在途物资的情况，。第七章商品采购成本与费用管理管控（一）商品采购业务由业务部相关相关项目。对于商品采购成本费用的 控制，应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部应建立 成本控制和成本核算规章制度。（二）人事和工资的管理管控，严格考勤，核实工资的计算与发放，正 确处理工资及福利费的核算与分配。（三）对期间费用相关项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标