2023年企业所得税业务知识试题.docx

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1、市地税局公司所得税业务知识试题考成时间1 5 0分钟.试卷中涉及税收政策截止2023年6月30日.忌分记录入及核人题一得分阅卷入复核人、一、单项选择题（下列各陵始出的备选答案中只有一个是对的的.请将你认为对的的答案符号A、8、C、D中选一个填入下表中.本题共20小建，田小！gl分，共20分）1. 口列公司为公诃所得税纳税人的是（）埋号12345678910谷臬收弓11121314151617181920答案A. 一人有以责任公司取个人独侨公司C.普通合作公司D.有限合作公司2 .公nJ所对税法实行条例到断股权担让所得是来源中国境内的所得还是光源于中 国境外的所得的悚则是（）A.般权协议签订地B

2、.被投资公司所在地C.公司股东所在地D.股权转让所彻支付地3 .工业公司将购迸的赁品用于下列用途，应视同销何的是A.委托加工B.客户用尝C.移送分支机构4用其用于生产另一产苗4 .公司在年度中间终止经营活动的，应当在规定的时限内向税务机关办理公司所得 税汇打清缴，规定的时间是白实际住首终止之日起（）A. 1 5日内 B. 3 0日内C. 60日内D. 9 0日内5 .公司所得院法规定,不得计提折in的固定位产站（）A.经营性出租的固定资产B.以经在租防方式租入的固定资产C.以融淡租伍方式租入的固定侪产D.燃矿公司已计提堆简费的国定资产6. A公诃吸取合并B公司,B公司资产、负便的账面价值分别为

3、I。Q0万元、800 万元，公允价值为1200万元、800万元公司向B公司的股东C定向增发市价为38。 万元的股票和支付梁行存款20万元,假定符合特殊解决的其他条件,C公司对B公司的 原始投资成本（计税耳咄）为300万元则C公司应确认对A公司投资的计税基酸为 （ ）A. 280 万元B. 285 万元C. 3 05 万元 D. 380万元7. 下列固定资产的折IH年限，对的的是（）A.房屋建获物-律为2023B.机潜、机械等生产设备,为5年C.汽车和电尸设备不得低于3年 D.器具,工具、家具等最短为5年8. A房地产开发公司采用M价加超基价提成方式委托H房产代销公司销售开发产品, 委托第仰秒议

4、妁定出平方米荏价$000元，超过差价的金额或方梃成比例是4： 6. 2 0 23 年第三季收.B公司共偷售开发产& 10000平方米，销售协议以A公司的名义与曲厉人签 订,均价为68 0 0元.A公司20 2 3年第三季度应确认开发产品销仰收入（）A. 5000 万元B. 57 2 0 万元 C. 60140 万元 1）- 6800 万兀9 .公司计算公司所得税时,不能计入公司计税工资总乐的足（）A.公司聘用的季节性用工工资额 B.公司聃用的临时工工岗额C.公司聘用的协议工工资额 D.公司已僦取养老保险金的离退休职工工资10 .纳税人提供建筑业应税劳务，采用ffl收软方式的，其营业税纳税义务发

5、生时间为A.收到ffi收歌的当天B.根据工程形象进度掖月拟定C.工程交付使用的当天D.根据协议妁定站好的当天”.税务检衣中发现公司固定资产计提折旧年限使用何虺,20 2 3年I J1公司新增的 囿定资产-A机器，/值120万元,税法规定折旧年限是2023,公司自行按8年计提折旧; 同时，公司在2023年1月还此外购置固定资产一B机器.晚假2,10万元，税法规定折IH 年限是2023.公司自行按2 0 23计提折旧：假定不考虑找(fi等其他因素.公司当仔实现利 润100万元,则.2023年公司的应纳税所得额应当为()A. 9 6.3 3万元 B.99万元 C 102. 7 5万元 0.1 03万

6、元12 .公司从事国宗宽点扶持的公共基砒设施项U的投资势笆的所得.享受第一年至第 三年免征公司所得税,第四年至第六年减半征收公司所得税税收优惠.其开始时间是( )A.获利年度B.曦钱年度C.项目取加第一笔生产经营收入所情纳税年度D.领取营业执照年度13 .天华建筑有限公司职工敦有短费列支内容如下；当年已经在管理圻用中支付专业 技术人员维仪教行培训费由50万元.职工由也自学成才奖励费用5万元.通位中层额导 参与EMBA学月支出45万元.聘用外来农民工上代培训费用15万元.工资总歆为380 0万元，当年实现的会计利润为1000万元.则，当年的应纳税所得新为()A.I000 万元 B.1020 万元

7、C. 1040 万元D. 1045万元14 .掖照公司所得税法及其实行条例的现定.不得计算捧铜精用的无形资产是)A.白创商界B.通过债务加处方式获科的无形资产C.通过投资方式获福的无形资产D.掇受摘蜡的无形费产15 .乐康4术俱乐部购进一批寡马,其计算折旧的最低年限是()A. 3 年B. 5 年C. 6 年D. 2 0 23I 6.2023年初公司购入一台5成新的轿乍，色车方是2 023年年初购买,拟定折10 年限为5年.按照新的公司所称税法烧定.此车的折III年限不利低于A. 1年B. 2年C, 3年 D. 4年I?.胜达电梯公司错佛电桎并负浇安装，根据协议约定,安装完毕的电梯制通过检a.其

8、公司所得税收入的mi认时间是（）A.发出电梯的当天B.收到款项的当天C.购买方接受电梯并安装和校笠完毕时D.协议现定取得收入的当天18 .下列关总机构和具有主体生产般首职健的二级分支机构.读地预缴所行税的 表述，符合税法娱定的足（）A.二雄分支机构及其卜代机构均由二媛分支机构集中就地孜微公司所得税B.三极及以下分支机构也必须就悒预缴所犯税C.具有独立生产经营职能裁“。管理职能部门的经营收入、取工工资曲领和资产就 额无论是否分来核况，都必须战地预眼所得税D.不具有主体生产也营职能的二级及以下分支机构,不该地做缴公司所得税19 .公司所得税法实行条例规定.股息、红利等权益性投资收益.除国务院财政、

9、税 务主管部门另有M:定外,投贸方确认投资收薇的时间是（A.实际收刎股息、红利等权益性投资收面的当天B.被投资公司宣告利润分派的当天C.被投资方作出利润分派决定的日期D.被投淡方作出和涧分赧账务解决的当天2 D.财政部国*税务总局关于中田国旅集团有限公司乘祖上市资产评估箫值有 关公司所得税政策向JS3的告知指出：“中闺国旅臬团行限公司在整体改制上市过程中发 生的资产评砧增值426 1 2.3 6万元,直接转计中国国旅集团有限公司的元本公积,作为国 有贡本.不征收公司所得税.“针对这个何虺.下列说法符含税收政饺规定的是（A.中田田桧象团行展公司在常体改剂上市过程中发生的资产评估增但应当视同政府

10、补贴解决B.中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中若发生的侪产评估超值应应当在计姝所利税前一次扣除。中国国旅集团力限公司在赘体改制上市过程中若发生的资产评估减值应应节在计 筹所利税曲均匀扣除D.中国国旅股份有限公司可按评怙后的资产价值计提折III或摊销.并在公司所得税 桎意扣除.二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是对的的，谓将你认为对的的答案符号伏、B、C、D中选两个或两个以上填入下表中,本理共20小坦,每小过1分.共20分.多选、错选本题不得分.1.下列算些纳税人不合用核定征收（）虺号123S678910答案收号111213141 5161 7181920答案A.所有

11、享受公司所得税优患政策的公司B.汇总纳税公司C.上市公司D.经济签证类社会中介机构2 .根据公司所得税法的设定.提供劳务竣工进度的拟定，可选用下列方法涉及）A.己政工作的泅贵B.已收工程款占总工程款的比例C.已提供劳务占劳务总量的比例D,发生成本占总成本的比例3 .公司所利税法所称其他收入.或要涉及（）A.公司资产油欠收入B.途期未退包装物If金收入C.洋的金收入D.公司用仰材料收入4 .公司下列项目的种的所得,可以享受免征公司所褥税是指（A.泊料作物 B.铸料作物C.麻类作物D.香料作物5 .符合条件的小5!微利公司（工业）,应当同时满足以下嗯些条件（）A.从小国家等限制和内禁行业氏年度应纳

12、税所得欷不出过坏万元C.从业人数不超过】0 0人D.资产总额不超过30 0 0万元6 .生产性生物资产计算折in的果低年因涉及（）A.3 年 fl 4 年 C. 5印 D. 20237 .在计巾应纳税所得独时.以下哪些支出不得扣除（）A.滞纳金B.违反办i义支付的通判金C.非广告性质的筱助支出D.未经核定的准各金支出8 .按照协议杓定的付款II期拟定所资税收入实现时的情形涉及（）A.利息收入B.特许权使用疥收入C.财产转让收入 D.接受拊咐收入9 .下列项H中.既履于会计所称的无形资产，又属f公司所得税法所称的无形资产. 涉及）A.著作权 B. 土地使川权C.非专利技术D.向替10 .根据公司

13、所得税法及其实行条例的规定,符合条件的环境保护,节能节水项H, 涉及（）九公共污水解决B.公共垃圾解决C.节能收扑技术改造D.海水淡化11 .极抠公诃所得税法的规定,公司的下列收入为不胭于免税收入的涉及（ ）A.旧债利息牧人B.居民公诃之间的股息，红利驿权益性投资收益C.符合条件的非营利疑织的收入D.公司所得税返还12 .下列退税应当计入公司所得税收入葛as的是（A.叩征即退的增假税B.先征后退的增值税C.出【】退还的增值税I).出U退还的消费税13 .公司发生的下列借款费用符仆公司所得税税前扣除规定的有()A,非金伯公司向善关联的金融公司借效发生的利总支出,可电实扣除B.公司经批准发行fft

14、办的利息支出，可据实扣除C.非佥融公司向#金融公司借款发生的利息支出不超过革准利率的部分准予扣除D.税法所称的金Itt机构同类同期贷款利率涉及中国人民银行规定的总准利率和浮动 利率14 .公司实际发生的与收入有关的合理的支出.布f花公司所行税税讹扣除的是指( )A.成本B.m用C,税金D.损失15 .国东亚点支持的商新技术过域涉及()A.商枝术服务业B.新能源及节能技术C.资源与环境技术！).高新技术改造传统产业16 .公司的下列支出，可以在计打胶纳税所得新时加计扣除涉及()A.开发新技术、料产品、新工艺发生的研究开发皆川B.安慢残疾人员所支付的工资c W家强助安顿的其他就业人员所支付的工资D

15、.软件生产公司的职工培训责用17 .公司资产损失按其申报内容和规定的不同,分为两种中报形式足指()A.清通申报B.专项申报C.实际资产损失D.法定资产投失18 .特别纳税网希方法所称的转让定价方法涉及()A.可比价格法B.再tfl出价格法C.成本加成法D.利湖分期法1 9.根据公司所得税法规定.关联方之间借款.有关债资比例付台税收规定的说法为A.权益投徒为公司侪户负债表所列示的所有者权益金额B.假如所存存权益小户实收资本（股本）与资本公积之和.财权拉投资为实收资木（股本）与资本公枳之和；C.假如实收健本（股本）与资本公积之和小于实收资本股本金颔.则权核投资为 实收资本（股本）金额.D.这里的所

16、方者权益足指实收资本，资本公枳和盈余公枳20.下列关于房地产开发公司所得税的表述，符介税收规定的有（）A.委托喳外机构偏开发产品的.支付境外的错费用不超过委托精佃收入10%的 SJ分.准予据实扪除.B.公司开发产品铮为自用的,可以在税就扣除折旧C.公司因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,不得作为资产损失解决D.房地产开发公司的计税或本对象应在开工济拟定.并报主管税务机关备案三、判断题（判断下列各题,明三得分阅卷入复核人对的的划,错误的划“X”.谪将你所选答案符号1J、X中选一个填入下裳中。本懑共20小懑，每小题 ）2.在委礼税务机关代收工会经步的地区,公司拨湫的工会经帆也可凭合法有效的工会好

17、京代收凭据依法在公诃所得税前扣除.()3.生产性生物资产按照直线法计算的折I凡准F扣除，生产性生物资产的位计净残值经拟定，不得随意变更. 4.在计算尚算所得时,不允许域补以前年度的经昔亏扭.(x)5.A公司与B公司蟠于关联方，现人公司通过无关联关系的银行,将依金以 委托贷款的形式借给B公司谈交易不属于关联交易.( X ) 6.公司2023年实行诚半征税，进行了研究开发项目, 购置弁实尿使用税 法规定的环嵯保护等专用设备，上述优出政策只能选杆一个最优的政策执行.(V) 7.某公司2023仔度计提并发放的工资薪金总缺300万元,发生职工教育姓 精9万元,当年税前允许扣除的职工软有经,为7.5万元，

18、1.5万元结转以后年度进行扣 除， X )8. 20 23年1月.公司对外投资100万拥有被投资公司30%的股权.公司 采用权益法核算长期股权投资.被投资公司连续两年整钱,共实现累计未分派利同2 0 0 万。2 0 23年1月，投济方酹其股权转让，实现股权精让收入170万，则税法认定的股权 转让所得为10万.( X )9.分支机构单独发生的资产损失.既可以向本地主管税务机关申报.也可以 向总机构主管税务机关申报.(X )10.公司以买一研等方式销仰本公司商晶的，依于描析,应按驰送商后的 mj期对外销售价格破认视同博曾收入.( X )11.公司发生的职工福利费，应当单独设立账册，进行准确核算.没

19、有单独过 X账册准属核灯的，公司发生的职工福利费有权不得在税前扣除. X) 12.税法所说的技术轿计兄井专利技术技计和非专利技术转让取得的所得. 可以按照规定M免公司所得税.(J )13.202 3年初公司购买的 处房产，房产即.1 2 023万元(不考虑残值). 折旧年限2023.已折旧5年.2 0 23年末发生符合条件的改打建支出5 D0万.则该项同 定资产的202 3年末计税基附为2 0 2 3 U.B.1：盍粒负支出药6.业务始恃密之加81010277.广告笳,业务宣传龙支出590wo010288播哈支出40w40勖9.3 01。.住解公职金*31”.朝金.我欧和级设代财种的技大321

20、2.校依甯衲企*3 3IX龄功支出*1 4.各矣M本”分仰卬性瞰象屿扑无濠W保能,扑无IX疗保附X71工。取再收入无关的友出.1 .不仙税收入用于交出唠彩域的费昭*39191加计扣除.s02 05他55介ilH160。顺通电子公司2023年初账而应付福利费结余300万元,但由r计税I.资和 实际发放工境的处异，以她年度任公司所得税税时扣除金额为2 0 0万元,1 .假如2023年度发生福利费支出2 20万元，工资总皴1 000万元,诂计第2023 年可以在公司所秘税谛扣除的福利费是多少？2 .假如2023年7 H被某上市公司校股,2023年度发生福利费支出50万元.工资总 额1000万元，请计

21、鲸20 23珏可以在公司所有税前扣除多少福利费？涉税谓整金僦是 多少？解：2023年度220 - 200 = 20 1 00 0 X 14%囚此当年可以扣除福利费支出20万元.由于没有计入当年会计损益.应当作纳税调物 双少解决202 3年度50 1 000 X1 4%因此当年可以扣除福利费支出5 0万元.由于没有计入当年会计损益,应当作纳税调 整M少孵决此时应付福利费怅面余做3 0万元(3 0 0-22050),但由于被上市公司控股后.按 照规定应当将应付福利精科H余或结转至管理皆用科II.而此部分福利钳结余金原以航 年嚏没存在公司所得税前中报扣除，因此应邙作纳税调整减少3 0万元解决.2 0

22、23年合计纳税调蛤少8 0万元（三）长安建筑安装公司的总部位于北京,在南京和深圳设立有分公司，笊总计算公司所得税并就地预缴.合用税率及分支机构之间税软分派比例如下表:项目北京南京深圳合用税率25%25、2照2 02 3年税款分潴比例80%2 0%2023年税砍分流比例7伙3 0%20 2 3年税款分泯比例6DA4 0%假如该公司2 023年犷总后的各季度所利欲均为100万兀.汇总后的年哎所得痴为4 20万元,谛完毕以下丧格,计价在各地应当季度依照的公司所汨税散（需要注明计算过 程），以及汇算消微补激的公司所用税款.2 0 23年度公司所得税税款情况单位：万元季度汇总后应征税欧=1 0 0 XS

23、mx25Vl00 X 5 0X8 0%X 2 5%+100X50%X 2I预缴税款北京南京深圳合计一季度12. 259.82. 4524.5二季度12. 259. 82.4524.5三季度12.12 58.48 753. 63752 4.2 5四季度12.7258.4 8 753.637524.2 5汇算清缴 补缴所得税3.3*20%=24.5（万元）24. 5X 5g - 12. 25 （万元）12. 25X80% =9.8 （万元）12. 25X20% = 2.4 5 （万元）二季度同一季度二季度汇总后应征税款=100X5 0 %X25%*1 0 0X 5WX 70VX 2 S%+100X

24、5（nx3gX2OW2 4.25（万元）24.25X50% = 12.125（万元）1 2.125 X 70% =8. 4875（万元）12.125 X 30% =3. 63 7 5 （万元）四季度同三季度算清微应征税款=42OX5tax2 5%*4 2OX5 0 %xmx2 5V4 2 0X 5 0%X4MXl 5%= 10 0.8 （万元）应补税款=100. 8-24.5-24. 5-24. 2 5-24.25 = 3.3（万元）五、综合题(想据质目所蛤的题五将分阅卷入复核人资料和信息，计算或者回答有关问懑.按照SS目的规定写出过程.本s1鹿,15分)永安建筑安装公司于2023年4月签订建

25、造承包协议.济议期间从202 3年5月至2023 年10月,共计1 8个月.协议总收入30 00万元,预计成本250 0万元.202 3年实际发 生成本1000万元.工程开工后建设单位按照协4义均定支付工程进度款800万元，20 2 3 仟:实际发生成本16 I 0万元，建设弟位按照协议妁定支付工程进度砍20 2 3万元.工程 竣工决算后建设单位追加确认苏以收入20万元并接受渔工公司开具的发票但,约定I2个 月后忖款.请作出相质的会计解决,不考也涉及昔业役在内的所有税金(提酸：金计分案金欲可 以用万兀衣达).并指明202 3和202 3年度的所得税收入总新各品多少？解：(1)2 02 3年收到

26、预付款时；借：银行存款 800贷：工程结算8002 1)2 3年隔认文际发生的协议成本:密:工程施工一济议成本I 贷：银行存款等1 00 020 23年12月确认收入和成本：ftf：主营业务成本 】000工程施1： 一协议毛利 200贷:主普业务收入1 2001 200 =3 000 XI 000 / 2 S 00G02O23年收到L程进度秋时:侪:极行存款2 00 0贷；工程结算 2 0 00S) 2 0 23年确认实际发生的怫快成本:情:工程施工一苏议成本1 610贷；银行存款等1 6 106)工程竣工确认收入和成本：借:主营业务成本 1610工程施工一物议毛利190贷：主酋业务收入I 8(X1 800 = 3 000 - 1 200 7)工程竣工结转相应的工程施工:借:工程结等3 0 00货:工程施工一协议成木2 610一物议毛利 390(8)工程竣工姑身确认债权：借：应收账软220贷工程结M200主营业务收入 2020 0 = 3 01 - (8(KI + 2 0 0 0)202 3年收所得税收入虺祗是1 2。万元2023年度所税收入总额是1820万元