会计学&第7 次形考作业：实训（占形考成绩的30%）.docx

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1、江苏开放大学形成性考核作业学号姓名课程代码060032课程名称会计学评阅教师第五次任务共五次任务利润表会企02表编制单位：年 月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入200, 000. 00减：营业成本56, 000. 00税金及附加2, 380. 00销售费用500.00管理费用27, 850. 00财务裁用300.00资产减值损失力口：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）88, 500. 00其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利涧（亏损以“一”号填列）201,470. 00加:营业外收入减：营业外支出40, 000. 00其中：非流动资产处置损失

2、三、利润总额（亏损总额以一号填列）161,470. 00减：所得税费用40, 367. 50四、净利润（净亏损以“一”号填列）121, 102. 50五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益完成日期：得分：评语：评阅时间：第五次任务评阅教师课程名称：会计学江苏开放大学任务内容：（请将答案填写在最后一页答题纸上，谢谢合作!）一、资料：（-）华泽公司2018年12月份发生以下经济业务：1. 1 ,生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。1.3 日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。1.4 0,收到盛太公司前欠货款46800元，存入银行。4

3、. 5日，用银行存款支付产品广告费500元。5. 6 H,用现金支付办公用品400元，其中生产车间180元，管理部门220元。6. 10日，从卫华公司购入B材料3000千克，买价30000元，进项增值税5100元，款项用 存款支付，材料已验收入库。7. 12日，销售给胜利公司甲产品200件，单位售价500元，增值税17000元，款项已收存 银行存款户。8. 13日，从冬锋公司购入A材料1000千克，买价30000元，增值税5100元，款项尚未支 付，材料已验收入库。9. 15 0,生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，生 产车间领用C材料100千克，单价15

4、元。10. 20 1=1,采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。11. 23日，销售给光明公司A材料2000千克，单位售价50元，增值税17000元，款项已 收存银行。12. 25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元，管理部门10000 兀O13. 26日，用银行存款向地震灾区捐款40000元。14. 27日，收到F公司分来的投资利润88500元,存入银行存款户。15. 27日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。16.31日，支付本月短期借款利息300元。17.31日，支付本月财产保险费500元，其中：生产车间300元，管理部门200元

5、。18.31日，结算本月应付职工工资57000元，其中：生产甲产品工人工资34200元，车间 管理人员工资9120元，企业管理人员工资13680元。19.31 0,计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500元。20.31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。21.31 1=1,本月生产1200件甲产品全部完工入库，结转生产成本。22.31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本（甲产品单位生产成本100元）。23.31 R,本月应交纳增值税23800元，分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教 育费附加。24. 31日，结转本月销售A材料200千克的成本6

6、000元。25.31日，将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。26.31日，按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。27.31 H,结转全年实现的净利润834200元（其中，1 H月份实现的净利润为713097. 5 元）。28.31日，按全年净利润的10%提取法定盈余公积83420元。29 . 31日，经研究决定，向投资者分配利润600000元。30 .31日，用银行存款交纳本月应交所得税。（二）华泽公司12月各账户初期初余额见下表账户名称期初余额借方贷方库存现金5 090银行存款134 000应收账款831 000原材料106 600库存商品79 000生产成本86 800

7、制造费用固定资产1 024 200累计折旧78 460无形资产13 000短期借款120 000应付账款147 080应付职工薪酬1 200应交税费6 850应付股利5 400实收资本1 160 000利润分配47 602. 5本年利润713 097.5总计2 279 6902 279 690二、要求：（一）根据经济业务编制会计分录。（二）月末，编制“总分类账户期末余额表”，进行试算平衡。（三）根据试算平衡表编制资产负债表、利润表。作答结果：（一）会计分录题号会计分录11.借：生产成本 甲产品38000贷：原材料A材料24000原材料B材料1400022.借：其他应收款一一李洋800贷：库存现

8、金80033.借：银行存款46800贷：应收账款盛太公司4680044.借：销售费用广告费500贷：银行存款5005借：制造费用180管理费用220贷：库存现金4006借：原材料B材料30000应交税费一一应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款351007借:银行存款117000贷：主营业务收入甲产品100000应交税费一一应交增值税（销项税额）00008借：原材料A材料15000应交税费一一应交增值税（进项税额）2550贷：应付账款冬锋公司175509借：生产成本甲产品14000制造费用1500贷：原材料A材料12000原材料B材料2000原材料C材料150010借：管理费用750库存现

9、金50贷：其他应收款80011借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一一应夕117000100000:i增值税（销项税额）1700012借：制造费用管理费用贷：银行存款20000100003000013借：营业外支出贷：银行存款400004000014借：银行存款贷：投资收益885008850015借:管理费用贷：原材料一一C材料1500150016借：财务费用一一利息 贷：银行存款30030017借：制造费用管理费用贷：银行存款30020050018借：生产成本甲产品34200制造费用9120管理费用13680贷：应付职工薪酬工资5700019借：制造费用管理费用贷：累计折旧270015004

10、20020借：生产成本一一甲产品 贷：制造费用338003380021借：库存商品120000贷：生产成本甲产品12000022借：主营业务成本 贷：库存商品50000500002323.借：税金及附加2380贷：应交税费应交城建税1666应交税费一一应交教育费附加 71424借：其他业务成本贷：原材料一一A材料6000600025借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出 税金及附加 借：主营业务收入其他业务收入 投资收益 贷：本年利润1270305000060002785030050040000238010000010000088500288500

11、26借：所得税费用40367.5贷：应交税费应交所得税40367.5借：本年利润40367.5贷：所得税费用40367.527借：本年利润834200贷：利润分配一一未分配利润83420028借：利润分配一提取法定盈余公积金 贷：盈余公积834208342029借：利润分配一一应付现金股利 贷：应付股利6000006000003030.借：应交税费一一应交所得税 贷：银行存款40367.540367.5（二）账户试算平衡表2018年12月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金借方贷方借方贷方借方贷方银行存款5,090.0050.001,200.003,940.

12、00应收账款134,000.00369,300.00146,767.50356,532.50其他应收款831,000.0046,800.00784,200.00在途物资800.00800.000.00原材料0.00库存商品106,600.0060,000.0061,000.00105,600.00生产成本79,000.00050,000.00149,000.0 0固定资产86,800.00120,000.00120,000.0086,800.00累计折1 口1,024,200 ,001,024,200 .00无形资产78,460.004,200.0082,660.00短期借款13,000.00

13、13,000.00应付账款120,000.0 0120,000.00应付职工薪酬147,080.0035,100.00182,180.0 0应交税费1,200.0057,000.0058,200.00应付股利6,850.0050,567.5076,747.5033,030.00制造费用5,400.000605,400.0 0实收资本33,800.0033,800.000.00盈余公积1,160,000.001,160.000.00本年利润83,420.0083,420.00利润分配713,097.501,001,597 ,50288,500.000.00主营业务收入47,602.50683,4

14、20.00834,200.00198,382.50其他业务收入100,000.0000.00主营业务成本100,000.0 0100,000.000.00其他业务成本50,000.0050,000.000.00销售费用6,000.006,000.000.00税金及附加500.00500.000.00管理费用2,380.002,380.000.00财务费用27,850.0027,850.000.00营业外收入300.00300.000.00投资收益0.00营业外支出88,500.0088,500.000.00所得税费用40,000.0040,000.000.00合计40,367.5040,367

15、.5。0.002,279,6902,279,6902,895,4322,895,4322,523,2722,523,272,00.00.50.50.50.50（三）资产负债表会企（）1表编制单位：年月H单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金360, 472. 50139,090. 00短期借款120, 000. 00120,000. 00交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款784,200. 00831,000. 00应付账款182, 180. 00147,080. 00预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬58, 2

16、00. 001,200. 00应收股利应交税费33, 030. 006,850. 00其他应收款应付利息存货341,400. 00272,400. 00应付股利605, 400. 005, 400. 00一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计1,486, 072.501,242,490.00其他流动负债非流动资产：流动负债合计998,810. 00280,530. 00可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产941,540. 00945, 740. 00fl计负债在建工程递延

17、所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计998,810. 00280,530. 00油气资产所有者权益（或股东权益）无形资产13, 000. 0013,000. 00实收资本（或股本）1, 160, 000.001, 160, 000.00开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积83, 420. 00递延所得彳兑资产未分配利润198, 382. 50760, 700. 00其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计1,441,802.501,920, 700. 00非流动资产合计954,540.00958, 740. 00资产总计2,440,612.502,201,230.00负债和所有者权益（或股东权益）合计2,440,612.502, 201,230.00