2022年中级会计师《经济法》考前模拟试题五.docx

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1、2022中级会计师经济法考前模拟试题五1 .多项选择题I以下企业中属于居民企业的有（）。A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业【答案】AC【解析】此题考核居民企业的判断。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成 立但实际管理机构在中国境内的企业。2 .单项选择题企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符 合国家和行业相关标准的产品取得的收入（）。A、免税3 、减按90%计入

2、收入总额C、减半征收D、按照投资额的10%抵免所得税【答案】B【解析】企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制 和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。3.单项选择题某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2022年亏损500万元，2022年盈利550 万元，该企业2022年要缴纳的所得税为（）万元。A、7.5B、10C、12.5D、5【答案】A【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，此题该企业2022 年要缴纳的所得税=（550-500） X 15妒7. 5（万元）。4 .

3、单项选择题2022年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2022年亏损为 70万元，那么2022年应纳所得税额为（）万元。A、70B、72.5C、75D、77.5【答案】C解析 应纳所得税额=（370-70） X 25%=75 （万元）。5 .单项选择题根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用 的税率为（）。A、15%B、20%C、25%D、30%【答案】B【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立

4、机构、场所：但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20%。6 .多项选择题根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的有（）。A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业C、在中国境内未设立机构、场所但有来源丁中国境内所得的非居民企业I）、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业【答案】AB3【解析】此题考核企业所得税率的相关规定。选项CD适用10%的税率。7 .单项选择题某企业2022年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假 定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,该企业在计算2022年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为 ()万元。A、30B、28C、24DD、20【解析】【答案】