试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议.pdf

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1、试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议摘要：企业通控制建设可以有效地对企业营活动进行监督如企业可以通部审计加强对企业监督也可以采用职分离或者岗位轮换方式加强部控制这可以实现企业各部门相制约和监督规企业各部门工作行，当前部分企业控原则不够明确没有遵循整体性、合规性、有效性原则其整体性原则要企业部控制要贯穿企业整程不能仅仅针对某工作进行部控制合规性要企业部控制制建立要法律允许围;有效性要企业控要能够企业项目建设提供助保证控制实施可以有效控制企业成，企业应建立完善监督机制可以设立独立审计机制审计部门主要责对企业会计部门工作及其他相关工作进行监督审计监督部门不受财部管辖这是了保证审计部门监督工作

2、公平、公正是完善部会计控制制加强部控制重要举措杨玺摘要部控制制是企业加强部管理重要环节随着市场济不断发展和完善对企业管理质量提出了更高要企业只有加强科学化管理才能市场竞争占据优势企业通加强对建筑项目部控制可以企业部构建完善部监督和制约机制提升企业建筑施工效率企业部控制制化管理主要是从企业制层面出发对企业管理制进行完善和优化以加强部控制企业通建立科学部控制机制可以降低项目施工程投机行可以定程上避免企业、产流失提升企业利用率将结合企业建筑施工项目进行具体阐述分析其部控制制存问题并提出相应改进措施优化企业部控制提供借鉴关键词建设项目;部控制制;改进建议、企业构建部控制制义完善企业部控制制有助提升企业

3、营效率企业不断发展要以完善制体系前提当代企业发展程其迫切要套现代化管理制以实现其与企业营活动要相匹配這可以定程上提升企业营效率通完善部控制可以实现企业各部门权责分明可以实现责任制管理约束员工行调动员工积极性提升企业济效益加强控制建设可以对企业各部门营活动这可以保障企业营活动高效执行企业要实现其营目标要企业全体员工配合仅仅只靠某部门是无法实现通完善部控制体系对岗位职责进行明确可以实现企业各部门协调沟通提升企业工作效率实现企业营目标加强部控制制建设可以保证企业会计信息准确性、可靠性和真实性.企业会计信息是营战略目标制定重要依据因会计信息真实性就显得尤重要企业通控制建设可以有效地对企业营活动进行监督

4、如企业可以通部审计加强对企业监督也可以采用职分离或者岗位轮换方式加强部控制这可以实现企业各部门相制约和监督规企业各部门工作行企业通加强控制建设可以对会计信息收集、记录、分析等环节进行动态监控可以避免会计信息生成环节失误或者投机行二、建设项目控制存问题（）缺乏有效控环境企业控环境是落实控制基础当前部分企业部缺乏高效部环境这使得企业部控制落实程不高企业控环境薄弱主要体现以下几方面是企业缺乏专业部控制人才这使得企业部控制缺乏科学指导对部控制制定也不够严密使得部控制方法可操作性不强影响企业控效率;二是制形式化现象频出部分企业营程虽然制定了控制但是企业具体营活动开展程不按照制规操作这使得企业控制形虚设;

5、三是控人员职业素养有待提升部分企业工作人员执行部控制工作程认加强部控制与己无关这种想法导致其工作程不重视合理化利用不重各环节部控制从而造成企业浪费增加了营成（二）控原则明确性不足企业部控制要遵循定原则只有满足控原则企业控制建设才有义才能发挥作用当前部分企业控原则不够明确没有遵循整体性、合规性、有效性原则其整体性原则要企业部控制要贯穿企业整程不能仅仅针对某工作进行部控制合规性要企业部控制制建立要法律允许围;有效性要企业控要能够企业项目建设提供助保证控制实施可以有效控制企业成企业部原则不明确会影响企业建设项目开展效率（三）部会计控制机制不健全会计工作是企业营程重要环节如企业会计控制制不健全就会严重

6、影响企业会计工作质量和效率企业会计制确立是了保证企业会计工作规进行如其会计控制制不完善则会计工作环节缺乏有效约束会造成企业会计信息失真以企业例企业没有健全控制对员工工作不能细化甚至有人兼多职现象这造成会计工作缺乏有效监督、约束助长了滥用职权行不仅损害了企业利益而且导致会计信息质量无法保证三、完善建设项目部控制制有效策略（）优化控环境优化企业部控制环境可以企业建设项目实施奠定基础部环境影响着企业员工行企业优化部环境方法如下是重视对企业员工控识培养可以加强宣传工作企业要制定系统、科学控制并让员工学习部控制制由制更加具体化可以使员工控.工作更具有可操作性企业要加强对控人员专业知识培养邀请教授或者专业

7、人士企业对相关人员进行指导不仅可以提升企业员工工作质量还可以有效降低企业成二是重全员参与部控制要得到切实落实要全体员工配合三是建立控监督和评估机制企业管理者进行策要避免盲目策项目建设程其策要以控制基准避免人独断行（二）构建完善部会计控制制加强对会计部门部控制有利提升企业部控制水平会计环节是企业控重完善会计控控制可以会计人员提供科学参考可以保证会计信息真实性和完整性加强对会计部门控企业要对会计部门职责进行细化每项会计工作都必须责任到人实现会计责任制管理通这种方式可以避免会计人员相推诿另外企业要加强对会计岗位制约和监督如可以分离会计岗位和出纳岗位保障会计工作和出纳工作相对独立性企业应建立完善监督机

8、制可以设立独立审计机制审计部门主要责对企业会计部门工作及其他相关工作进行监督审计监督部门不受财部管辖这是了保证审计部门监督工作公平、公正是完善部会计控制制加强部控制重要举措（三）健全风险评估机制健全风险评估机制定程上能规避企业营风险这也是加强部控制有效方法可以建立独立风险评估机制对企业财风险、营风险等进行评估通评估风险企业可以提前采取定规避措施降低其给企业造成济损失风险评估部门进行评估要全面收集企业各部门信息信息全面性是保证评估准确性重要前提各部门也要积极配合评估部门工作提供全面、真实数据信息加强风险评估可以降低企业营风险对提升企业部控制水平具有重要影响四、结语随着济水平不断提升人们对建筑施工

9、效率和质量提出了更高要企业部控制管理也应由粗放型向集约型变这是建筑项目实施精益化管理要也是科学控制建筑项目施工成关键通构建企业部控制制可以促使企业施工保质、保量、按完成采用规化管理建立科学部控制制可以约束员工行有效避免员工不合理操作行企业通部控制可以保证其济完全性和完整性.企业实际工作根据企业部控制目可以将部控制制分管理制和会计控制二者共作用可以有效保障企业财产物安全性、会计信息真实性可以有效保证企业济活动合法围进行企业应重视构建部控制制体系促进企业管理和控制优化升级从而推动企业发展社会济作出贡献参考献荀志彦浅析企业部控制建设存问题与对策现代济信息 08（）陈思言我国企业部控制制存问题及对策探析统计与管理 06（09）3浦浩然我国上市公司部控制现状及改进措施浅析国商论 08（33）（作者单位北控水集团有限公司）相关热词 建设项目部控制改进.