离任审计报告范文.pdf

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1、离任审计报告范文 篇一：离任审计报告格式 XX 总公司原总经理 XX 离任的经济责任审计报告中国 XX集团公司：我们承受委托，对XX 总公司原总经理 XX 同志任职期间1998 年 3 月 31 日至 2022 年 8 月 31 日相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进展了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完好性由 XX 总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进展审计，并出具 XX 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是根据?中国注册会计师独立审计准那么?及国家有关的经济责任审计法规进展的。在审计过程中我们结合 XX 总公司的实际情况，施行了包括抽查会计记录、调查内部控

2、制制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：一、公司的根本情况 XX 总公司是中国 XX集团公司的全资子公司，其前身为 XX 管理公司，成立于 1991 年 5 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人员培训、饭店设备用品供给等业务。1999年经过重组，拥有 XX 大厦有限责任公司、XX 饭店、XXXXX 饭店、XX 秀饭店、XXXX 大酒店有限责任公司等全资、控股星级饭店子公司。2000年元月“XX 管理公司更名为“XX 总公司，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。2000 年末 XX 集团将大连 XX

3、建 XX 厦等八家饭店的股权授权给 XX 总公司管理，将 XX 饭店等三家饭店的股权和权益委托 XX 总公司监管。1998 年 3 月 31 日至 2022 年 8 月 31 日审计期间 XX 总公司法定代表人 XX；现法定代表人为 XX，注册资金 22,239 万元。根据委托协议，本次审计范围仅包括 XX 总公司及其子公司，列入审 XX 离任的经济责任审计报告共 10 页第 1 页 计范围的子公司概况如下：公司名称 XX 大厦有限责任公司北京 XX 饭店 XXXX 饭店苏 XX 饭店 无XXX大 酒 店 有 限 责 任 公 司 资 产 总 额 万 元 注 册 资 本(万元)56,3561,8

4、672,0862,4947,0681001,149512.1571.82,100股权比例99.75%100%100%100%51%其中 XX 饭店自 1983 年起由 X 店代为管理，XX 总公司没有参与经营管理。1999 年至 2022年年审时，会计师事务所均出具回绝表示意见的审计报告。二、根本会计政策 1.会计制度执行?旅游、饮食效劳企业会计制度?及补充规定。2.会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。3.记账本位币以人民币为记账本位币。4.记账根底和计价原那么以权责发生制为记账根底，以历史本钱为计价原那么。5.固定资产及其折旧、在建工程1固定资产计价标准：使用年限超过一

5、年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与消费经营有关的设备、器具、工具等。不属于消费经营主要设备的物品，单价在 2000 元以上，使用年限超过二年的，作为固定资产核算。XX 离任的经济责任审计报告共 10 页第 2 页 2固定资产折旧采用平均年限法计算。3在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建立期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程本钱。已验收合格并交付使用的工程转入固定资产。6.主要税项1营业税餐饮、客房等收入按营业额的 5%计缴，交通运输收入按营业额的 3%计征；2城市维护建立税按流转税的 7%计缴；3所得税按应纳税所得额的 33%计缴；4 教育费附加按流转税

6、的 3%-4%计缴；三、审计情况 一审计程序及审计调整情况为了真实地反映 XX 总公司原总经理 XX 在任期间的财务状况和经营业绩，我们对 XX 总公司及下属子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2022 年 8 月 31 日期间的会计报表进展了审计，对需调整事项进展了调整，主要调整内容包括：1、对审计期间“以前年度损益调整科目的调整 XX 总公司及其子公司在审计期间的“以前年度损益调整科目，我们按照?企业会计准那么-会计政策、会计估计变更和会计过失更正?的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。2、对年度会计报表年初数的调整 XX 总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，局部年

7、度会计报表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数，我们按照?企业会计准那么-会计政策、会计估计变更和会计过失更正?的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。3、对 2022 年 8 月会计报表损益科目的调整 XX 总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计调整事项应在年末处理，由于本次审计截止日为 2022 年 8 月 31 日，我们按照权责发生制原那么对 2022 年 8 月份会计报表的相关科目进展了相应的 XX 离任的经济责任审计报告共 10 页第 3 页 调整。4、对华侨饭店会计报表的调整华侨饭店于 2000 年与新禧汽车公司分账，2022 年末又合并为一体，考虑到审计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司 2000 年及 2022年 8 月份的会计报表，均分别并入 XXX 会计报表。5、其它有关事项的调整。在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影响的会计事项也进展了调整。6、关于年度会计报表的合并范围 XX 总公司 1999 年以后将 XX 大厦有限责任公司等五个公司纳入子公司进展核算。1998 年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进展核算，这次审计为了对审计期间会计指标进展比拟，我们对 1998 年财务数据进展了汇总，并作为基期数据进展比照。二财务状况及分析 1、审计调整后资产负债主要情况如下：