税务师考试《涉税服务实务》真题及答案.pdf

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1、税务师考试涉税服务实务真题及答案 想要考试取得好成绩，平时就需要按照循序渐进、阶段侧重、精讲精练的原则进行练习。下面是为大家整理的税务师考试 涉税服务实务 真题及答案，欢迎参考！一、某高新技术企业当期取得 200 万元研发专项扶持款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用研发费用”归集核算，企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假入你是负责该业务的税务师，请回答企业人员咨询：将该款项作为应税收入处理与不征税收入处理相对比，哪种对企业更有利，为什么?此题乍一看，一般总认为不征税收入好，因为不交税，但是此题 200 万作为不征税收入，形成的研发支出就不能在所得税前扣除。如果作为征税收入，需要交纳

2、所得税=200*15%(高新技术企业所得税税率 15%)=30 万元，但是相应的支出可以作为研发支出加计 50%扣除，抵减所得税金额=(200 万+200 万*50%)*15%=45万元。因此，作为应税收入对企业更有利。二、为了促进企业发展，财政部和国家税务总局规定了固定资产加速折旧政策，对于符合规定的企业，是否都应选择加速折旧政策，哪些企业不适宜采用加速折旧政策，试举例说明。作为固定资产加速折旧是热点问题，很多考生都预见会考核加速折旧，但是题目不考察加速折旧的具体政策规定与计算，反其道而行之，考核哪些企业不适合加速折旧。作为常规思维，一般认为加速折旧享受税收政策优惠是比较好的，所以很多考生见

3、到此题一下就懵了。事实上，加速折旧政策并非适合所有企业，比如亏损企业，加速折旧计入应纳税所得额形成亏损额，可以在 5 年度补亏，但是一旦超过 5 年就不得扣除。另外，作为享受“三免三减半”等类似优惠政策的企业，如果免税期加速折旧，到征税期反而折旧费偏低，对于企业是不利的。三、选择题 1.被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月 15 日内 B.次月 30 日内 C.次月 15 日内 D.当月 30 日内 答案：C 2.下列不属于税务师执业原则的是（）。A.依

4、法涉税专业服务原则 B.公益性原则 C.独立公正原则 D.自愿委托原则 答案：B 3.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30 B.10 C.45 D.15 答案：D 4.下列纳税信用等级适用 M 级的企业是（）。A.新设立企业 B.上一年度纳税信用评为 D 的企业 C.实际生产经营期 1 年以上不满 3 年的企业，D.评价年度内无生产经营且指标得分 60 分以下企业 答案：A 5.下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。A.子女教育 B.大病医疗 C.赡养老人 D.住房贷款利息 答案：B 6.个体工商户的所得税单独填报 个税经营所

5、得纳税表格 A 表，依据（）填报。A.应税所得表 B.留存利润表 C.小企业会计准则 D.资产负债表 答案：A 7.下列行为中，可能构成犯罪的是（）。A.纳税人逃避纳税 B.纳税人未按规定安装税控装置 C.扣缴义务人应扣未扣税款 D.纳税人未按规定期限办理纳税申报 答案：A 8.企业从关联方接受债权性投资与权益投资比例超过规定标准而发生的利息支出不得税前扣除，这是（）。A.成本分难协议 B.受控外国企业 C.预约定价安排 D.资本弱化 答案：D 9.小规模纳税人应缴纳的增值税，通过应交税费（）科目核算。A.预交增值税 B.应交增值税 C.简易计税 D.未校增税 答案：B 10.税务机关对单价不超过（）元生活必需品不采取税收保全和强制执行措施。A.10000 B.6000 C.8000 D.5000 答案：D 11.因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。A.5 B.1 C.2 D.3 答案：D