浅析中小企业税务风险管理与防范.pdf

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1、浅析中小企业税务风险管理与防范摘要：风险管理税风险指现行税收政策执行企业身营管理对税事项处理违反了现行法规由可能让企业受到税处罚而带不确定性损失，然而许多企业尚识到税风险问题税风险管理识差对税风险管理没有引起足够重视存着较税风险对企业发展极不利，另方面企业要构建完善税风险管理防体系要组建税风险防控专班构建税风险防控制对企业应税情况进行充分分析对涉税事项进行重监控如实做税管理记录保证税管理合法规摘 要 随着市场济不断发展市场主体交易模式更加复杂企业运营活动涉税事项逐渐增多加税政策调整较涉税风险逐渐增然而不少企业缺乏税风险管理理念存较税风险隐患对企业税风险管理存问题进行分析提出了防对策关键词 企业

2、 税风险 风险管理税风险指现行税收政策执行企业身营管理对税事项处理违反了现行法规由可能让企业受到税处罚而带不确定性损失济快速发展情况下企业交易日益频繁涉税事项更多由不交易模式税处理上有着不差别给税风险管理带较难然而许多企业尚识到税风险问题税风险管理识差对税风险管理没有引起足够重视存着较税风险对企业发展极不利合理做税风险管理不仅有利企业整体效益提升可以借助税收政策优化企业部管理增强税风险防能力对企业竞争力提升具有重要义、企业税风险管理存问题（）缺乏税风险管理识依法纳税是企业应尽义依法纳税能够对企业业活动进行约束有利提高企业管理水平然而不少企业没有纳税识企业管理者对纳税存认识上偏差觉得企业缴纳税款

3、越多企业比较“吃亏”企业收入减少不利企业发展因税管理上偏向少交税、尽量不缴税或者不及缴税拖欠税款等没有考虑到不及缴税给企业发展带风险有企业减少缴税采取偷逃税严重违反了税法规定加了税风险给企业发展带严重税风险隐患.（二）财管理不健全财基础数据是做税管理基础比如企业账簿记录要规发票管理及纳税申报要手续齐全等然而部分企业财管理不健全账簿核算不全面不能及准确地提供税因而难以做税风险管理财管理上与税风险有关问题表现如下几方面是会计核算不准确、不全面税管理要企业提供完善账便税征管部门核而部分企业出收益化考虑不是从规管理角加强会计核算而是出企业私利通违规会计处理有针对性地进行核算导致会计核算信息不全如收支凭

4、证缺失账外设账通核算偷逃税款问题征管部门要其账簿不全有可能实行纳税评估有可能使企业实缴税款增多当出企业故偷逃税款会加重处罚对企业损失更影响极坏二发票管理不规发票既是收支管理重要凭证也是企业完税依据而部分企业不重视发票管理造成税管理不完善存很漏洞方面企业了降低采购成没有要正规发票导致采购税款不能抵扣增加了企业税成;另方面企业销售程不开具正式发票或者正式发票开具金额不实或虚假造成企业应缴税款减少税检发现性质极严重税风险很（三）辦税人员素质不高税风险管理办税人员作用十分关键办税人代表着企业履行税收管理职责是税风险管理主要环节也是定办税质量重因办税人员对企业税风险管理影响极企业税风险管理要办税人员不断

5、提升综合素质提高办税效率企业做税风险防然而不少企业办税人员业素质低财知识欠缺办税验不足与税征管部门沟通不畅不能有效地处理涉税事项留下税风险隐患是税管理比较被动主要表现如下几方面方面对与企业相关税政策不熟悉没有主动研究分析更没有从税筹划角企业进行通盘考虑;另方面没有全面了企业业状况企业应缴多少实缴多少比较模糊外税征缴缺乏主见主要依据企业管理者授行事没有提供己看法企业当税参谋.二是纳税申报不及部分企业纳税上表现不积极有纳税日才进行申报有甚至超了申报期限引发税风险三是税款核算不准确有办税人员主观上存违法违规识不按规定进行税款核算少计收入减少应纳税额有是业不精对税法理存偏差错误计算口径上出现错误给企业

6、带了税风险二、加强企业税风险管理防对策（）提高税风险识加强税风险防面临激烈市场竞争企业必须严守规则坚持合法营基础上重视部管理提升树立税风险识千万不可了减少税成偷逃税款这将会给企业发展带极税风险企业要加强税管理做税风险防控方面管理者要提高管理水平认识到税风险危害性从而对税风险保持高警觉将税风险管理纳入企业管理重以动力促进企业管理质量提升另方面企业要构建完善税风险管理防体系要组建税风险防控专班构建税风险防控制对企业应税情况进行充分分析对涉税事项进行重监控如实做税管理记录保证税管理合法规要应用先进管理系统引入税预警系统通系统对涉税事项进行分析评估当税风险可能发生会给予风险预警引起企业重视给予及做风险

7、预防从而使税风险发生可能性降低企业发展提供风险管理保障（二）构建财基础管理工作做企业税筹划企业要重视财控建设重视抓财基础工作保证财信息质量税管理提供真实会计信息企业要抓如下工作是要构建健全财控体系保证财核算与管理依法进行要强化财人员责任落实办税人员格条件使财风险管理与税风险防保持统运用先进管理系统二是狠抓会计基础工作管理要优化会计核算流程重视涉税业、涉税事项审核与处理对涉税环节、涉税手（下页）（上接页）续要清二楚.对会计凭证、账处理要严格执行制加强凭证、账审核保持原始真实性、完整性能够税征管业办理提供合法依据三是做企业税筹划通正当途径实行节税避税企业要使税成下降减少税成就要改变传统税处理某些错

8、误做法业运行运用税筹划对涉税事项进行预先筹划采用针对性地减税降税措施通合法手段进行避税并实践做业处理从而降低税成通合法方式降低企业税风险（三）加强与税征管部门系规企业税征缴流程办税程企业要表现积极主动征税征管部门见取得他们理与支持与他们就税问题达成致毕竟税征管部门作执法者税处理上更加专业从法律角讲更公平公正而且企业涉税事项是否合法有据还要征管部门认可因企业与征管部门打交道从学习到涉税处理方法有利做税风险管理与防程企业要进步规税征缴处理业流程对涉税事项建立台账指定专人进行涉税事项管理处理涉税业定期与税征管部门沟通不断提高企业办税业水平提高办税质量企业只有合法营才能走得更远三、结语济快速发展情况下企业竞争更突出企业面临税风险更多管理难更企业必须重视税风险管理构建健全财控制做会计基础工作通税筹划加强税风险管理促进企业管理水平提升保证企业稳步健康发展（作者单位西纳维思装饰有限公司）作者简介俞云美（979）女浙江杭州人科级会计师研究方向成及税参考献 林娜民营企业税风险防控制管理财会学习 09（8）6869 冯欢企业税风险分析及防纳税 08（30）33 褚晓企业税风险潜因素与防措施国国际财（英）07（）5 相关热词浅析风险管理企业.