典当公司内部审计制度.pdf

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1、K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案典当公司内部审计制度第一章 总则一、为加强对公司各项财务活动的检查和监督，确保公司各项业务的顺利一、为加强对公司各项财务活动的检查和监督，确保公司各项业务的顺利进行，根据中会人民共和国审计法的规定，特制定公司内部审计制度。进行，根据中会人民共和国审计法的规定，特制定公司内部审计制度。二、公司内部审计，必须按照国家有关方针、政策及公司内部规章制度，二、公司内部审计，必须按照国家有关方针、政策及公司内部规章制度，对公司业务的真实性、准确性、合法性及其经济效益进行内部审计。对公司业务的真实性、准确性、合法性及其经济效益进行内部审计。第二章 机构

2、设置及职责三、公司成立监察审计室，选调政治觉悟高、政策法纪观念较强、熟悉财三、公司成立监察审计室，选调政治觉悟高、政策法纪观念较强、熟悉财务会计业务的人员组成。务会计业务的人员组成。四、公司内部审计工作的职责是：四、公司内部审计工作的职责是：1 1、按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度；、按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度；2 2、制订半年度和年度审计实施计划；、制订半年度和年度审计实施计划；3 3、负责组织实施内部审计监督，并向股东会报告审计结果；、负责组织实施内部审计监督，并向股东会报告审计结果；4 4、协助外部机构对公司的审计工作；、协助外部机构对公司的审计工作

3、；5 5、总结内部审计工作经验，通过审计表彰公司先进单位和个人；、总结内部审计工作经验，通过审计表彰公司先进单位和个人；6 6、完成股东会交办的其他审计事项。、完成股东会交办的其他审计事项。第三章 审计范畴和权限五、内审工作依照国家法律、法规和政策以及公司的有关规章制度，独立五、内审工作依照国家法律、法规和政策以及公司的有关规章制度，独立-1-1-K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案行使内部审计监督权。行使内部审计监督权。六、内审工作对下列事项进行审计：六、内审工作对下列事项进行审计：1 1、财务计划、成本计划或预算的执行情况；、财务计划、成本计划或预算的执行情况；2 2、

4、财务收支及其有关的经济活动；、财务收支及其有关的经济活动；3 3、经济效益；、经济效益；4 4、内部控制制度；、内部控制制度；5 5、经济责任；、经济责任；6 6、国家财经法规和单位规章制度的执行；、国家财经法规和单位规章制度的执行；7 7、其他需要审计的事项。、其他需要审计的事项。七、七、审计人员可以对公司经济管理中的重要问题或特定事项开展专项审计人员可以对公司经济管理中的重要问题或特定事项开展专项审计。审计。八、审计人员的主要权限是：八、审计人员的主要权限是：1 1、根据内部审计工作的需要，要求公司有关部门按时报送计划、预、根据内部审计工作的需要，要求公司有关部门按时报送计划、预算、报表和

5、有关文件、资料等；算、报表和有关文件、资料等；2 2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；查阅有关文件和资料；3 3、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；材料；4 4、对正在进行的严重违反财务管理，将会造成重大风险或损失的行、对正在进行的严重违反财务管理，将会造成重大风险或损失的行为，经股东会同意，作出临时制止决定；为，经股东会同意，作出临时制止决定；5 5、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经股东会

6、、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经股东会批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；6 6、提出改进管理、提高效益、控制风险的建议，纠正违反财务管理、提出改进管理、提高效益、控制风险的建议，纠正违反财务管理制度的行为；制度的行为；7 7、对严重违反财务管理和造成重大风险或严重损失的行为和直接责、对严重违反财务管理和造成重大风险或严重损失的行为和直接责任人员，提出处理建议或给予通报；任人员，提出处理建议或给予通报；-2-2-K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案第四章审计程序九、一般审

7、计程序：九、一般审计程序：1 1、内部审计根据股东会的安排和公司的具体情况，拟订审计计划；、内部审计根据股东会的安排和公司的具体情况，拟订审计计划；2 2、审计人员进行审计时，检查公司的会计凭证、账薄、报表、业务、审计人员进行审计时，检查公司的会计凭证、账薄、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产，公司各部门必须如实提供，档案以及其他与财务收支有关的资料和资产，公司各部门必须如实提供，不得拒绝；不得拒绝；3 3、审计人员进行审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计、审计人员进行审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关部门和个人进行调查及取证，事项的问题向有关部

8、门和个人进行调查及取证，有关部门和个人应当支持有关部门和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料；和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料；4 4、审计人员就现存问题，可随时向有关部门和人员提出改进建议。、审计人员就现存问题，可随时向有关部门和人员提出改进建议。审计终结，审计终结，审计人员应提出审计报告，审计人员应提出审计报告，征求公司的意见，征求公司的意见，并报股东会批准。并报股东会批准。经批准的审计意见和审计决定，送达公司后，公司必须执行。经批准的审计意见和审计决定，送达公司后，公司必须执行。5 5、审计人员有权对典当个案进行后续审计，检查采纳审计意见和执、审计

9、人员有权对典当个案进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。行审计决定的情况。十、离任审计程序：十、离任审计程序：1 1、公司所有员工任期终结，都必须进行离任审计；、公司所有员工任期终结，都必须进行离任审计；2 2、离任者在接到离任经济责任审计通知书后，按规定要求准备、离任者在接到离任经济责任审计通知书后，按规定要求准备好有关材料，包括：离任者的年度目标责任书、任期内经济指标完成情况好有关材料，包括：离任者的年度目标责任书、任期内经济指标完成情况资料、所有已清洁和未清洁的业务档案、各种个人所使用的公司财产登记资料、所有已清洁和未清洁的业务档案、各种个人所使用的公司财产登记表等；表等；

10、3 3、审计结束后，审计人员应提出离任经济责任审计报告、审计结束后，审计人员应提出离任经济责任审计报告，对离任，对离任者的工作业绩、者的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公正的评经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公正的评价；价；4 4、离任者核对审计事实，并签署对审计报告的意见；、离任者核对审计事实，并签署对审计报告的意见；-3-3-K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案5 5、离任经济责任审计报告应报送公司总经理和股东会；离任经济责任审计报告应报送公司总经理和股东会；第五章审计人员十一、内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，保十一、内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。玩忽职守。十二、对违反审计工作规定的部门和个人，公司根据情节轻重，给予十二、对违反审计工作规定的部门和个人，公司根据情节轻重，给予处分或经济处罚。处分或经济处罚。世上没有一件工作不辛苦，没有一处人事不复杂。不要随意发脾气，谁都不欠你的-4-4-