应收帐款核算管理办法.pdf

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应收帐款核算管理办法 第一条 项目部申报工程量经甲方、监理公司确认后，项目部负责人要直接将工程量结算书及时传递回财务部进行帐务处理。第二条 财务部会计在收到工程量结算书后，要及时进行帐务处理，不得拖延到月底集中处理。第三条 为了便于对项目部的考核，工程结算收入要按项目部设置二级科目，实行分项目部核算。第四条 应收帐款要按客户核算，一个客户和公司有两个或两个以上的项目，为便于核对往来帐，必要时按客户、项目分开核算应收帐款。第五条 当收到工程量结算书时，财务部按以下分录进行帐务处理，确认应收帐款：借：应收帐款客户项目部 贷：工程结算收入项目部 第六条 当实际收到工程款时，按实际收到的款项按以下分录处理帐务 借：银行存款帐户名 贷：应收帐款客户项目部 第七条 当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收帐款帐户中转到应收票据帐户。第八条 预收帐款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的工程款。当公司预收帐款数额比较小时，可以直接在应收帐款帐户核算，收到款项时记帐户的贷方，收入确认时记借方。第九条 当发生以资产抵付应收帐款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收帐款帐户中转出，按物资评估的价值记入资产帐户，发生的损失记入当期费用。