基础会计实训.pdf

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1、 实训一1、目的：练习会计要素的分类，并掌握它们之间的关系 2、资料：新华公司 200*年 5 月 31 日有关资料如下：序号 项目 资产 负债 所有者权益 1 生产车间使用的机器设备 200000 元 200000 2 存在银行的款项 126000 元 3 应付光明工厂的款项 45000 元 4 国家投入的资本 520000 元 5 尚未缴纳的税金 7000 元 6 财会部门库存现金 500 元 7 应收东风工厂货款 23000 元 8 库存生产用 A 材料 147500 元 9 运输用的卡车 60000 元 10 管理部门使用的电子计算机 30000 元 11 出借包装物收取的押金 100

2、0 元 12 其他单位投入的资本 304500 元 13 暂付采购员差旅费 300 元 14 预收黄河工厂购货款 4000 元 15 向银行借入的短期借款 100000 元 16 正在装配中的产品 38000 元 17 生产车间用的厂房 270000 元 18 企业提取的盈余公积 16400 元 19 库存机器用润滑油 1900 元 20 本月实现的利润 40000 元 21 已完工入库的产成品 56400 元 22 购入华夏公司三年期的债券 60000 元 23 应付给其他单位的货款 700 元 24 生产甲产品的专利权 25000 元 合 计 3、要求：根据上表中各项目的内容，将三者的金额

3、分别填入表中各栏，并加计合计数试算是否平衡。实训二 1、目的：练习经济业务的类型及其对会计等式的影响 2、资料：红旗工厂 200*年 6 月 1 日资产、负债及所有者权益状况如下：资产 金额（元）负债及所有者权益 金额（元）现金 600 短期借款 80000 银行存款 85000 应付账款 15000 应收账款 21000 实收资本 180000 原材料 43400 固定资产 125000 合计 275000 合计 275000 该厂 6 月份发生下列经济业务：1)2 日，以银行存款购入材料 20000 元。2)3 日，国家投入货币资金 50000 元，直接偿还短期借款。3)4 日，外单位投入

4、设备一台，价值 40000 元。4)5 日，以银行存款偿还应付账款 10000 元。3、要求：根据以上资料，为红旗工厂分别编制 2-5 日的资产负债表。实训三 1、目的：练习账户的期末余额与本期发生额的关系 2、资料：某企业有关总分类账户发生额及余额资料如下：总分类账户发生额及余额 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金（）23 000 16 000 31 000 银行存款 50 000 （）24 000 49 000 原材料 35 000 32 000 12 000（）应收账款 15 000 23 800（）21 500 其他应收款 3 000

5、 800（）2 100 库存商品 16 000 65 000 32 000（）固定资产（）17 000 （）长期借款 55 000 38 000 25 000 （）应付账款 12 000 9 000 32 000 （）其他应付款 4 000（）3 200 5 100 应交税费 23 000 19 000（12 000）16 000 实收资本 （）77 500 （）合计 200 000（）（）（）（）（）3、要求：根据表中资料，填写有关数据，并进行试算平衡。实训四 1、目的：练习编制会计分录 2、资料：天华公司某年 6 月发生经济业务如下：1）职工李明出公差，预借差旅费5，000 元，出纳员以现

6、金支付。2）购入材料一批，金额 8，000 元，增值税 1，360 元，材料已验收入库，货款尚未支付。3）职工李明报销差旅费 4300 元，余款收回现金。4）购买设备一台，买价 80，000 元，款项已通过银行存款支付。5）向银行申请三个月临时借款200,000 元，存入银行账户。6）收到某公司的投资款 300,000 元，存入银行。3、要求：根据上述经济业务编制会计分录 实训五（一）目的：练习借贷记账法的应用及试算平衡表的编制（二）资料：华明公司某年 3 月初有关账户余额如下：资产账户 金额 权益账户 金额 库存现金 3 000 短期借款 250 000 银行存款 70 000 应付账款 1

7、50 000 原材料 100 000 应交税费 8 000 应收账款 36 000 长期借款 180 000 库存商品 30 000 实收资本 400 000 生产成本 28 000 盈余公积 79 000 固定资产 800 000 合计 1 067 000 合计 1 067 000 该公司本月发生下列经济业务：1、从银行提取现金 1000 元。2、接受投资者投入设备一台计 10000 元。3、购进材料一批计 10000 元，增值税 1700 元，以银行存款支付。4、生产车间生产产品领用原材料 60000 元。5、以银行存款偿还短期借款 50000 元。6、收到购货单位前欠货款 20000 元

8、存入银行。7、向银行取得长期借款 100000 元存入银行 8、以银行存款上交税金 5000 元。（三）要求：1）根据上述经济业务编制会计分录，并登记“T”型账户。2）编制发生额及余额试算平衡表。实训六（一）目的：练习资金筹集业务的核算（一）资料：华东公司 200*年 10 月发生下列经济业务：1企业收到外商投资款 800 000 元,，存入银行。2因临时需要，向银行申请三个月借款500 000 元，存入银行存款户。3上述借款年利率 6%，计算提取本月的借款利息。4企业收到某公司投入机器设备一台，双方协商按账面原始价值125 000 元入账。5以银行存款偿还到期短期借款200 000 元，利息

9、 3000 元（已预提 2000 元）。（三）要求：根据以上业务作出会计分录 实训七（一）目的：练习生产准备过程的核算（二）资料：华东公司 200*年 10 月发生下列经济业务：1购入不需要安装的机器一台，买价30 000 元，增值税 5 100 元，包装费 500元，运杂费 400 元，全部款项已用银行存款支付。2企业购入甲材料一批，价款 100 000 元，增值税进项税额 17 000 元，运杂费500 元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。3企业以银行存款支付前欠供应单位的购料款 70 400 元。4企业购入甲、乙两种材料，其中甲材料 800 公斤，单价 12 元，乙材料 700公斤，

10、单价 10 元，增值税率 17%，两种材料共发生运杂费 900 元（按两种材料的重量分配运杂费），价款和运杂费已经通过银行支付，材料尚未验收。5以银行存款购入管理部门用办公用品 1 500 元。6企业购入需要安装的机器设备一套，买价 500 000 元，购买过程中发生运输费用 3 000 元，均以银行存款支付；安装过程耗用企业原材料 1 000 元，发生人工费用 2 000 元；安装完毕交付使用。7采购员张杰预借差旅费 2 000 元，以现金支付。8以银行存款预付天华集团购料款 90 000 元。9从银行提取现金 50 000 元以备发工资。10采购员张杰出差归来，报销差旅费 1 800 元，

11、余款缴回现金。（三）要求：根据以上经济业务编制会计分录 实训八 （一）目的：练习产品生产过程的核算（二）资料：华东公司 200*年 10 月发生下列经济业务：1接银行通知，支付供电公司电费 15 000 元，其中，生产甲产品负担 6 000元，乙产品负担 4 000 元，生产车间负担 2 000 元，管理部门负担 3 000 元。2根据发出材料汇总表分配材料费用 项目 A 材料 B 材料 C 材料 金 额 合 计 数量 金额 数量 金额 数量 金额 甲产品耗用 乙产品耗用 2000 1500 30 000 22 500 800 500 25 600 1500 1100 44 250 32 45

12、0 99 850 70 950 车间领用 管理部门耗用 400 600 6 000 9 000 100 16 000 3 200 9 200 9 000 合 计 4500 67 500 1400 44 800 2500 76 700 189 000 3以现金发放本月工资 43000 元。4铸锻车间王主任出差归来，报销差旅费 2300 元，差额 300 元以现金补足。5分配本月份职工工资 43000 元，其中：甲产品生产工人工资 15000 元，乙产品生产工人工资 18000 元，车间管理人员工资 4000 元，行政管理人员工资 6000元。6、按工资总额的 14%计提职工福利费。7、以存款支付

13、电话费 1000 元，其中，车间电话费 400 元，管理部门电话费 600元。8计提本月固定资产折旧费 10 500 元，其中，生产车间固定资产折旧费 8000元，行政管理部门固定资产折旧费 2500 元。9本月发生制造费用共 26400 元，按生产工人的工资分配给甲乙两种产品。10本月甲产品 1000 件全部完工，产品一经验收入库，乙产品尚未完工。（三）要求：根据以上业务作出会计分录 实训九 （一）目的：练习产品销售过程的核算（二）资料：华东公司200*年 10 月发生下列经济业务：1销售给大华公司甲产品 100 件，单位售价 200 元，货款 20 000 元，增值税率为 17%，款项尚未

14、收到。2以银行存款支付广告费 4500 元。3收到大华公司归还的货款 15000 元。4结转已售甲产品 100 件的生产成本，每件单位成本为 132 元。5收到胜通公司预付的购货款 100 000 元。6销售乙产品 200 件给天泰集团，单位售价 150 元，增值税率 17%，收到对方签发并承兑的商业汇票一张。7销售甲产品给胜通公司，货款 80000 元，增值税 13600 元，余款以银行存款退还。8根据本月份应缴的增值税计提城市维护建设税 2100 元，教育费附加 900 元。9支付产品展览费 2000 元。10出售多余材料 1000 元，增值税额 170 元，款已收到。该材料购入成本 80

15、0元。（三）要求：根据以上业务作出会计分录 实训十（一）目的：练习经营成果的核算（一）资料：华东公司 200*年 10 月发生下列经济业务：1月末，各损益类账户的本期发生额如下：主营业务收入 158 000（贷方）其他业务收入 10 000（贷方）投资收益 5 000（贷方）营业外收入 2 000（贷方）主营业务成本 89 000（借方）其他业务成本 4 500（借方）营业税金及附加 800（借方）销售费用 6 000（借方）管理费用 2 000（借方）财务费用 1 000（借方）营业外支出 500（借方）2按应税所得的 33%计算企业应缴的所得税费用，并转入本年利润。3按净利润的 20%计提

16、盈余公积，30%分配给投资利润。（三）要求：根据以上业务编制会计分录 实训十一（一）目的：综合练习企业生产经营活动的核算（二）资料：华东公司200*年 11 月发生下列经济业务：1企业收到某公司作为投资投入的新设备一台，该设备所确认的价值为 4800元。2企业从银行取得三年期借款50000元。3企业购入甲材料 10 吨，每吨 2000 元，增值税 3400 元，全部款项以银行存款支付，材料已验收入库。4以银行存款预付某公司购货款 75000 元。5行政管理部门以现金购买办公用品一批，价值 2600 元。6支付本月电费 8000 元，其中车间一般耗用 3000 元，行政管理部门耗用 5000元。

17、7计提本月固定资产折旧，其中生产车间 12000 元，行政管理部门 15000 元，共 27000 元。8以银行存款支付本季短期借款利息 3900 元（已预提 2400 元）。9分配本月职工工资 37000 元，其中，生产 A 产品的工人工资 12000 元，B 产品工人工资 16000 元，车间管理人员工资 4000 元，行政管理人员工资 5000 元。10本月共发生制造费用 14000 元，按 A、B 两种产品的直接工资费用比例分配制造费用。11本月完工入库产品 1000 件，单位成本 350 元，总成本 350000 元。12销售 A 产品 30 件，每件售价 1000 元，以库存现金代

18、垫运费 160 元，增值税额 5100 元，款尚未收到。13结转本月已售 A 产品的生产成本 44000 元。14用银行存款支付罚款 5000 元。15采购员李明预借差旅费 3000 元。16以银行存款支付广告费 20000 元。17仓库转来材料发出汇总表如下 项目 甲材料 乙材料 丙材料 合计 A 产品领用 B 产品领用 车间耗用 行政部门耗用 35 000 29 000 3 000 12 500 23 000 2 000 16 000 47 500 68 000 3 000 2 000 合 计 67 000 37 500 16 000 120 500 18按工资总额的 14%计提职工福利费

19、。19王报销差旅费 800 元，上个月出差时预借差旅费 1000 元，余款退回现金。20收到天泰偿付的前欠货款 18000 元。21销售多余甲材料计 3000 元，增值税销项税额 510 元，款项已收，存入银行。22结转本月已销甲材料的成本 2000 元。23收到罚款收入 1000 元，存入银行。24结转本月主营业务收入 180000 元，营业外收人 20000 元。25期末，计算出本期应交纳所得税 50000 元。26经研究决定向投资者分配利润 50000 元。27年末，计提盈余公积 20000 元。（三）要求：根据以上业务编制会计分录 实训十二（一）目的：练习编制收款凭证和付款凭证。（二）

20、资料：某企业207 年 3 月份发生以下经济业务：1.1 日，业务员王强暂借差旅费400 元，以现金付讫。（原始凭证 1 张）2.2 日，从银行提取现金 600 元备用。（原始凭证 1 张）3.3 日，向银行借入期限为 3 个月的贷款 100000 元，存入银行。（原始凭证 2 张）4.4 日，以银行存款偿付上月所欠东风公司材料款 20000 元。（原始凭证 1张）5.4 日，收到五星公司归还的上月所欠货款 50000 元存入银行。（原始凭证 1 张）6.6 日，将现金 600 元送存银行。（原始凭证 1 张）7.7 日，以银行存款偿付上月所欠鸿发公司材料款 40000 元。（原始凭证 1张）

21、8.8 日，以银行存款支付广告费 10000 元。（原始凭证 1 张）9.9 日，销售产品，以现金支付所负担的运杂费 300 元。（原始凭证 1 张）10.10 日，收到正通公司归还的上月所欠货款 40000 元，存入银行。（原始凭证 1 张）11.15 日，向银行借入期限为 2 年的贷款计 1000000 元，已收讫存入银行。（原始凭证 2 张）12.18 日，以现金购买办公用品 400 元。（原始凭证 2 张）13.19 日，从银行提取现金 140000 元备发工资。（原始凭证 1 张）14.19 日，以现金 140000 元发放职工工资。（原始凭证 1 张）15.20 日，收到大阳公司以

22、现金归还的上月所欠货款 4000 元。（原始凭证 1 张）16.23 日，以银行存款偿付上月所欠东方公司材料款 100000 元。（原始凭证 1 张）17.24 日，以银行存款偿付上月所欠兴隆公司材料款 20000 元。（原始凭证 1 张）18.29 日，收到大阳公司归还的上月所欠货款 10000 元，存入银行。（原始凭证 1 张）（三）要求：根据以上经济业务编制收款凭证和付款凭证。实训十三（一）目的：练习编制转账凭证（二）资料：某公司207 年 1 月份发生下列转账业务：12 日，生产车间和管理部门领用下列材料（见表1）：（原始凭证 1 张）23 日，售给天都公司 A 产品 100 件，每件

23、 80 元，计货款 8000 元，增值税 1360 元，货款尚未收到。（原始凭证 2 张）312 日，售给长江公司 A 产品 350 件，每件售价 800 元，计货款 28000 元，增值税 4760 元，款项尚未收到。（原始凭证 2 张）423 日，由黄河公司购入的乙种材料已运到本厂，并验收入库，其实际采购成本为 15200 元，款项 20 日已支付。（原始凭证 1 张）526 日，采购员赵杰报销差旅费 170 元（原预借 170 元）。（原始凭证 1 张）627 日，向黄河公司购进乙种材料 25000 千克，每千克元，增值税 2975元，签发期限为一个月的商业汇票一张，汇票交给黄河公司。材

24、料尚未验收入库。用 途 甲种材料 乙种材料 合 计 数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）生产 A 产品领用 12000 9600 8000 6000 15600 车间一般耗用 1000 800 800 厂部管理部门耗用 2000 1500 1500 合 计 10400 7500 17900（原始凭证 2 张）731 日，计提本月固定资产折旧 4000 元，其中：车间应计提固定资产折旧额 3000 元，管理部门应计提固定资产折旧额 1000 元。（原始凭证 1 张）831 日，结转本月应付职工工资 9000 元，其中：生产 A 产品工人的工资5600 元，车间管理人员的工资 2200 元

25、，厂部管理人员的工资 1200 元。（原始凭证 1 张）931 日，摊销应由本月负担的企业财产保险费 10000 元。（无原始凭证）1031 日，预提本月应负担的银行借款利息 400 元。（原始凭证 1 张）1131 日，将本月发生的制造费用 6700 元，转入“生产成本”账户。（无原始凭证）12 31 日，结转本月完工 A 产品的生产总成本 31700 元（完工数量 1000 件，单位成本元）。（原始凭证 1 张）1331 日，结转本月销售发出 A 产品的生产成本 30115 元（销售数量 950件，单位成本元）。（原始凭证 1 张）1431 日，将本月发生的“主营业务收入”76000 元、

26、“营业外收入”10000元转入“本年利润”账户。（无原始凭证）1531 日，将本月发生的“主营业务成本”30115 元、“销售费用”1900元、“营业税金及附加”3800 元、“管理费用”6100 元、“财务费用”400 元、“营业外支出”385 元、“所得税”18865 元，转入“本年利润”账户。（无原始凭证）（三）要求：根据以上经济业务资料，编制转账凭证。实训十四（一）目的：练习三栏式日记账的登记方法。（二）资料：1.某公司 9 月初“现金”借方余额 2200 元，“银行存款”借方余额 40000 元。2.该公司 9 月份发生部分经济业务如下：（1）2 日，向银行借入为期 6 个月的流动资

27、金借款10000 元，存入银行。（2）3 日，向红星工厂购进甲材料 60 吨，单价 400 元，货款 24000 元，增值税 4080 元。款项用支票支付，材料验收入库。（3）4 日，以银行存款 14600 元偿还前欠红光工厂货款。（4）5 日，销售 A 产品 50 吨，每吨售价 1000 元，计价款 50000 元，增值税 8500 元。款项收到转账支票一张送存银行。（5）6 日，将多余现金 1000 元，送存银行。（6）7 日，以银行存款缴纳上月应交增值税 12000 元，城市维护建设税 840元，教育费附加 360 元，所得税 23000 元。（7）8 日，采购员李明预借差旅费 400

28、元，用现金支付。（8）10 日，基本生产车间生产 A 产品领用甲材料 20 吨，车间一般消耗领用吨，甲材料单价 400 元。（9）12 日，收到东方公司偿付上月所欠货款 40000 元，存入银行。（10）14 日，从银行提取现金 20000 元备发工资。（11）15 日，以现金支付职工工资 20000 元。（12）18 日，购进乙材料 100 吨，单价 150 元，计价款 15000 元，增值税 2550元。款项以转账支票支付，材料验收入库。（13）19 日，以现金支付厂部办公设备修理费 200 元。（14）20 日，向东方公司销售 A 产品 50 吨，每吨售价 1000 元，计价款 5000

29、0元，增值税 8500 元，款项暂未收到。（15）22 日，以银行存款支付基本生产车间机器修理费 1200 元。（16）23 日，采购员张华报销差旅费 400 元，交回多余现金 100 元。（17）24 日，以银行存款支付前欠新华公司货款 5000 元。（18）26 日，销售 A 产品 30 吨，每吨售价 1000 元，计价款 30000 元，增值税 5100 元。款项收到存入银行。（19）28 日，采购员张华出差借支差旅费 600 元，以现金支付。（20）29 日，从银行提取现金 800 元备用。（三）要求：1.根据以上资料填制记账凭证。2.根据以上资料及填制的记账凭证，开设并登记现金日记账

30、和银行存款日记账。3.月末，结出本期发生额和期末余额。实训十五（一）目的：练习分类账的登记方法。（二）资料：1某公司 207 年 3 月初，有关账户期初余额如下：（1）应交税费 30415元 其中：应交增值税 18700元 应交所得税 6000元 应交城市维护建设税 4000元 应交教育费附加 1715元（2）库存商品 200000元 其中：A 产品 500 件 总成本 80000 元 B 产品 600 件 总成本 72000 元 C 产品 800 件 总成本 48000 元 2该公司 3 月份发生的部分经济业务如下：（1）3 日，以银行存款缴付上月未交增值税、所得税、城市维护建设税和教育费附

31、加（金额见期初余额）。（2）4 日，销售 A 产品 300 件，单位售价 200 元，计价款 60000 元，增值税10200 元，款项已收存银行。（3）7 日，售给新华公司 B 产品 400 件，单位售价 150 元，计价款 60000 元，增值税 10200 元，款项未收。（4）10 日，售给兴昌公司 C 产品 500 件，单位售价 85 元，计价款 42500 元，增值税 7225 元，收到该公司签发的付款期为两个月的商业汇票一张，票面金额为 49725 元。（5）15 日，购进甲材料一批，计价款 150000 元，增值税 25500 元。款项以银行存款支付，材料已验收入库。（6）18

32、日，销售 B 产品 300 件，单位售价 150 元，计价款 45000 元，增值税 7650 元，款项已收存银行。（7）24 日，售给华联公司 C 产品 1000 件，单位售价 90 元，计价款 90000元，增值税 15300 元，款项暂欠。（8）26 日，购进乙材料一批，计价款 120000 元，增值税 20400 元。款项签发并承兑为期 3 个月的商业汇票一张交付对方，材料已验收入库。（9）27 日，收到大华商场偿付上月所欠货款 46800 元，已存入银行。（10）27 日，以银行存款 58500 元支付上月所欠东盛公司货款。（11）28 日，售给振兴公司 A 产品 800 件，单位售

33、价 210 元，计价款 168000元，增值税 28560 元，收到该公司签发的付款期为两个月的商业汇票一张，票面金额为 196560 元。（12）29 日，售给昌盛公司 B 产品 100 件，单位售价 150 元，计价款 15000元，增值税 2550 元，收到该公司开出的转账支票 17550 元送存银行。（13）30 日，售给大华商场 A 产品 200 件，单位售价 210 元，计价款 42000元，增值税 7140 元。款项已收存银行。（14）30 日，开出转账支票预付购料款，票面金额 50000 元。（15）30 日，以银行存款 30000 元，预交本月应交所得税。（16）30 日，结

34、转本月完工产品成本 326500 元，其中：A 产品 1200 件（16日入库 800 件、28 日入库 400 件），总成本 183500 元；B 产品 700 件（16 日入库 500 件、28 日入库 200 件），总成本 86600 元；C 产品 1000 件（16 日入库 900件、28 日入库 100 件），总成本 56400 元。（17）30 日，计算本月营业税金及附加（按应交增值税的7%计提城市维护建设税，按 3%计提教育费附加）。（18）30 日，计算并结转本月商品销售成本。商品销售成本=单位生产成本销售数量 单位生产成本=（期初结存商品成本+本月入库商品成本）（期初结存商品

35、数量+本月入库商品数量（19）30 日，将本月商品销售收入结转到“本年利润”账户。（20）30 日，将本月商品销售成本、营业税金及附加结转到“本年利润”账户。（21）30 日，计提本月应交所得税 76500 元。（三）要求 1根据以上经济业务编制（通用）记账凭证；2开设并逐笔登记“应交税费”、“库存商品”、“主营业务收入”总账，结出本月发生额合计数及月末余额；3开设并逐笔登记库存商品（数量金额式）、应交税费（简化三栏式）、和主营业务收入明细账，结出本月发生额合计数及月末余额。实训十六（一）目的：练习错账更正方法。（二）资料：某企业207 年 2 月发生以下错账 110 日，车间领用乙材料用于一

36、般消耗，计6000 元。在填制“转字第 18号”记账凭证时，编制了如下会计分录，并已据以登记入账：借：生产成本 6000 贷：原材料 6000 212 日，验收材料一批，采购成本 5300 元。填制的“转字第 22 号”凭证的会计分录如下：借：原材料 5300 贷：物资采购 5300 记账员在登记“原材料”账户时，将记账凭证上的元误记为了元。319 日，用现金 300 元购买厂部办公用品。在填写“现付字第 15 号”记账凭证时，编制的会计分录如下，并据以登记入账：借：管理费用 30 贷：现金 30 424 日，用银行存款 5000 元支付前欠货款。在填制“银付字第 24 号”记账凭证时，编制的

37、会计分录如下，并据以登记入账：借：应付账款 50000 贷：银行存款 50000 526 日，取得一笔非专有技求转让收入 9000 元。在填制“银收字第 29号”记账凭证时，编制的会计分录如下，并据以登记入账：借：银行存款 9000 贷：营业外收入 9000 628 日，从银行提取现金 300 元。在填制“银付字第 27 号”记账凭证时，编制的会计分录如下，并据以登记入账;借：现金 800 贷：银行存款 800（三）要求：1.说明以上错账的性质和应使用的更正方法。2.对以上错账进行更正。注：第一号转账更正凭证从第 91 号开始；现金付款更正凭证从 22 号开始；银行存款收款更正凭证从 38 号

38、开始；银行存款付款更正凭证从 31 号开始。实训十七 （一）目的：练习银行存款的清查方法和银行存款余额调节表的编制（二）资料：孔明机械厂 200*年 2 月份的银行存款日记账和银行送达的对账单上的记录如下：中国建设银行湖州市支行对账单 单位名称：孔明机械厂 账号：22 200*年 交易 凭证号数 借方 贷方 余额 柜员号 月 日 承上页 100000 2 4 取得短期贷款 3503#100000 200000 024 9 付采购款 6502#3510 196490 025 15 提取现金 506#2000 194490 024 19 付保险费 5004#2000 192490 023 22 代

39、收销货款 6408#32500 224990 024 26 支付水电费 5407#1000 223990 024 28 结算存款利息 301#930 224920 024 28 提取现金 507#38000 186920 022 银行存款日记账 200*年 凭证编号 摘要 结算凭证 借方 贷方 余额 月 日 种类 号数 2 1 期初余额 100000 5 收 1 取得短期贷款 转存 3503#100000 200000 9 付 2 购买方钢 电汇 6502#3510 196490 15 收 3 收取销货款 转支 502#16800 213290 15 付 4 提取现金 现支 506#2000

40、211290 18 付 6 交纳保险 转支 5004#2000 209290 21 付 7 支付广告费 转支 504#500 208790 23 收 5 收取销货款 托收 6408#32500 241290 27 付 8 交纳税金 转账 1103#4950 236340 28 付 9 提取现金 现支 507#38000 198340 2 28 本月合计 149300 50960 198340（三）要求：查明未达账项并编制银行存款余额调节表。实训十八（一）目的：练习财产清查结果的账务处理（二）资料：1、某企业 200*年期末清查时发现以下问题：（1）甲材料盘盈 100 千克，每千克 4 元；（2

41、）A 商品盘亏 100 件，每件生产成本 7 元；（3）盘亏设备一台，账面原价4000 元，已提折旧 3000 元；（4）库存现金盘亏 200 元；（5）乙材料盘亏 200 千克，每千克 1 元。2、上述事项经核查，原因如下：（1）甲材料盘盈属于收发过程中计量不准造成；（2）A 商品盘亏是由于仓库被盗造成，由企业自己承担；（3）设备盘亏属于自然灾害造成，由保险公司赔偿80%，其余企业承担；（4）库存现金盘亏属于出纳员多支付工资造成，由其向职工葛望追回。（5）乙材料盘亏 200 千克，其中 50 千克属于自然损耗，另 150 千克属于仓库保管员王力疏忽造成，由其负责赔偿。（三）要求：进行相关账务

42、处理。实训十九（一）目的:练习资产负债表基本的编制方法（二）资料：宏达有限公司 2006 年 8 月 31 日，账户的期末余额如下表:总账 明细账户 借 方 余额 贷方余额 总账 明细账户 借方余额 贷方余额 现金 6,500 短期借款 300,000 银行存款 535,000 应付账款 A 公司 30,000 应收账款 甲公司 15,000 B 公司 11,000 乙公司 12,000 预收账款 C 公司 13,000 预付账款 丙公司 10,000 D 公司 20,000 丁公司 18,000 应付职工薪酬 23,000 物资采购 32,000 应交税费 12,500 其 他 应 收款 1

43、5,000 其他应付款 20,000 坏账准备 1,000 实收资本 500,000 原材料 63,000 盈余公积 9,000 生产成本 8,000 本年利润 30,000 库存商品 18,000 利润分配 未分配利润 60,000 固定资产 300,000 累计折旧 16000 （三）要求:根据所给资料填列下面的资产负债表（简表）资产负债表（简表）编制单位：年 月 日 单位:元 资产 年初数(略)期末数 负债及所 有者权益 年初数(略)期末数 货币资金 短期借款 应收账款 应付账款 预付账款 预收账款 存货 应付工资 应交税金 固定资产原价 实收资本 减：累计折旧 盈余公积 固定资产净额

44、未分配利润 资产总计 负债和所有者 权益总计 实训二十（一）目的:练习利润表的基本编制方法（二）资料：某企业 2005 年 1 月份各有关损益类账户发生额资料如下:主营业务收入 125000 其他业务收入 15000 投资收益 10000 营业外收入 5000 主营业务成本 75000 营业税金及附加 3000 其他业务支出 12000 销售费用 8000 管理费用 20000 财务费用 1000 营业外支出 8000 所得税费用 9000（三）要求:根据所给资料计算营业利润、利润总额、净利润。实训二十一（一）目的：练习科目汇总表编制方法。（二）资料：某工厂 200年月份发生以下各项经济业务：

45、1.向一厂购入甲材料 200 千克，每千克元，计 25 840 元，增值税率 17%，货款以银行存款支付。2.以现金支付甲材料杂费 160 元。3.甲材料 200 千克验收入库，按实际成本转账。4.以银行支票 30 000 元归还临时借款。5.购入劳保用品 100 元，增值税率 17%，以现金支付，并交车间使用。6.仓库发出乙材料 466 千克，每千克进价 100 元。其中 300 千克用以制造 B产品，166 千克用于制造 A 产品。7.售给二厂 A 产品 300 件，每件 180 元，计价款 54 000 元，增值税率 17%，货款尚未收到。8.售给四厂 B 产品 100 件，每件 400

46、 元，计价款 40 000 元，增值税率 17%，货款收到。9.仓库发出甲材料 100 千克，每千克 130 元，用于制造 A 产品。10.以现金 80 元支付销售产品运杂费。11.开出银行支票 1 000 元，提取现金。12.以银行支票 330 元购买管理部门办公用品。13.售出 A 产品 200 件，价款 36 000 元，增值税率 17%，货款存入银行。14.以现金 40 元支付销售 A 产品装卸搬运费。15.收到二厂货款 54 000 元及税金 9 180 元，存入银行。16.管理部门人员出差回来报销差旅费 1 290 元，已借支 1 500 元，余款交回现金。17.向银行提取现金 3

47、8 000 元，用以发放工资。18.以现金 38 000 元发放工资。19.以银行支票支付职工医药费 3 120 元。20.以银行支票支付本月份电费 4 770 元，其中车间生产用电 3 978 元，管理部门用电 792 元。21.以银行支票支付本月份水费 380 元，其中车间用水 216 元，管理部门用水164 元。22.结算本月职工工资 38 000 元，其中生产工人工资 27 200 元（A 产品工人工资 12 800 元，B 产品工人工资 14 400 元）；车间技术、管理人员工资 5 800元；行政管理部门人员工资 5 000 元。23.计提本月固定资产折旧 3 780 元，其中车间用固定资产折旧 2 500 元，行政管理部门固定资产折旧 1 280 元。24.摊销本月份应负担的行政管理费用 240 元。25.预提本月份应负担银行借款利息 600 元。26.结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入 A、B 产品生产成本。27.结转已完工 A 产品 300 件，B 产品 400 件的实际生产成本。28.结转已销产品生产成本：A 产品每件元，B 产品每件元。29.计算并结转本月利润。30.按利润额的 25%结算应交所得税 31.按净利润 10%计提盈余公积金（三）要来 1.按上列经济业务编制会计分录；2.编制科目汇总表。