应收账款催收实务及全面信用管理.ppt

《应收账款催收实务及全面信用管理.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《应收账款催收实务及全面信用管理.ppt（238页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、n高级信用管理顾问高级信用管理顾问应收账款催收实务及应收账款催收实务及全面信用管理全面信用管理 1案案 例例2n掌握账款控制与催收方法掌握账款控制与催收方法n学习从预防学习从预防入手，防止入手，防止应收账款变成坏账应收账款变成坏账n针对赊销的客户进行全面信用管理针对赊销的客户进行全面信用管理课程目标课程目标课程目标课程目标31逾期账款的催收思路和技巧逾期账款的催收思路和技巧2应收账款管理的方法和实施应收账款管理的方法和实施3合同及票据管理合同及票据管理4信用管理流程思路和体系建设信用管理流程思路和体系建设5赊销客户关注的要点赊销客户关注的要点6信用评价分析技术与方法信用评价分析技术与方法7信用

2、评估综合运用信用评估综合运用8案例演练案例演练目录目录目录目录4欠款原因欠款原因赊销客户分析赊销客户分析企业催收政策企业催收政策企业追账原则企业追账原则欠款回收成功因素欠款回收成功因素一、逾期账款的催收思路和技巧一、逾期账款的催收思路和技巧一、逾期账款的催收思路和技巧一、逾期账款的催收思路和技巧5案案 例例6逾期应收账款产生的原因逾期应收账款产生的原因 n自身管理失误自身管理失误：主要是业务员私自放账，给客户一定数期或收取主要是业务员私自放账，给客户一定数期或收取远期票据，许多情况是采取远期票据，许多情况是采取“货到付款货到付款”的销售方式，但是货到后客户的销售方式，但是货到后客户不能及时付款

3、，还有就是发票没有按时寄出等等不能及时付款，还有就是发票没有按时寄出等等。n产品质量有问题产品质量有问题：客户常常以客户常常以“质量问题质量问题”来拖延付款。来拖延付款。n合同漏洞百出合同漏洞百出：业务人员在与客户订立合同时，合同的具体操作业务人员在与客户订立合同时，合同的具体操作条款产生漏洞而让客户找到拖欠的借口，例如，在合同里没有约定检验条款产生漏洞而让客户找到拖欠的借口，例如，在合同里没有约定检验期限的情况下，却在合同的付款条件里写期限的情况下，却在合同的付款条件里写“货到验收合格后付款货到验收合格后付款”，然，然而，客户常常以而，客户常常以“货物还没有检验货物还没有检验”为由拖延付款从

4、而形成逾期应收账为由拖延付款从而形成逾期应收账款。款。n发货环节出差错发货环节出差错：由于自身原因，在物流环节上出现差错，表现由于自身原因，在物流环节上出现差错，表现为：发错货，交货不及时或是货物有破损而导致客户拖延付款。为：发错货，交货不及时或是货物有破损而导致客户拖延付款。欠款的原因欠款的原因欠款的原因欠款的原因7n客户疑问得不到解决客户疑问得不到解决：许多时候，由于没有很好地解决客户许多时候，由于没有很好地解决客户提出的疑问，沟通不及时也会影响客户的付款速度。提出的疑问，沟通不及时也会影响客户的付款速度。n资金周转困难资金周转困难：客户由于自身经营不佳或是被其自身客户拖欠，客户由于自身经

5、营不佳或是被其自身客户拖欠，为了达到转移资金风险的目的，它也拖欠自己的供应商，因此会为了达到转移资金风险的目的，它也拖欠自己的供应商，因此会以以“资金周转困难资金周转困难”为由拖延付款或拒绝付款。为由拖延付款或拒绝付款。n货物卖不出去货物卖不出去：由于市场发生变化，客户的自身产品卖不出去或客户由于市场发生变化，客户的自身产品卖不出去或客户拿了供应商本身的货物销不出去等，客户都会找借口来拖欠。拿了供应商本身的货物销不出去等，客户都会找借口来拖欠。n蓄意拖欠蓄意拖欠：“欠你没有商量欠你没有商量”。逾期应收账款产生的原因逾期应收账款产生的原因 欠款的原因欠款的原因欠款的原因欠款的原因8欠债原因的两大

6、因素：欠债原因的两大因素：偿还意愿及偿还能力！偿还意愿及偿还能力！不能也不可能没有欠款，企业只能尽量不能也不可能没有欠款，企业只能尽量将欠款控制在可接受的程度之内。将欠款控制在可接受的程度之内。结结 论论 欠款的原因欠款的原因欠款的原因欠款的原因9欠款的原因欠款的原因欠款的原因欠款的原因欠款分析示意图欠款分析示意图 10赊销款带来销售额赊销款带来销售额增长的同时增长的同时，也带也带来了坏账的风险来了坏账的风险。企业债务的矛盾企业债务的矛盾企业债务的矛盾企业债务的矛盾11客户是上帝吗？客户是上帝吗？仅仅是利润的来源？仅仅是利润的来源？仅仅是欠款的根源？仅仅是欠款的根源？好坏难分！好坏难分！客户的

7、角色客户的角色企业债务的矛盾企业债务的矛盾企业债务的矛盾企业债务的矛盾12谁愿意赊销？谁愿意赊销？应收账款是否意味着利润？应收账款是否意味着利润？利润与坏账利润与坏账企业债务的矛盾企业债务的矛盾企业债务的矛盾企业债务的矛盾13财务部门？财务部门？销售人员？销售人员？信用管理人员？信用管理人员？清欠专组？清欠专组？委托第三方？委托第三方？谁来清理拖欠谁来清理拖欠企业债务的矛盾企业债务的矛盾企业债务的矛盾企业债务的矛盾14企业陷入坏账危机时，可以用企业陷入坏账危机时，可以用“赌徒赌徒心态心态”来恰当地形容。来恰当地形容。企业宁愿相信欠款方永远存在，而不企业宁愿相信欠款方永远存在，而不愿意看到欠款方

8、即将倒闭。愿意看到欠款方即将倒闭。结论结论企业债务的矛盾企业债务的矛盾企业债务的矛盾企业债务的矛盾15将客户以订单额由大到小进行排序；将客户以订单额由大到小进行排序；或将客户以对应的应收账款额由大到小或将客户以对应的应收账款额由大到小进行排序；进行排序；不难发现，少量的大客户，却占据了总不难发现，少量的大客户，却占据了总营业额的营业额的80%。80/20 法则法则赊销客户分类赊销客户分类赊销客户分类赊销客户分类16此类客户占企业此类客户占企业80%的营业额，公司对的营业额，公司对其关系的维系至关重要；其关系的维系至关重要；可占用最多的沟通资源；可占用最多的沟通资源；上门对账；上门对账；信用控制

9、经理或以上才能批准停货；信用控制经理或以上才能批准停货；如果有投诉，要在最短时间内反馈。如果有投诉，要在最短时间内反馈。小量的大客户（重点客户）小量的大客户（重点客户）赊销客户分类赊销客户分类赊销客户分类赊销客户分类17此类客户仅占企业此类客户仅占企业20%的营业额，但也的营业额，但也是公司业务组成的重要部分；是公司业务组成的重要部分；只占用有限的沟通资源；只占用有限的沟通资源；一切沟通以信函或电话为主；一切沟通以信函或电话为主；如果违反付款协定，即可通知停货；如果违反付款协定，即可通知停货；如果有投诉，可在一定期限内反馈。如果有投诉，可在一定期限内反馈。大量的小客户（普通客户）大量的小客户（

10、普通客户）赊销客户分类赊销客户分类赊销客户分类赊销客户分类18追讨欠款应重视时机追讨欠款应重视时机根据国际收账组织统计，账款逾期时间与平均收款成功率根据国际收账组织统计，账款逾期时间与平均收款成功率成反比成反比账款逾期账款逾期时间时间立即立即追讨追讨1个个月月2个月个月3个月个月6个月个月9个月个月1年年2年年平均收款平均收款成功率成功率98.2%93.8%86.2%73.6%57.8%42.8%26.6%13.6%债务方分析债务方分析债务方分析债务方分析19第一类第一类 重点催收重点催收第四类第四类考虑第三方资源催收考虑第三方资源催收第二类第二类 加强催收加强催收第三类第三类催收与威慑结合催

11、收与威慑结合短短 逾期时间逾期时间 长长大大 账账款款金金额额 小小企业催收应懂得抓住重点，利用有限的资源发挥最大效应债务方分析债务方分析债务方分析债务方分析20不同的客户有不同的付款习惯；不同的客户有不同的付款习惯；必须了解客户的行为，才能有效地回必须了解客户的行为，才能有效地回收货款；收货款；债务方拖延付款是有不同原因的，必债务方拖延付款是有不同原因的，必须了解其迟付的真实缘由，对症下药，须了解其迟付的真实缘由，对症下药，才能解决问题。才能解决问题。债务方分析债务方分析债务方分析债务方分析21此类客户有两种可能：此类客户有两种可能：l拥有良好的付款习惯拥有良好的付款习惯l公司对其非常重要公

12、司对其非常重要无论是哪种可能，公司都需要：无论是哪种可能，公司都需要：l表达贸易伙伴关系表达贸易伙伴关系l坚持追账政策，准时寄出各类文件坚持追账政策，准时寄出各类文件l考虑增加销售考虑增加销售准时付款准时付款债务方分析债务方分析债务方分析债务方分析22此类客户有两种可能：此类客户有两种可能：l习惯拖延几天付款习惯拖延几天付款l公司没有及时跟进的制度公司没有及时跟进的制度公司需要：公司需要：l加强与客户的沟通加强与客户的沟通l了解客户付款流程了解客户付款流程l制定系统跟进制度制定系统跟进制度l强调迟付影响信用强调迟付影响信用略微延迟付款略微延迟付款债务方分析债务方分析债务方分析债务方分析23此类

13、客户有两种可能：此类客户有两种可能：l已形成拖延恶习已形成拖延恶习l缺乏资金缺乏资金公司需要：公司需要：l注意该行业的情况，是否受行规的影响注意该行业的情况，是否受行规的影响l加强与客户的沟通，加强系统跟进制度加强与客户的沟通，加强系统跟进制度l密切关注该客户的进展状况密切关注该客户的进展状况l减少该客户的信用额度减少该客户的信用额度拖延付款拖延付款债务方分析债务方分析债务方分析债务方分析24此类客户有两种可能：此类客户有两种可能：l认为公司对其没有影响力认为公司对其没有影响力l缺乏资金缺乏资金公司需要：公司需要：l坚决停止继续供货坚决停止继续供货l终止该客户的信用额度终止该客户的信用额度l密

14、切关注该客户的进展状况密切关注该客户的进展状况l拒绝客户的主动沟通，进行诉讼准备拒绝客户的主动沟通，进行诉讼准备需要恐吓的客户需要恐吓的客户债务方分析债务方分析债务方分析债务方分析25支票待签支票待签23%发票遗失发票遗失22%等待欠款人还款等待欠款人还款 16%财务经理不在财务经理不在15%电脑系统坏了电脑系统坏了6%支票已寄出支票已寄出6%正在进行核算正在进行核算5%金额不正确金额不正确3%还没到期还没到期2%已支付已支付2%拒付借口拒付借口拒付借口拒付借口26追账必须要有以下的信念，并有必要追账必须要有以下的信念，并有必要贴在显眼处：贴在显眼处：F应收账款是企业的命脉，应收账款是企业的命

15、脉，必必须全数收回！须全数收回！F全全额额收回收回货货款，款，贸易贸易才才算完结算完结！F客户客户在在测试我们测试我们的忍耐力，必的忍耐力，必须严肃告知须严肃告知，请请按按协议协议付款！付款！F只有按只有按协议准时协议准时付款的付款的客户客户才是上帝！才是上帝！商账催收的信念商账催收的信念商账催收的信念商账催收的信念27一些收款的常理一些收款的常理n我们已经做了客户要我们做的。现在客户必须做他应该做我们已经做了客户要我们做的。现在客户必须做他应该做的，我会要求他的。现在！的，我会要求他的。现在！“提醒的越及时，得到付款就越快提醒的越及时，得到付款就越快”；“在得到实际付款之前销售并不是真正的销

16、售在得到实际付款之前销售并不是真正的销售”。商账催收的信念商账催收的信念商账催收的信念商账催收的信念28思考（思考（1）n良好的良好的企业企业需要需要准时准时回收其回收其货货款，款，同时同时不不影响影响客户关系客户关系；n所以，所以，当当要要进行进行收收账账前，前，我们应我们应小心思考如何小心思考如何进进行：行：q拖欠拖欠金额金额：企业企业都都愿意愿意多花多花时间来时间来收取大收取大额额欠款，欠款，对对小小额额欠款通常都欠款通常都比较轻松处理比较轻松处理；但有；但有两点两点必必须考虑须考虑：何何谓谓小小额额欠款及多久欠款及多久后后可以可以销账销账？收收账账政策政策对对拖欠款的忍耐力？拖欠款的忍

17、耐力？追账前的思考追账前的思考追账前的思考追账前的思考29关于账款拖欠忍耐力的计算公式如下：关于账款拖欠忍耐力的计算公式如下：一、先从本公司取得平均毛利润率（当然也可以取得与某一、先从本公司取得平均毛利润率（当然也可以取得与某一个客户交易的平均毛利润率）例如：我们的毛利润率为一个客户交易的平均毛利润率）例如：我们的毛利润率为25；二、考虑扣除必要的管理费用、营销费用及财务费用（此二、考虑扣除必要的管理费用、营销费用及财务费用（此时的财务费用不需要考虑借贷利息）时的财务费用不需要考虑借贷利息）例如：我们的各项费用约为毛利润的一半，此时接近纯例如：我们的各项费用约为毛利润的一半，此时接近纯利润的利

18、润率为：利润的利润率为：25（2550）12.5，此时，此时的的12.5是最接近纯利润率的概念（如果有借贷的情况下，是最接近纯利润率的概念（如果有借贷的情况下，则不等于纯利润率，如果无借贷，则是纯利率）。则不等于纯利润率，如果无借贷，则是纯利率）。30三、考虑合理的时间成本率：三、考虑合理的时间成本率：一、本公司无借贷，此时我们应收账款的时间成本率活期存款利息率一、本公司无借贷，此时我们应收账款的时间成本率活期存款利息率通货膨胀率通货膨胀率目前的银行活期存款利率约为目前的银行活期存款利率约为0.71，而中国，而中国08年的年的GDP增长为增长为9，而，而通货膨胀率约为通货膨胀率约为5.9（国家

19、（国家2008年年12月月25日公布数据）日公布数据）此时，供应商每一笔应收账款每一年的时间成本率此时，供应商每一笔应收账款每一年的时间成本率0.715.96.61，那每天的时间成本为，那每天的时间成本为6.613650.0181二、本公司有借贷，此时我们应收账款的时间成本率就借贷利息率通二、本公司有借贷，此时我们应收账款的时间成本率就借贷利息率通货膨胀率货膨胀率目前我国银行最低的借款利率约为目前我国银行最低的借款利率约为5.3，而通货膨胀率和上述情况一样，而通货膨胀率和上述情况一样，此时，供应商每一笔应收账款每一年的时间成本此时，供应商每一笔应收账款每一年的时间成本5.35.911.2，每天

20、的时间成本则为，每天的时间成本则为11.23650.030731四、假设我们对于每笔账款的最大忍受是完全无利润，那么如果没有借四、假设我们对于每笔账款的最大忍受是完全无利润，那么如果没有借贷的情况下：贷的情况下：用第二步计算得出的接近纯利率的比值除以时间成本则得到最大所能用第二步计算得出的接近纯利率的比值除以时间成本则得到最大所能忍受的时间：忍受的时间：12.50.0181690.6天，也就是说，我们每笔生意天，也就是说，我们每笔生意无论大小，只要是货物发出后无论大小，只要是货物发出后690.6天还没能回收货款，那么这笔生天还没能回收货款，那么这笔生意就白做了，用意就白做了，用690.6天减去

21、我们已经给了客户合理的账期（比如已天减去我们已经给了客户合理的账期（比如已经给了经给了90天赊销期），天赊销期），690.690600.6天，这个天，这个600.6天就是作为天就是作为供应商所能够忍受的最大拖欠时间，但是值得提醒的是，这个最大忍供应商所能够忍受的最大拖欠时间，但是值得提醒的是，这个最大忍受期是完全没有利润的。受期是完全没有利润的。假设我们公司要求最低假设我们公司要求最低10的纯利润率，那么此时就需要用接近纯利的纯利润率，那么此时就需要用接近纯利率的比值减去需要保障利润的部分：（率的比值减去需要保障利润的部分：（12.510）0.0181138.1天也就是说，要保障最低的利润率，

22、给予客户的最大赊销期不天也就是说，要保障最低的利润率，给予客户的最大赊销期不能长于能长于138.1天，否则无论生意做多大，都是达不到公司最低要求的天，否则无论生意做多大，都是达不到公司最低要求的利润要求的。利润要求的。同样上述的情况，如果有借贷的话：则（同样上述的情况，如果有借贷的话：则（12.510）0.030781.4天，此时由于时间成本增大了，此时我们所能够承受的忍耐时天，此时由于时间成本增大了，此时我们所能够承受的忍耐时间也相应缩短了，对账款回收的天数也缩短了，由此可见，账龄的长间也相应缩短了，对账款回收的天数也缩短了，由此可见，账龄的长短直接是影响企业利润状况的。短直接是影响企业利润

23、状况的。32思考（思考（2）q何何时开时开始始行动行动：拖欠：拖欠时间时间越越长长，回收，回收概率概率越低；越低；q付款付款习惯习惯：拖欠者：拖欠者以往以往的付款的付款记录记录及及承诺承诺的的执行情况执行情况；q客户关系客户关系：与与拖欠者交往多久？拖欠者交往多久？如果如果是新是新客户客户，我们我们有否在交往之前告知有否在交往之前告知我们我们的的赊销赊销政政策及收策及收账账政策；政策；如果如果是是老客户老客户，其其付款付款习惯习惯如何？如何？以往以往是否有拖欠是否有拖欠记录记录及是否已清及是否已清偿偿？是否？是否是因货物是因货物或或服务质量导致服务质量导致？q以以往如何往如何与与其交往：其交往

24、：客户客户是否是否为曾经被我们为曾经被我们停止停止交易，交易，后来又重新开后来又重新开始？始？追账前的思考追账前的思考追账前的思考追账前的思考33收回货款收回货款n追追帐人员应确信：自己帐人员应确信：自己是是企业企业中最重要的中最重要的人员人员，是，是将将企业企业的努力化的努力化为利润为利润的的人员人员；n追追帐人员应确信：帐人员应确信：沒有沒有自觉自愿自觉自愿付款的付款的客户客户，必，必须经须经过他们过他们的工作，才能收回的工作，才能收回货款货款；n追追帐人员应确信：帐人员应确信：所有所有客户客户都希望都希望在最后在最后期限期限后后付款，付款，因此客户将会以各种因此客户将会以各种理由拒付理由

25、拒付；n追追帐人员应确信帐人员应确信：无论情况无论情况如何，一定要收回如何，一定要收回货款！货款！追账的原则追账的原则追账的原则追账的原则34系统性地跟进系统性地跟进n当当第一次第一次与欠款方接触后与欠款方接触后，无论欠款方无论欠款方的的反应反应如何，追如何，追帐人员帐人员都都应该有应该有一一个系统个系统性的回性的回应应，否则不会得到欠款方的否则不会得到欠款方的尊重，只尊重，只会会增加增加逾期货逾期货款回收的款回收的困难困难；n系统系统性的性的回应回应可使可使欠款方感觉欠款方感觉到到持续持续的的压力压力。有助于逾期货有助于逾期货款的回收款的回收。追账的原则追账的原则追账的原则追账的原则35展开

26、对话展开对话n第一次第一次与欠款方讨论欠款与欠款方讨论欠款，即表示已，即表示已打开打开回款回款的大的大门门；n对话对话是是让欠款方解释让欠款方解释拖欠拖欠原因原因，可能是，可能是货物质货物质量问题，量问题，也可能是也可能是欠款方流动资金欠款方流动资金短缺，只是短缺，只是想拖想拖几几天天而已；而已；n在在对话过对话过程中，程中，如果发现欠款方如果发现欠款方只是只是暂时暂时性的性的资金短缺资金短缺，延迟几天延迟几天是是应该应该可以可以容忍容忍的，但的，但必必须须表明此安排只是表明此安排只是临时临时性的。性的。追账的原则追账的原则追账的原则追账的原则36维护赊销声誉维护赊销声誉n虽然欠款方终于还清欠

27、款虽然欠款方终于还清欠款，但，但这并这并不能不能保证该保证该客户在以后的交易中按时还款客户在以后的交易中按时还款，唯一的，唯一的办办法是法是平时设平时设法保持法保持企业的赊销声誉企业的赊销声誉；n保持保持赊销声誉赊销声誉，不，不仅仅仅仅要有要有强大的强大的回收能力，回收能力，还需要透彻还需要透彻了解了解客户客户和其和其行业行业；n信用管理信用管理部、部、客户服务客户服务部部以及销售以及销售部要有部要有团队团队精神，共同精神，共同服务于客户服务于客户，才能，才能维护企业维护企业的的赊销赊销声誉声誉。追账的原则追账的原则追账的原则追账的原则37四四项追账原则项追账原则准备准备工作工作何时开始何时开

28、始与谁接触与谁接触用用什么什么方式方式追账追账跟跟进进的的时间时间考虑诉讼考虑诉讼增加追账效果的方法增加追账效果的方法增加追账效果的方法增加追账效果的方法38应应由由企业企业內部內部开始开始n知否知否确认对方拖欠确认对方拖欠的的真实真实原因？原因？n所有交易所有交易文件是否文件是否准备齐全准备齐全？n一些內部一些內部问题问题是否是否已经已经清理，如：清理，如：q尚未存入尚未存入银行银行的支票；的支票；q货款争议货款争议或或货物质量投诉货物质量投诉；q退回退回货货物是否在物是否在帐单帐单上上已经调整已经调整；q销售员销售员是否有一些特別的是否有一些特別的许诺；许诺；q准备工作准备工作准备工作准备

29、工作39WHO IS KEY PERSONn一定要在事前一定要在事前确知谁确知谁有有权决定付款权决定付款，该该人员人员的全名及的全名及职位职位；n如如果果能能了解到财务了解到财务部部经理经理、采购采购部部经理经理及及收货人员收货人员的的名称名称就更好；就更好；n同时也应同时也应了解了解对方对方的的付款习惯付款习惯和和付款付款程程序。序。准备工作准备工作准备工作准备工作40物权随着货物的转移而转移，因此企业追帐不应始于物权随着货物的转移而转移，因此企业追帐不应始于对方拖欠后，而是始于发货时；对方拖欠后，而是始于发货时；当物权转移到客户时，风险已经存在。如何控制这一当物权转移到客户时，风险已经存在

30、。如何控制这一不利因素，使其按时转化为利润，是企业的当务之急；不利因素，使其按时转化为利润，是企业的当务之急；企业必须制定一套追帐政策，务求收回应得的成果。企业必须制定一套追帐政策，务求收回应得的成果。企业追账企业追账企业追账企业追账41追账追账催收催收货款到期日货款到期日发货日发货日/出票日出票日1015天天2025天天2530天天销售部销售部财务部财务部法务部法务部第三方：第三方：律师律师诉讼诉讼商账公司商账公司企业自行追收期企业自行追收期6090天最佳天最佳实时监控实时监控回款回款企业追账企业追账企业追账企业追账42可通过电话催付，了解迟付原因。要求客户提供有可通过电话催付，了解迟付原因

31、。要求客户提供有关证据，并搜集资料来核实判断，反驳其不合理要关证据，并搜集资料来核实判断，反驳其不合理要求；及时发出第一封催款信函，初次以一般销售代求；及时发出第一封催款信函，初次以一般销售代表名义，适当施压，考虑停止供货，防止帐款进一表名义，适当施压，考虑停止供货，防止帐款进一步滞后。步滞后。赊帐期内赊帐期内逾期逾期3030天天以内以内定期走访、电话联系，及时解决客户提出的问题。定期走访、电话联系，及时解决客户提出的问题。在最佳收款时间内，向客户发出清晰准确的书面在最佳收款时间内，向客户发出清晰准确的书面对帐通知，约定付款时间并定时拜访。对帐通知，约定付款时间并定时拜访。企业追账企业追账企业

32、追账企业追账43逾期逾期31316060天天逾期逾期9191天以上天以上不能有丝毫懈怠。应发出比较严厉的催函，应考不能有丝毫懈怠。应发出比较严厉的催函，应考虑停止赊销。若客户进一步订货，要求付清欠款虑停止赊销。若客户进一步订货，要求付清欠款并对新定单进行现款交易。若未能收到客户陆续并对新定单进行现款交易。若未能收到客户陆续付款，尽快发出最后通牒，要确保客户明了付款，尽快发出最后通牒，要确保客户明了“最最后期限后期限”的含义。的含义。不能接受，应发出紧急书面催函，适当提高收帐级不能接受，应发出紧急书面催函，适当提高收帐级别。例如：由主管或信贷经理，第三次由财务总监别。例如：由主管或信贷经理，第三

33、次由财务总监或副总出面。或副总出面。立即采取行动。委托专业的商帐管理机构或律立即采取行动。委托专业的商帐管理机构或律师进行处理。师进行处理。逾期逾期61619090天天企业追账企业追账企业追账企业追账44商账成功回收的因素商账成功回收的因素n1.债权人的态度债权人的态度是否是否愿意积极配合，及时沟通；愿意积极配合，及时沟通；n2.债务人的主观意愿和偿付能力债务人的主观意愿和偿付能力是否愿意还款、是否愿意还款、是否具有还款的能力是否具有还款的能力；n3.拖欠拖欠本身的状况本身的状况是否已经起诉败诉、债务人已是否已经起诉败诉、债务人已实际不存在等实际不存在等；n4.催收催收的资源的资源可可利用的资

34、源、沟通渠道的建立利用的资源、沟通渠道的建立、第三方合作资源等。第三方合作资源等。企业追账企业追账企业追账企业追账45案案 例例46发出追账函件的主要目的是：发出追账函件的主要目的是：追回欠款及继续销售追回欠款及继续销售欠款理由是多样化的，所以追账函件也要相应变化；欠款理由是多样化的，所以追账函件也要相应变化；追账函件建议不要超过三封，否则效力会减低；追账函件建议不要超过三封，否则效力会减低；内容编排要合理、简短、明确，直接寄给指定的某人，并指内容编排要合理、简短、明确，直接寄给指定的某人，并指出拖欠的金额及过期的天数；出拖欠的金额及过期的天数；为了维护客户关系并保持压力，第一封函件以客户服务

35、部的为了维护客户关系并保持压力，第一封函件以客户服务部的名义发出，信用管理部发出第二封函件，法律部发出第三封名义发出，信用管理部发出第二封函件，法律部发出第三封函件；函件；所有函件，必须要亲笔签名，并加盖公章；所有函件，必须要亲笔签名，并加盖公章；发出函件后，必须有一次电话跟进。发出函件后，必须有一次电话跟进。追账函件追账函件追账函件追账函件47第一封函件应于对方过期十五日内发出；第一封函件应于对方过期十五日内发出；礼貌周到，但语句要肯定；礼貌周到，但语句要肯定；要给予对方解释的机会；要给予对方解释的机会；不能有要求对方理解或谅解的语句；不能有要求对方理解或谅解的语句；不能有示弱或致歉的语句，

36、不能有示弱或致歉的语句，可由营销部或客户服务部的名义发出。可由营销部或客户服务部的名义发出。标准函件（第一封）标准函件（第一封）追账函件追账函件追账函件追账函件48致：某某公司致：某某公司日期：日期：2005年年08月月01日日呈：某某呈：某某经理经理编号编号：ZZHJ_001某某某某经理经理：您您好！据敝公司的好！据敝公司的账务记录账务记录，发现贵发现贵公司拖欠敝公司公司拖欠敝公司商业发票商业发票号号：xy123共伍共伍万万元元整整，而敝公司，而敝公司也也沒有收到貴公司沒有收到貴公司关于关于此拖欠的此拖欠的解释解释，敝公司只能，敝公司只能假定假定贵贵公司公司因业务繁忙而忘记付款因业务繁忙而忘

37、记付款，现希望贵现希望贵公司公司在短期內安排付款，多在短期內安排付款，多谢谢合作！合作！如如贵贵公司已寄出支票，公司已寄出支票，请请接受敝公司的接受敝公司的谢意谢意；如；如尚未尚未，请请以以汇汇款作为款作为回覆回覆，感谢贵感谢贵公司的合作！公司的合作！祝祝商祺！商祺！营销营销部部经理经理客户服务客户服务部部经理经理范本范本追账函件追账函件追账函件追账函件49第二封函件的发出时间应于第一封函件第二封函件的发出时间应于第一封函件后的三十日内；后的三十日内；在信函中应标明是第二封追讨函件；在信函中应标明是第二封追讨函件；以财务部或信用管理部的名义发出；以财务部或信用管理部的名义发出；语气更加肯定，更

38、加严肃。语气更加肯定，更加严肃。标准函件（第二封）标准函件（第二封）追账函件追账函件追账函件追账函件50范本范本致：某某公司致：某某公司日期：日期：2005年年08月月30日日呈：某某呈：某某经理经理编号编号：ZZHJ_002第二封通知第二封通知函函某某某某经理经理：您您好！敝公司好！敝公司曾于曾于2005年年8月月1日日为为了了商业发票号商业发票号：xy123的伍的伍万万元欠款元欠款发信给贵发信给贵公司，但可惜公司，但可惜并并沒有得到沒有得到回应回应！为了贵为了贵我我双双方得方得来来不易的不易的关系关系，请请告知敝公司告知敝公司贵贵公司拖欠的理公司拖欠的理由！或由！或请贵请贵公司公司马马上上

39、改善改善行行将将受到受到损坏损坏的信用，立刻支付的信用，立刻支付已已过过期的期的货货款款！多！多谢谢合作！合作！祝祝商祺！商祺！财务部经理财务部经理信用管理信用管理部部经理经理追账函件追账函件追账函件追账函件51第三封函件也可称为最后警告信，应于第第三封函件也可称为最后警告信，应于第二封函件后的四十日内发出；二封函件后的四十日内发出；最后警告信只能有一封，不能多；最后警告信只能有一封，不能多；要言之有物，不能空谈；要言之有物，不能空谈；要直接指出欠款金额及拖欠时间；要直接指出欠款金额及拖欠时间；要言明最后期限及面对的后果；要言明最后期限及面对的后果；要将函件副本抄送给欠款方的其他人。要将函件副

40、本抄送给欠款方的其他人。标准函件（第三封）标准函件（第三封）追账函件追账函件追账函件追账函件52范本范本致：某某公司致：某某公司日期：日期：2005年年10月月10日日呈：某某呈：某某经理经理编号编号：ZZHJ_003关于关于：贵贵公司拖欠公司拖欠货款货款伍伍万万元一事元一事（商业发票号（商业发票号：xy123）某某某某经理经理：您您好！敝公司好！敝公司曾于曾于2005年年8月月1日及日及30日分別日分別发发函函给贵给贵公司，公司，并并在此间多次主动与贵司人员沟通，在此间多次主动与贵司人员沟通，但敝公司但敝公司至今尚未至今尚未收到收到款项款项或任何或任何解释的解释的理由，敝公司深感理由，敝公司

41、深感遗憾遗憾！为此为此，敝公司，敝公司严严正要求正要求贵贵公司在公司在2005年年10月月25日前支付上述欠日前支付上述欠款，如款，如届时届时敝公司尚未收到敝公司尚未收到货货款，款，则则即即将将此事交予此事交予律师处理律师处理，敝公司，敝公司在此在此严正声明严正声明，因此事是由，因此事是由贵贵公司公司违反协议违反协议而起的，如交予而起的，如交予律师处理律师处理，一切的一切的责任责任及費用及費用将将由由贵贵公司公司承担承担，请请予正予正视视！祝祝商祺！商祺！副本抄呈：副本抄呈：某某总经理某某总经理法务法务部部/法律部法律部追账函件追账函件追账函件追账函件53传真与函件的作用相似，但产生不同的效果

42、；传真与函件的作用相似，但产生不同的效果；函件是比较官方的，比较保密和含蓄；函件是比较官方的，比较保密和含蓄；传真是比较粗野的，比较公开和直接；传真是比较粗野的，比较公开和直接；传真适用于金额少，或对方不回复的时候，但必传真适用于金额少，或对方不回复的时候，但必须要跟上电话；须要跟上电话；如果债务方在国外，应该在发完传真后再跟上文如果债务方在国外，应该在发完传真后再跟上文件正本。件正本。传真传真传真传真54在回收工具中，电话追账的使用率是最高的；在回收工具中，电话追账的使用率是最高的；函件及传真是单方面的叙述，而电话是双方面的函件及传真是单方面的叙述，而电话是双方面的直接沟通；直接沟通；函件及

43、传真是强硬的文件，而电话只是双方沟通函件及传真是强硬的文件，而电话只是双方沟通洽谈的过程；洽谈的过程；函件是表达意见的良好工具，但缺乏灵活性，而函件是表达意见的良好工具，但缺乏灵活性，而电话则弥补了这一缺陷；电话则弥补了这一缺陷；所以，沟通方式最好是电话和函件交替使用。所以，沟通方式最好是电话和函件交替使用。电话电话电话电话55应收账款催收基本策略应收账款催收基本策略 n“快快”：对意外事情的反应要快对意外事情的反应要快n“勤勤”：催讨的频率要高催讨的频率要高n“粘粘”：不轻易答应客户的要求，对有松动的要及时达不轻易答应客户的要求，对有松动的要及时达成成还款承诺。还款承诺。n“缠缠”：对债务人

44、的交涉要层层逼近对债务人的交涉要层层逼近n“逼逼”：对客户的弱点直接施压，适当提高施压等级对客户的弱点直接施压，适当提高施压等级 电话电话电话电话56常见托词常见托词1：背景背景1 1：这可能是真的。如果是真的，客户将很乐意接受您的询问。如这可能是真的。如果是真的，客户将很乐意接受您的询问。如果不是真的，他也会认识到你的认真和一丝不苟，就要三思是果不是真的，他也会认识到你的认真和一丝不苟，就要三思是否再有同样的理由。如果货款是前两天付出的，那可能正在途否再有同样的理由。如果货款是前两天付出的，那可能正在途中，如果两天之内没有收到货款，你会再打电话中，如果两天之内没有收到货款，你会再打电话。应对

45、：应对：谢谢您，为了避免出什么差错和我这边尽快地处理这件事，谢谢您，为了避免出什么差错和我这边尽快地处理这件事，你能不能告诉我货款是哪天付出的，数额是多少，是哪个你能不能告诉我货款是哪天付出的，数额是多少，是哪个银行付出的，收款人是我们公司吗？您能不能将电汇底单银行付出的，收款人是我们公司吗？您能不能将电汇底单传真给我一份。传真给我一份。n“已经付款给你们了已经付款给你们了”电话电话电话电话57 背景背景2 2：这是个可能使收款员受骗的最常见的理由，因为收款员会对他这是个可能使收款员受骗的最常见的理由，因为收款员会对他们的客户产生同情。然而，贸易条件是双方早就协议好了的，并们的客户产生同情。然

46、而，贸易条件是双方早就协议好了的，并且客户有责任按时找到资金，不能一味的让供货商去等。且客户有责任按时找到资金，不能一味的让供货商去等。反应反应2 2：“我们知道现金流是非常重要的事，你的客户不尽快付款我们知道现金流是非常重要的事，你的客户不尽快付款是很令人恼火。你看我们现在处于同样的境地，我只是想是很令人恼火。你看我们现在处于同样的境地，我只是想再次与您确认一下，我们签订的赊销期是再次与您确认一下，我们签订的赊销期是3030天，而这天，而这1010万万元的货款已经逾期元的货款已经逾期4040天了，所以我们现在希望彻底结清这天了，所以我们现在希望彻底结清这笔款项。笔款项。n“我们正在等着我们的

47、客户给我们付款我们正在等着我们的客户给我们付款”电话电话电话电话常见托词常见托词2：58n背景背景3 3：查询、研究并解释查询、研究并解释“没收到发票没收到发票”是一个非常成是一个非常成功的拖延战术，一些公司在第一次被请求付款的时功的拖延战术，一些公司在第一次被请求付款的时候常常采用这一方法。但是一定要确定是否真正存候常常采用这一方法。但是一定要确定是否真正存在丢失发票的可能。在丢失发票的可能。n反应反应3 3：“好，我可以传真发票的底联给您，以便您查找，好，我可以传真发票的底联给您，以便您查找，但你能否确认一下过期的账款有但你能否确认一下过期的账款有10万元并已经逾期万元并已经逾期40天了。

48、现在我想确认一下，您收到我的传真能否天了。现在我想确认一下，您收到我的传真能否全额支付我们的货款呢？全额支付我们的货款呢？n“我们没收到发票我们没收到发票”电话电话电话电话常见托词常见托词3：59n背景背景4 4：“很有可能这只是个借口，因为公司是处于正常的变动状态，很有可能这只是个借口，因为公司是处于正常的变动状态，还是可以继续付款。或者是对供货商进行另外一种安排的一个宣还是可以继续付款。或者是对供货商进行另外一种安排的一个宣称。你要与更高一级的经理进行对话，并且将这种愿望加倍暗示，称。你要与更高一级的经理进行对话，并且将这种愿望加倍暗示，它表明你要得到货款的决心，会使对方借口的可靠性降低到

49、最低它表明你要得到货款的决心，会使对方借口的可靠性降低到最低限度。限度。n反应反应4 4：“是的，改组是会造成一定程度的混乱。但我们只想与您确认是的，改组是会造成一定程度的混乱。但我们只想与您确认一下您是否已收到了我们的货物，你欠我们的货款总共一下您是否已收到了我们的货物，你欠我们的货款总共1010万元，万元，现在已经逾期现在已经逾期4040天了，为了维护我们已经达成的付款期限的协议，天了，为了维护我们已经达成的付款期限的协议，您必须尽快付出货款，鉴于您们现在的动乱局面，您是否应该给您必须尽快付出货款，鉴于您们现在的动乱局面，您是否应该给您的更高一级的经理说一声，以便有权处理这事。如果对此时有

50、您的更高一级的经理说一声，以便有权处理这事。如果对此时有所帮助，我可以出面跟他谈。所帮助，我可以出面跟他谈。n我们这儿正进行改组我们这儿正进行改组”电话电话电话电话常见托词常见托词4：60其它常见托词其它常见托词n“货物被损坏了（或，有缺点，分量不足、价格不对等）货物被损坏了（或，有缺点，分量不足、价格不对等）”n“我们老总出差了，没人签字我们老总出差了，没人签字”n“我们不能付款，我们没有钱我们不能付款，我们没有钱”n“我们快要破产了我们快要破产了”n电话电话电话电话61控制与协助控制与协助工作工作记录记录表表日期：日期：2006-10-24追账人员追账人员：王某王某序号客户名称欠款金额联系