学校内部控制制度【三篇】.docx

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1、文本为Word版本，下载可任意编辑学校内部控制制度【三篇】学校内部控制制度 为认真贯彻中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定中关于对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权利集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗。强化内部流程控制，防止权力滥用的精神，全面推进我校内部控制建设，规范我校内部经济和业务活动，按照关于进一步推进我市行政事业单位内部控制建设的通知（宁财会20xx512号）、关于印发进一步推进我市行政事业单位内部控制建设工作进度要求的通知（宁财会20xx566号）文件和南京市行政事业单位内部控制工作指引的要求，特制定

2、本实施方案。 一、目标任务 通过多种形式的摸底调研，全面了解和把握目前学校内部控制体系建设及运行的基本状况，对内部控制体系设计及运行的合规性、合理性和有效性进行评估，查找制度和业务流程漏洞和缺失，形成风险评估报告。并在此基础上，对单位经济活动和重要业务活动的业务流程进行梳理，对内部控制体系方面存在的缺陷或问题提出解决方案，形成具有可操作性的内部控制流程再造方案。 研究制定南京晓庄学院内部控制手册，建立健全学校风险、权力、岗位、责任、制度、流程有机结合的、完备的内控体系。 通过一系列标准体系建设和流程设计，依托信息化手段，将内部控制要求融合贯彻到经济活动之中，用规范的工作制度来制约和监督权力的运

3、行，合理保证学校各项经济活动合法合规、资产安全使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，促进公共服务效能和综合治理水平提升。 二、组织领导 成立南京晓庄学院内部控制建设领导小组，由党委书记和校长担任组长，分管财务的校领导和纪委书记担任副组长，成员包括党委办公室、校长办公室、监察室、审计处、人事处、教务处、科研处、基本建设处、后勤管理处、国有资产管理处、信息化建设与管理办公室、财务处等相关职能部门负责人，牵头部门为财务处。 内部控制建设领导小组办公室设在财务处，财务处负责人兼任办公室主任。上述职能部门指定一名科级以上干部作为办公室工作人员，指定一名工作人员作为联络员。 三、工作原则 学

4、校建立与实施内部控制，遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的制衡机制。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校实际，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 四、工作安排 1.动员部署（20xx年6月底前） 成立学校内控建设领导机构和工作机构，并确定内部控制牵头部门和专家团队，在

5、专家团队指导下制定工作方案，召开专题会议进行动员部署，明确任务及分工。 2.现状梳理评价（20xx年7月底前） 按照财政部行政事业单位内部控制规范（试行）和南京市行政事业单位内部控制工作指引要求，一是学校主要负责人主持召开内部控制建设会议，制定内部控制工作方案、健全工作机制，开展内部控制工作分工及人员配备工作；二是实事求是开展学校内部控制现状调研与评价，主要包括学校层面和业务层面的机构设置和职责分工、制度建设、业务流程、不相容职务分离、授权审批和信息化建设情况。在现状调研的基础上，查找制度和业务流程漏洞和缺失，形成风险评估报告。 3.梳理流程、优化机制（20xx年8月底前） 对学校经济活动和重

6、要业务活动的业务流程进行梳理，按照行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）（财会计20xx)1号）的有关规定，对权力集中的重点领域和关键岗位建立分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗和专项审计的制衡机制；对预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动建立和完善相关制度，建立不相容岗位与职责分离控制机制。 4.内控建设阶段（20xx年9月底前） 根据领导机构审定的内部控制权力清单，从规范机构和岗位设置、有效评估风险、优化权力配置及业务流程、健全管理制度、完善控制体系等方面着手，制定各项权力及业务流程图、具体内部控制措施、现有制度及查缺补漏后应修订或新制

7、定的制度清单，完善内控文档，针对单位的特定业务制定有针对性的管理制度。编制南京晓庄学院内部控制手册，建立风险、权力、岗位、责任、制度有机结合的、相对完备的内控体系。 5.评价执行情况（20xx年10月底前） 根据地区（部门）行政事业单位内部控制情况汇总表对学校内部控制制度执行情况进行预评，明确各个部门、各个岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行结果进行监督，初步形成完善的内部控制执行机制。 6.填报内部控制报告（20xx年12月底前） 根据财政部门的工作要求，高质量完成行政事业单位内部控制报告，并结合内部控制实施发现的问题，完善相关制度，优化流程。学校内部控

8、制建设领导小组办公室对校内各学院、部门内部控制建设和执行情况进行监督检查，切实强化执行力，对不符合要求的，责成相关学院和部门进一步整改完善，不断推进学校管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化。 学校内部控制制度 为全面推进学校内部控制建设工作，根据财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会20xx24号)（以下简称指导意见）、安徽省教育厅转发安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设实施意见的通知（皖教秘财20xx100号）、安徽省教育厅、安徽省财政厅关于印发安徽省高校内部控制制度操作规程的通知（皖财教20xx15号）和六安市财政局（国

9、资委）关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见文件精神要求，结合学校实际，特制定本方案。 一、指导思想 高举中国特色社会主义伟大旗帜，全面推进学校内部控制建设，规范内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，夯实学校各项基础工作，建立健全科学高效的制约和监督体系，保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，不断提高学校内部管理水平。 二、总体目标 以全面执行行政事业单位内部控制规范（试行）（以下简称内控规范）为抓手，以规范经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、

10、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到20xx年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 三、组织领导 成立以葛向东校长为组长，副校长、纪委书记为副组长，各部门主要负责人为领导组成员的六安职业技术学院全面推进内部控制建设工作领导组（以下简称内控领导小组），负责组织制定学校全面推进内控建设工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。 在内控领导小组下成立由财务处牵头，办公室、组织人事处、纪检监

11、察室、设备处、总务处等部门组成的内部控制建设办公室，办公室设在财务处。内控建设办公室在内控领导组领导下开展工作，具体负责全校各单位内控建设的督促、指导、检查等工作。 四、主要任务 （一）健全内部控制体系，强化内部流程控制。按照行政事业单位内部控制规范（试行）文件要求，建立适合学校实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略，加强对单位层面和业务层面的内部控制，以保障内部控制体系全面、有效实施。 （二）加强内部权力制衡，规范内部权力运行。根据学校自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内

12、设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗。 （三）建立内控报告制度，促进内控信息公开。按照内控规范要求，积极开展内部控制自我评价工作，积极推进内部控制信息公开，逐步建立规范有序、及时可靠的内部控制信息公开机制，更好发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。 （四）加强监督检查工作，加大考评问责力度。建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制，加大考评问责力度。 五、工作步骤 全校内部控制建设实施工作具体分为以下三个阶段： (一)组织发

13、动(20xx年8月) 20xx年8月，召开内部控制规范实施动员和培训大会，组织学习省、市有关文件精神，系统学习行政事业单位内部控制规范(试行)的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。 (二)内控建设(20xx年11月底) 1、单位层面 （1）、内部控制组织架构：成立以葛向东校长为组长的内部控制工作领导小组，院财务处为牵头部门，统筹协调全院内部控制工作。校各单位主要负责人为第一责任人，明确本单位内部控制责任分工。牵头部门：办公室 （2）、内部控制建设会议：召开专题会议，讨论内部控制制度建立与实施工作。会议由单位主要负责人召集主持，研究制定内部控制建设实施方案，建立健全

14、内部控制工作机制，明确部门职责分工和人员配备，形成会议纪要。牵头部门：办公室 （3）、内部控制专题培训：根据国家和省内部控制建设相关政策和文件精神，组织内部控制专题培训。牵头部门：财务处 （4）、学校内部控制风险评估机制建设：为促进内控信息公开，建立内部控制风险评估报告制度。校二级学院、各单位部门要根据内部控制目标和业务特点，明确风险点，开展内部控制风险评估，定期形成风险评估报告。牵头部门：审计监查室 （5）、开展业务流程再造：根据不相容岗位相分离的原则，梳理校不同部门职责权限和业务流程，编制流程图，通过职能或岗位调整，修订相关制度，全面优化业务流程。制定岗位规章制度及岗位工作手册，确保经办与

15、审核、申请与审批、审批与执行、审批与监督、执行与监督等不相容岗位相分离。牵头部门：人事处、财务处 （6）、制定权力责任清单：构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。决策机制涵盖三重一大集体决策、分级授权两个方面。建立权力运行监督和考评机制，定期督查决策权、执行权等权力行使情况，及时发现问题并解决问题。牵头部门：人事处、监查室。 （7）、建立内控管理信息系统：建立完善校协同办公系统，功能包括单位层面的公文处理，项目管理，不相容岗位设置不同的权限等。建立院财务内控信息系统，功能涵盖业务层面的预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理等，加强财

16、务信息适时动态监控与管理。牵头部门：数字信息管理中心、财务处 2、业务层面 （1）、预决算内控管理：预算管理制度涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价等四个方面。校各单位要根据业务支出需求，科学、精准编制预算，全校年度预算和三年滚动预算经校党委会审定后上报市财政局。严格执行预算，降低预算执行差异率。牵头部门：财务处 （2）、收入内控管理：收入（包括非税收入）管理制度涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算等四个方面。单位各项收入（包括非税收入）应收尽收，由财会部门归口管理并进行会计核算；财会部门定期检查收入金额；按规定设置票据专管员，建立票据台账；对各类票据的申领、启

17、用、核销、销毁等进行序时登记。牵头部门：财务处。 （3）、支出内控管理：支出管理制度涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算等四个方面。各单位要明确各类支出业务事项的职责和分工，实行归口管理；制定各类支出制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项原始票据要求、内部审批表单要求及单据审核重点；分析控制各类支出业务事项出现异常情况的原因，采取有效措施予以解决。牵头部门：财务处。 （4）、资产内控管理：资产管理制度涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置等四个方面。定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期

18、核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投资项目实行跟踪管理。配置、使用和处置国有资产，要严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产。牵头部门：财务处。 （5）、合同内控管理：合同管理制度涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理等四个方面。院属各单位要对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务、纪检、财务等相关部门进行联合审核。有效监控合同履行，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，发现违约情况，及时采取应对措施；对于需要补充、变更或解

19、除合同的，应按照有关规定进行严格监督审查。牵头部门：财务处。 （6）、采购内控管理：政府采购管理制度涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库等四个方面。采购货物、服务和工程要严格按照政府集中采购目录及规定的标准执行。采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务，以及政府采购进口产品等要按规定报批。牵头部门：设备处。 （7）、工程项目内控管理：建设项目管理制度涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。各单位按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构要进行严格审核，并按有关规定及制

20、度要求履行相应的审批程序。重大项目变更要参照项目概预算控制的有关程序和要求履行审批手续。建设项目竣工后要及时编制项目竣工财务决算，验收合格后要及时办理资产交付使用手续。牵头部门：总务处。 (三)总结(20xx年l2月) 在完成内部控制体系建设工作后，对内控规范实施工作进行总结、归纳、提炼，并及时撰写内部控制体系建设总结报告，经单位负责人签字后于20xx年12月底前报送市财政局。 六、工作要求 （一）加强组织领导 切实加强对学校内部控制建设的组织领导，学校各部门要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设的重要意义，站在促进学校事业健康发展的高度，把制约内部权力运行、强化内部控制作为当前和今后一个

21、时期的重要工作来抓，精心组织落实，将内部控制建设纳入制度化、规范化轨道。 （二）深入宣传教育 学校各部门要加大宣传力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性，引导广大教职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行，为学校全面推进内部控制建设营造良好的环境和氛围。 （三）抓好贯彻落实 学校各部门主要负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，带头组织推动内控实施。按照学校推进内控建设工作方案的总体要求、主要任务和时间表，认真抓好内部控制建设，明确工作分工，配备工作人员，充分利用信息化手段，有力推动本部门内部控制建设。 学校内部控制制

22、度 一、完善高校内部控制制度的必要性 高校的内部控制是保证高校经营管理有序进行、实现学校办学目标的基础，高校内部控制制度则是保证内部控制顺利展开与实施的保障性制度，是高校组织管理制度的基本组成部分。完善的高校内部控制制度对推进高校办学体制改革，提高管理水平等具有重要的现实意义。 1、完善的高校内部控制制度是推进高校办学体制改革的有力保障 在我国，计划经济体制根深蒂固，制约了高校应对新环境的适应能力。市场经济体制与经济全球化都对高校办学体制提出了新要求。完善内部控制制度，健全高校财务管理制度，保证资产安全完整，保证教学科研顺利开展。 2、完善的高校内部控制制度是提高高校管理水平的有效手段 随着高

23、校办学规模的不断扩大，高校的可利用资源也日益丰富，因此，资源的优化配置与严格监控就成为高校经营管理的关键环节。完善的内部控制制度为高校管理、监督以及考核提供了依据与标准，保证了高校管理水平的提高。 3、完善的高校内部控制制度是增强高校抵御财务风险能力的必要途径 随着高校筹资融资渠道的日益多元化，资金的使用及其管理控制在更大程度上给高校管理带来的风险。虽然通过银行贷款能及时解决高校资金短缺的困境，但也给为高校带来了较大的还债压力。因此高校有必要深入了解掌握财务运转状况，便于及时发现财务安全问题，及时采取有效措施，从而减少高校经济损失。 二、目前高校内部控制制度存在的问题 1、高校内部控制环境不健

24、全 目前，高校的内部控制环境还存在不少问题。部分高校对财务管理内部控制不够重视，对内部控制的重要性认识较薄弱，在实际管理中习惯于传统方式，偏向于计划的制定与规划，而忽视了对经费的管理与使用监控，高校的财务管理形同虚设，没有发挥应有的监督控制作用。虽然制定了一些内部控制的条文规章，但是在实施中缺乏贯彻落实的精神，导致实际控制不力，影响了学校财务管理工作，破坏了内部控制秩序。 2、风险意识较薄弱 由于市场经济的不断冲击，高校的发展与进步也不能避免市场机制所带来的影响。然而，由于部分高校决策层风险意识薄弱，对市场信息的敏感性较低，因此对潜在隐患不能及时识别，决策的可行性不能得到保证，缺乏有效的风险防

25、范机制，导致部分高校的决策抵御风险能力较弱，一旦出现失误就会影响学校正常运行。其次，由于越来越多高校选择向银行贷款、与企业合作等方式来筹集资金用于高校扩建，虽然在短时间里可以解决学校的财务危机，但是却给学校带来了长期的债务压力和财务风险，高校不同于盈利性企业，收入渠道单一，资金周转速度较慢、回收周期长，一旦学校盲目扩建，就容易出现资金紧张，影响学校的正常运转。 3、控制活动不完善 一方面，决策机构职责模糊。高校在设立相关机构时没有严格遵守不相容职务分离的原则，出现了不相容岗位未分离，如工程项目中负责人既参与可行性研究报告的制定，又是项目决策人之一；一些会计人员集记账与审核于一身，这些都导致权责

26、不分，留下安全隐患。另一方面，是对现有的内部控制制度执行不力。虽然高校大都制定了内部控制制度，但在实际贯彻执行中没有真正落到实处，形同虚设、执行不严，处理问题主观随意性较大。 4、信息化管理层次低，沟通不畅 良好的信息与沟通系统是高校内部控制重要环节。在现阶段，虽然大部分高校的财务部门已普遍实现了会计电算化，资产管理、科研教学、学工后勤等部门也开始使用专用软件来协助管理，但各部门都自成体系，没有实现横向沟通，信息不能共享。同时，由于高校规模的不断扩大，管理层次的增多，在学校职能部门之间、各院部之间、部门与院部之间出现信息传递渠道不畅，导致出现问题相互推脱责任，降低了学校处理事务效率，阻碍了高校

27、内部管理。 5、监督不力，内部审计没有发挥应有的作用 监督职能主要分为外部监督与内部监督，而内部监督主要是以内部审计为中心。部分高校并未设立内部审计机构，学校的财务控制难以落到实处。然而，随着高校经费渠道的多元化，高校内部审计对象不仅包括政府教育经费、科研项目的拨款，还增加了企业、社会组织与高校合作间的项目款项，审计对象逐渐复杂化，审计难度随之大大增加，涉及的内容越多，审计对高校经营管理的监督控制能力就会降低。还有部分高校的内部审计工作人员的专业知识和实践操作经验不足，对高校的审计流程不熟悉，审计效率较低，出现重结果轻过程，审计的监督作用得不到发挥。 三、完善高校内部控制制度的对策 1、优化内

28、部控制环境 良好的控制环境是指高校具有科学的治理结构、高效的组织结构和运行机制；领导及管理阶层水平高、素质好、管理理念先进；学校的阶段性目标清晰可行。内部控制是一项全方位、全员参与的系统工程，而不是单靠财务部门的一己之力能够完成的。高校领导层应该不断提高管理、财务等方面的认识，真正体会到内部控制与高校管理之间的关系，提高高校整体内部控制意识。高校应全面加强指导学校相关财务制度、内部控制制度的建立、健全、实施与监督工作。同时，高校应根据内部控制的全面性原则、分工与合作原则、制衡原则等优化内部组织架构，科学划分职责和权限。如：对校务委员会、财经工作领导小组、新校区建设指挥部、国有资产管理领导小组等

29、各种机构进行重新组合和优化，并重新确定其职责和权限，杜绝职责重叠，以确保财经工作领导小组在高校管理发挥作用。 2、提高风险意识，加强风险管理 随着高校教育改革的不断深入，高校面临的竞争也日益激烈，随之而来的财务风险也逐渐扩大。因此，高校应建立风险预警体系，加强风险管理控制。首先在学校党委的领导下，成立由学校纪委牵头，监察审计部门、财务及相关职能部门参与的风险评估机构。其次，设定人员与公用经费支出、基建项目招投标等风险控制点，特别是对基建、后勤、政府采购的监控，并相应采取风险预警、风险识别、风险评估、风险分析及风险报告等措施。高校要根据学校的发展潜力、综合实力来规划和设计，每个投资项目、基建项目

30、都要编制全面完整的可行性评估报告，对项目风险要充分识别，并制定清晰明确的防范措施，严格控制财务风险。 3、完善内部控制活动 内部控制的有效实施立足于制度的贯彻执行与控制活动的不断完善。高校决策机构首先应确保规章制度的合理性与可行性，保证各项规章制度在高校各职能部门、各级管理人员与全体职工中得以有效执行，并根据各项制度实施计划、组织、调整经济活动，以促成管理目标的实现。同时，制定奖惩机制，对执行效果好的部门及个人给予奖励；反之，予以批评，从而提高制度的监督执行力度。同时，还要对控制考核的标准进行细化与量化，提高控制活动的明确度，保证考核评估工作落到实处。如，高校决策层应对学校资产负债率有明确的最

31、高限度，把学校的财务风险控制在可控范围内，否则予以追究责任。 4、建立有效的信息沟通系统 随着高校规模的扩大，管理层级的逐渐增多，传统的逐层请示已不能满足高校发展的需要。作为知识的发源地和信息的集散地，高校应以校园网为依托，围绕财务管理系统，建立涵盖课题经费管理系统、资产管理系统、学生信息综合服务平台以及校园一卡通系统等为一体化的信息与沟通系统，提高财务工作效率，从而实现纵向与横向的沟通、校内与校外的交流，增强信息共享程度，达到构建数字化校园的目标。借助良好的信息与沟通系统，高校管理者可以及时掌握学校最新动态；学校教职工能明确各自的任务以及与他人的工作关系；学生能准确把握个人发展状态，并进行及

32、时调整。 5、加强监督，充分发挥内部审计职能 高校的内审机构是学校内部监督经费合理有效使用、帮助提高经费使用效益、保障学校经济活动健康有序开展的不可替代部门。为保障高校资金安全完整，提高资金使用效率，各高校应该建立健全内审机制，完善内部审计工作。首先内审机构的负责人主要有高校高层领导担任，确保内审机构的权威性与独立性；其次要根据相关法律法规制定合理的内审制度，保证内审工作有章可循、有法可依；再次要更新落后的内审方法，采用计算机网络手段，保证内审工作与会计工作步调一致，两者相互促进；最后要合理调整内审工作人员结构，提高内审效率。学校二级核算单位对于内审机构的工作要予以积极配合与支持，认真对待内部审计机构的评估意见。高校的内部审计应该对相关项目经济效益的审计报告适度公开，并将审计结论作为高校下属院系、部门及其负责人的考核依据。 总之，完善的内部控制制度是高校提高财务管理能力，保证学校内部管理高效有序实施的重要保障。通过不断健全完善高校内部控制机制，保证学校经济活动稳定合理运行，促进高校健康有序发展，从而推动高等教育事业的不断发展。 第 21 页 共 21 页