自考00160审计学 自考核心考点笔记 自考重点内部资料..docx

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1、自考00160审计学自考核心考点笔记自考重点内部资料.0160-审计学笔记根据教材（审计学）丁瑞玲主编中国财政经济出版社笔记根据目录第一章审计概论第一节审计的定义和特征第二节审计的产生和发展第三节审计的分类和审计方法第四节审计的职能和作用第二章注册会计师职业道德第一节注册会计师职业道德规范及其基本原则第二节独立性第三节专业胜任能力与保密第四节收费、佣金及业务招揽第五节其他职业道德第三章注册会计师执业准则体系与法律责任第一节中国注册会计师执业准则体系第二节注册会计师业务准则第三节审计质量控制准则第四节注册会计师的法律责任第四章审计目的与计划审计工作第一节财务报表审计的目的与实现第二节审计业务约定

2、书第三节审计重要性第四节计划审计工作第五章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据第二节审计工作底稿第六章重大错报风险的评估与应对第一节了解被审计单位及其环境第二节评估重大错报风险第三节针对重大错报风险的应对措施第七章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环的特性第二节销售与收款循环内部控制测试第三节销售与收款循环主要帐户的审计第四节销售与收款循环其他相关帐户的审计第八章采购与付款循环审计第一节采购与付款循环的特性第二节采购与付款循环的内部控制测试第三节采购与付款循环主要帐户的审计第四节采购与付款循环其他相关帐户的审计第九章生产与存货循环审计第一节生产与存货循环的特性第二节生产与存货循环内部控制测试

3、第三节生产与存货循环主要帐户的审计第四节生产与存货循环其他相关帐户的审计第十章筹资与投资循环审计第一节筹资与投资循环的特性第二节筹资与投资循环内部控制测试第三节筹资与投资循环主要帐户的审计第四节筹资与投资循环其他相关帐户的审计第十一章货币资金审计第一节货币资金审计概述第二节货币资金内部控制测试第三节货币资金的本质性程序第十二章审计报告第一节审计报告概述第二节审计报告的基本要素第三节标准审计报告第四节非标准审计报告单项选择题1.1审计对象包括A被审单位的财务报表及其有关经济资料B被审单位的财政收支及其有关经济资料C被审单位的财务收支及其有关经济资料DA、B、C都是【D】1.2审计机构或人员独立于

4、被审计者的身份进行工作，在审计的经过中遵守独立、客观、公正的原则，根据有关法律、法规、根据一定的准则、原则、程序进行。这体现了审计报告的A公正性B权威性C客观性D独立性【B】1.3“上计制度的本质是A定期报表的审核制度B抑制贪污审计制度C审计监督制度D财政监督制度【A】1.4我国明确规定建立审计机构，恢复审计工作的时间是A1949年新中国诞生后B1956年公私合营后C1978年第十一届三中全会后D1982年第五届人大五次会议后【D】1.5为政府审计的振兴发展奠定了良好的基础的是A1995年1月1日开场施行（中华人民共和国审计法）B1988年11月公布了（中华人民共和国审计条例）C1912年公布

5、了（审计法）D1985年8月公布了（国务院关于审计工作的暂行规定）【A】1.6在西方国家，发展较早的审计组织形式是A民间审计B官厅审计C内部审计D经济效益审计【B】1.7下列属于财政部领导的国家审计机关的是A加拿大的审计总署B瑞典的国家审计局C菲律宾的审计委员会D西班牙的审计法院【B】1.8最早建立内部审计师协会的国家是A英国B美国C德国D日本【B】1.9我国的社会审计起源于年。A1918；B1919；C1949；D1982【A】1.10世界上第一个职业会计师的专业团体是A爱丁堡会计师协会B国际会计师联合会C美国内部审计师协会D英格兰威尔士特许会计师协会【A】1.11具体审计又被称为A美国式审

6、计B英国式审计C英格兰式审计D爱丁堡式审计【B】1.12被称为美国式审计的是A具体审计B会计报表审计C资产负债表审计D当代审计【C】1.13是受国家机关或其他单位的委托而施行的审计。A经济效益审计B社会审计C国家审计D内部审计【B】1.14审计对象能够是组织机构、计算机系统和市场营销的审计是A内部审计B事中审计C当代审计D经营审计【D】1.15是以考核被审计单位全部经济活动为对象的。A合规性审计B报送审计C经营审计D财务报表审计【C】1.16对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于A事中审计B事前审计C事后审计D突击审计【C】完好版请QQ：1273114568索取多项选择题1.

7、1审计的专职机构主要包括A国家审计机关B国家审计部门C单位内部审计机构D社会审计组织E国外审计协会【ABCD】1.2审计根据主要包括A国家相关的法律、法规B会计制度C企业会计准则D注册会计师执业准则E企业内部的预算、计划、经济合同【ABCDE】1.3审计的目的就是指审查和评价审计对象的A独立性B客观性C公允性D合法性E效益性【CD】1.4下列各项中，属于我国审计确立阶段的表现的是A初步构成了统一的审计形式B“上计制度的建立C“上计制度日趋完善D审计地位提高、职权扩大E越来越重视审计的职能作用【ACD】1.5世界各国的国家审计机关按其设置和从属关系，大致能够分为A属于议会领导的国家审计机关B属于

8、注册会计师协会领导的国家审计机关C属于政府领导的国家审计机关D属于国务院领导的国家审计机关E属于财政部领导的国家审计机关【ACE】1.6国际上常采用的内部审计机构形式有A从属于董事会B从属于监事会C从属于总经理D从属于财会部门E从属于财务总监【ABCD】1.7下面讲法正确的是A（关于成立会计参谋处的暂行规定）标志着我国注册会计师制度开场恢复B1986年7月，国务院公布了（中华人民共和国注册会计师条例）C1995年2月，财政部发布了（中国注册会计师独立审计准则）D1996年10月，中国注册会计师协会参加国际会计师联合会E2006年，注册会计师协会公布了（中国注册会计师执业准则）【ABCE】1.8

9、国外社会审计经过阶段为A具体审计阶段B资产负债表审计阶段C会计报表审计阶段D当代审计阶段E以上均正确【ABCDE】1.9“四大国际会计师事务所是指A布亚瑞格会计师事务所B普华永道会计师事务所C安永会计师事务所D毕马威会计师事务所E德勒会计师事务所【BCDE】1.10当代审计阶段注册会计师审计的特点有A审计组织机构不断地发展壮大B开场呈现出集中化的趋势C审计技术不断完善D风险导向审计法得到推广E计算机辅助技术在审计中已被广泛采用【ABCDE】完好版请QQ：1273114568索取名词解释题目录1.1审计1.2国家审计1.3内部审计1.4注册会计师审计1.5事前审计1.6事中审计1.7事后审计1.

10、8就地审计1.9顺查法1.10逆查法1.11审阅法1.12分析法1.13复算法1.14监盘2.1本质上的独立2.2形式上的独立2.3独立性2.4业务期问2.5或有收费2.6前任注册会计师2.7后任注册会计师3.1政府审计准则3.2内部审计准则3.3注册会计师执业准则3.4其他鉴证业务准则3.5会计师事务所质量控制准则3.6鉴证业务3.7合理保证3.8有限保证3.9审计质量3.10审计质量控制3.11注册会计师的法律责任3.12经营失败3.13普通过失3.14重大过失3.15共同过失4.1审计目的4.2“公允性4.3认定4.4审计业务约定书4.5计划审计工作4.6总体审计谋略4.7详细审计计划4

11、.8审计流程4.9重要性5.1审计证据5.2认定5.3审计证据的适当性5.4审计工作底稿6.1分析程序6.2内部控制6.3十分风险6.4进一步审计程序6.5进一步审计程序的性质6.6本质性程序6.7本质性分析程序7.1贷项通知单7.2函证7.3肯定式函证8.1付款凭单8.2应付账款9.1生产指令9.2成本费用管理控制9.3成本费用会计控制9.4制造费用9.5管理费用10.1银行借款10.2资本公积10.3盈余公积10.4未分配利润11.1货币资金审计11.2货币资金的审计范围12.1审计报告12.2合法性12.3财务报表的公允性12.4标准审计报告12.5非标准审计报告12.6无法表示意见名词

12、解释题答案1.1审计是由国家受权或接受委托的专职机构和人员，按照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。1.2国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的经过中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干预。1.3内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施

13、的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目的的实现。1.4注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。1.5事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。1.6事中审计是指被审计单位经济业务执行经过中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。1.7事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。1.8就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场

14、进行的审计。1.9顺查法是根据会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。1.10逆查法又称倒查法，是指根据与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。完好版请QQ：1273114568索取简答题目录1.1审计的定义能够从哪些方面去理解?1.2简述审计的独立性体如今哪些方面?1.3简述具体审计阶段注册会计师审计的特点。1.4简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。1.5简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。1.6简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。1.7审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么?1.8简述审计按其所根据的基础和使用的技术分类。1.9

15、什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容?1.10简述详查法和抽查法的概念、特点。1.11简述证明客观事物的方法。1.12简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。1.13审计具有哪些职能?1.14简述审计职能的实现应具备的条件。1.15审计能发挥哪些作用?1.16简述审计制约作用和促进作用的详细表现。1.17国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的互相关系。2.1简述（职业会计师道德守则）的内容。2.2简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。2.3简述专业胜任能力和应有关注的内容。2.4根据（独立审计基本准则）

16、的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承当什么责任?2.5简述经济利益对独立性威胁的情形。2.6简述自己评价方面对独立性威胁的情形。2.7简述外界压力对独立性威胁的情形。2.8简述独立性威胁的防备措施。2.9简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。2.10简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。2.11对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防备措施有哪些?2.12简述可能产生重大经济利益或自己评价威胁的活动。2.13简述专业胜任能力的两个阶段。2.14简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措

17、施。2.15简述注册会计师能够披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。2.16简述审计收费需考虑的因素。2.17简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。2.18简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。2.19简述接受委托前的沟通内容。3.1简述我国制定注册会计师执业准则应该到达的目的。3.2简述注册会计师执业准则的作用。3.3简述执业准则体系的框架构造。3.4简述注册会计师业务准则的内容。3.5简述三方关系的内容。3.6简述鉴证业务的基本分类内容。3.7简述审计业务的特点。3.8简述其他鉴证业务的特点。3.9简述相关服务的内容。3.10简述会计师事务所进行质量控制的目的。

18、3.11简述遵守职业道德规范的措施。3.12简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。3.13简述会汁师事务所在确定能否接受新业务时需考虑的事项。3.14简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。3.15简述确定复核人员的原则。3.16简述咨询的详细要求。3.17简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。3.18会计师事务所针对业务工作底稿设计和施行适当的控制的目的是什么?3.19会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价?3.20简述注册会计师法律责任的防备措施。4.1简述评价财务报表的合法性时，注册会计师应考虑的内

19、容。4.2简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。4.3简述与各类交易和事项相关的审计目的。4.4当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。4.5简述签订审计业务约定书的目的。4.6简述审计业务约定书的内容。4.7简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时到达的要求。4.8简述总体审计谋略中包括的内容。4.9符合性测试与本质性测试有什么区别与联络?为什么即便被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略本质性测试程序?5.1在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑哪些因素?5.2在评价审计证据

20、的充分性和适当性时，应对哪些事项予以特殊考虑?5.3简述施行控制测试的目的并讲明在什么情形下控制测试是必要的。5.4按获取手段的不同能够将审计程序分为哪几类?5.5简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。5.6会计师事务所为什么要根据相关规定对审计工作底稿施行适当的控制程序?5.7简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。5.8简述编制审计T作底稿的总体要求。5.9简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时5.10简述重大事项可能包括的内容。5.11审计报告归档之后，什么情形下注册会计师可对审计工作底稿进行修改或增加?6.1简述了解被审计单位及其环境的目的。6.2简述内部控制的要素

21、。6.3能够从哪八个方面来理解内部控制?6.4试简述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当施行哪些审计程序?6.5哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷?6.6简述在实务中，注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的方式。6.7简述注册会计师在期中施行进一步审计程序存在的局限。6.8简述在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素。6.9简述注册会计师在确定某项控制的测试范围时应考虑的因素。6.10简述本质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。6.11简述怎样理解本质性分析程序的范围。6.12简述在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应考虑的因素。6.13注册会计师应就

22、哪些内容构成审计工作记录7.1简述销售与收款循环涉及的主要业务活动。7.2简述向顾客开具账单这项功能所针对的主要问题。7.3简述销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录。7.4简述营业收入审计的本质性程序。7.5简述销售折扣与折让的本质性程序。7.6简述应收账款的本质性程序。7.7简述注册会计师应选作函证对象的项目。7.8简述函证明施经过控制的措施。7.9简述坏账准备审计的本质性程序。7.10简述应收票据的本质性程序。7.11简述营业税金及附加的审计目的。7.12简述营业税金及附加审计的本质性程序。8.1简述采购与付款业务的不相容岗位。8.2简述固定资产内部控制的内容。8.3简述采购与付款循环的

23、内部控制测试的内容。8.4简述应付账款的审计目的。8.5简述应付账款的本质性程序。8.6简述应付账款的分析程序。8.7简述固定资产的本质性程序。8.8简述累计折旧的审计目的。8.9简述预付账款的审计目的。8.10简述预付账款的本质性程序。8.11简述在建工程的审计目的。8.12简述固定资产减值准备的本质性程序。8.13简述在建工程的本质性程序。8.14简述固定资产清理的审计目的。8.15简述固定资产清理的本质性程序。9.1简述生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录。9.2简述生产与存货循环的内部控制的三大系统。9.3简述存货的内部控制制度的内容。9.4简述施行简易抽查的主要内容。9.5简述工薪

24、的内部控制测试的步骤。9.6简述计时工资制下直接人工成本的内部控制测试内容。9.7简述制造费用的内部控制测试的主要内容。9.8简述存货的审计目的。9.9简述存货余额的本质性程序。9.10简述制定存货监盘计划应施行的工作。9.11简述对期末存货进行截止测试时应当关注的事项。9.12简述营业成本审计的概念及营业成本的审计目标。9.13简述“应付职工薪酬的内容及审计目的。9.14简述应付职工薪酬的本质性程序。9.15简述管理费用的本质性程序。10.1简述筹资活动涉及的主要凭证和会计记录。10.2简述投资活动涉及的主要凭证和会计记录。10.3简述筹资业务内部控制的内容。10.4简述筹资业务的内部控制测

25、试的内容。10.5简述投资业务的内部控制测试的内容。10.6简述筹资业务的审计目的。10.7简述银行借款的本质性程序。10.8简述应付债券的本质性程序。10.9简述盈余公积的本质性程序。10.10简述未分配利润的本质性程序。10.11简述投资业务的审计目的。10.12简述交易性金融资产的本质性程序。10.13简述可供出售金融资产的本质性程序。10.14简述持有至到期投资的本质性程序。10.15简述长期股权投资的本质性程序。10.16简述投资收益的本质性程序。10.17简述其他应收款的审计目的。10.18简述其他应付款的审计目的。10.19简述长期应付款的审计目的。10.20简述所得税费用的审计目的。10.21简述递延所得税资产的审计目的。10.22简述递延所得税资产的本质性程序。10.23简述递延所得税负债的审计目的。10.24简述递延所得税负债的本质性程序。10.25简述资产减值损失的审计目的。10.26简述资产减值损失的本质性程序。10.27简述营业外收入的审计目的。10.28简述营业外支出的审计目的。