论企业内部控制风险及防范措施--.docx

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1、论企业内部控制风险及防范措施一、内部控制的内涵以及重要性1.内部控制的内涵的内部控制就是对自己的经营的内容，财务报告的真实性以及是否遵守国家的政策法规等进行有效的和控制。因此可以说企业内部控制的内容包括企业对自己的经营管理过程中面临的问题进行控制，同时对的工作、企业的财务信息的记录文件以及企业的监管措施等内容也需要进行有效的控制，它们都是企业内部管理的内容，需要企业针对出现的问题进行有效的管理，问题的出现就会有风险的发生，因此需要企业对内部控制的风险进行有效的管理和分析，才能促进企业更好地参与市场的竞争，迎接发展过程中的挑战。2.内控的重要性企业完善内部控制管理能够有利于企业及时发现内部管理工

2、作中存在的问题，及时进行整改，减少企业的损失;企业的内控管理还有助于企业数据的真实、有效。对待企业的账目记录更加认真，为企业的发展提供有效的、财务数据支持;还有助于企业保证监管部门的权威性，增加员工的岗位责任感，提高工作质量，缩减企业的经营成本，最终提高企业的经济效益，促使企业在激烈的市场竞争中稳步发展。二、企业内部控制风险的影响因素随着企业的发展以及市场经济的变化，企业需要重视内控的风险，这样才能保证企业内控的完整，减少问题的出现，防止内控成为阻碍企业健康发展的重要因素。1.企业缺少对内部控制风险的全面认知企业的内控管理过程中，管理者的思想不能充分认识内控的重要性，实际的企业经营过程中没有认

3、清内控风险的价值和重要性，所以实际的内控管理缺少对它的正确理解和把握。企业内部控制的制定中，因为企业内部片面的认识，所以内部控制往往缺少预见性，只注重现状的管理，没有长远的规划。同时企业管理者将财务管理部门当做内部控制和管理的核心部门，普遍认为内控风险管理是财务部门的事情，主要是财务风险的管理，这种片面的思想導致财务部门成为内控风险管理的主导，忽视了其他部门的作用，因此内控必然不完整，制约内部控制的整体发展水平。2.缺少完善的内部控制体系，造成内控风险频发企业内控的管理以及内控风险的控制过程中，需要完善的内控体制做基础，而且企业内部控制也是一个持续的、不断完善的过程，但是很多企业完全忽视了这一

4、点，企业都是在出现问题以后才想起来补救，这种事后处理的态度和方式，不利于企业的内部控制管理，必然会给企业的发展带来很多的经营风险。企业的内部控制体系的内容不全，仅将企业的主要部门纳入其中，没有把所有部门覆盖，这是内控风险发生的诱因。同时因为企业对内控的重视度不够，在实际的工作中，内控的地位被忽视，企业重视业务发展，忽视内控的建设，内控的管理也只是重视企业的内部发展，没有延伸到外部的风险控制，企业内控的作用下降，不能推动企业全面的发展。3.内部控制的监管机制缺少独立性企业的内部控制应该是贯穿于整个企业的经营管理过程中，但是由于企业都属于私人控股或者股份制的机制，所以企业内部控制的监管机制不健全，

5、最主要是缺少独立性，监管机制在实际工作中受到管理者的思想和行动的制约，导致监管部门形同虚设。实际的工作没有效果，常常都是事后监督行为。监管部门工作常常受到各部门的利益牵扯，很难独立完成监管工作。企业的股东和管理者之间也存在权利的制约，企业监管人员很难独立完成监管工作，所以影响内部控制的完整，内控的问题不容易被发现，影响内控的管理和完善。4.内部控制风险管理人员素质参差不齐企业的内部控制关系到企业的各个方面，企业内部控制需要一个系统化的程序，但是企业的缺乏，这就制约着企业内部控制风险管理制度。企业内部控制风险管理是系统的专业工作，企业的内控人员都是兼职的人员，同时企业的内控人员素质与现代企业的要

6、求不相适应。内控人员的思想道德素质及专业能力不足，相关的内控知识不全面，企业没有专职的人员，难以提升企业内控的力度和广度。很多企业的内控工作往往都是表面工作，没有深入到企业的内部控制风险管理实际工作中。三、企业内部控制风险的防范措施市场经济下，企业的内部控制管理面临很大的挑战，企业只有充分落实内部控制的风险管理，对影响风险的因素做充分的分析，才能全面提升企业内部控制风险的抵御能力，才能保障企业的内控的完整，制度的健全，促进企业健康科学地发展。因此，在企业内部控制的过程中，需要采取以下防范措施，有效防范内部控制风险。1.全面深化企业内部对内控风险的认识企业管理者应该起到带头作用，转变过去的工作模

7、式和工作态度，重新对内控进行分析和了解，为企业更好地提高管理水平，增加收益打好基础。在企业内部控制的实施过程中，企业管理者的重视程度，员工的参与度，都是企业内控制度得以全面实施的关键，同时也有助于提高企业的内控风险的防范。企业管理者应该把内控风险的管理工作从财务部门分离出来，独立成立部门，派专人负责。同时内控风险管理中应该做好宣传，各部门之间加强沟通和交流，突破部门之间的壁垒，保证内控的全面性。有利于内控风险的防范。内控的风险管理应该形成组织机构，明确好责任人，提升整体的企业内控风险防范水平。2.建立完善的内部控制风险管理体系企业需要结合自己的实际经营情况，按照律法规的规定，制定完善的内部控制

8、风险管理体系，并且用发展的眼光看待问题，依据企业的发展变化，逐步完善企業内部控制体系，明确好岗位责任制度，员工之间相互制约和制衡。企业内部为内控的管理营造良好的环境氛围，提高大家对内控重要性的认识，赢得管理者和员工的支持，提升内部控制风险管理水平。同时应该统筹布局，完善内部控制组织机构建设，规范工作程序，保证内部控制风险管理的完善，以及执行力度。按照企业的实际经营情况和未来发展状况，确定内部控制风险管理制度，随时根据企业发展的新情况做出调整和优化。完善内控的内容，鼓励各部门积极参与进来，大家献计献策，共同为内控的完善和风险的管理及控制做出努力。3.加强内部监管部门的独立性企业内部控制的管理需要

9、重视监管的作用，改变现有的事后监管的问题，给予监管部门一定的工作独立性和权威性，同时企业管理者要放权，给予监管部门一定的权利。监管部门要按照国家的法律法规开展工作，秉着公平公正的态度，及时进行内控监管，针对内控风险的管理要做好风险预警机制的建立，做好监管部门的责任报告，明确好工作职责，便于内部控制监管部门作用的发挥，更好地发挥内控的作用，合理地规避风险，减少企业的成本，促进企业获得更多的收益。4.提高企业内部控制人员的综合素养企业内部控制风险管理的质量受到企业内控管理人员的素质和工作能力的影响，企业为了构建现代化的内控管理机制，需要重视培养专业的内控人员，加强内控人员技能的培训，提高工作能力，同时鼓励他们参加继续学习，提升自身的知识储备和工作业务水平。企业还要聘请专业的复合型人才，具备专业的知识，提高经营管理能力，重点是具备风险防控意识。内控人员工作具有创新思维，内部制定完善的奖惩政策，鼓励他们积极地开展工作，提升内控管理的素养，恪守职责，更好地发挥主人翁意识，服务于企业。四、结束语主义市场经济要求现代企业需要重视内控风险管理，企业依据行业动态和市场行情，不断分析总结内控管理中存在的问题，然后有针对性地对企业内控制度进行完善，进而规范企业的工作行为。提高内控人员的综合素质，构建完善的内部控制风险管理体系，保证企业的日常经营，实现企业的经济效益最大化，促进企业走科学发展的道路。