“营改增”政策下的企业税收筹划--.docx
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1、“营改增”政策下的企业税收筹划 随着我国不断发展与提升,“营改增”成为发展进程中的必然产物。传统实行的政策在一定程度上制约了的发展,并对增值税抵扣产生了一定的影响,同时营业税与增值税是两种不同的主体,两种共同实施增加了税收与的难度,在征税范围与计算方式等多方面形成矛盾的状态,不利于开展生产经营活动。为了有效的降低企业的税收负担,避免进行多次缴税,出台了营改增政策.营改增可以为国家的第三产业提供有力的扶持,促进社会再上高峰。同时,只有国家不断深刻落实这一政策,企业紧紧抓住这一契机,并制定科学的税收筹划制度,才能有效的落实“营改增”之一税收政策。 一、“营改增”实施原因 (一)营业税增加了企业的税
2、收负担 营业税的含义指的是对企业经营过程中产生的营业额实施征税,每当营业额达到一定的限额,就需要进行营业税的缴纳。并且营业税不能在企业税收中形成抵扣,在无形之中加大了企业的税收负担,体现在服务与商品上面,价格也大幅度提高。国家为了彰显税收的公平与公正,进行了税制的改革,减轻部分企业经营过程中承担的高负荷的营业税,实现公平公正的效果。 (二)营业税影响了增值税的抵扣链条 “中性”特征是增值税具有的显著优势,在税收过程中可以充分发挥增值税公平、公正的效果,保证每个企业在征税过程中都收到公平的对待,在公正公平的这个基础之上促进企业生产经营的长足发展。虽然增值税的发展普及在企业之间也较为广泛,但是还是
3、存在一些企业没有采用增值税制度,导致增值税在发展过程中很难体现公平公正的效果,在一定程度上降低了增值税的“中性”作用,对企业的生产经营的积极性也会产生一定影响。增值税实际过程中是对进项税额进行抵扣,只对增值税进行纳税,由消费者承担最终的税收负担,但是由于营业税产生的影响,导致许多服务与商品不能通过进项税额进行抵扣,在一定程度上影响了增值税的抵扣链条。 (三)两种主体并存加大税收和征管难度 营业税与增值税是两种不同的税收机制吗,在征税范围、计算形式等众多方面存在一定的差异。因此,两种税收制度共同推行会在一定程度上增加税收征管的难度。例如,对于一个推行混和经营的企业而言,在营业税与增值税划分的过程
4、当中,会对企业的生产经营产生一定影响,增加了企业承担的负担。在企业的产品销售过程中,采用服务与产品销售混搭的方式,再对销售额进行划分时也会对企业的生产经营产生一定影响。因此,增值税的推行可以在一定程度上减小企业负担,简化税务工作内容,并能有效的提升企业的生产效率。 二、营改增的主要内容与意义 经过2016年5月1日的改革后,营改增对税率进行了一系列调整,以11%的税率对行业进行征?;以3%的税率向小规模纳税人进行征税;以11%的税率向行业征收增值税,并在全国范围内开始推行。营改增政策的出台原因,在于存在部分企业在生产经营过程当中,存在隐瞒收入、征税不足、偷逃营业税等现象。经由增值税制度的实施,
5、在买方与卖方之间会形成清晰的进销项稽查关系,过于没法一一查清的税收收入都会在增值税实行过程中暴露出来,为市场运作创造出公正、公开、透明的,保护纳税人受到合理的对待,降低重复纳税的状况,提高企业的生产经营效益。 三、企业应对营改增的税收筹划策略 营改增政策的实施对于企业有着双面的影响效果,只有企业经过审时度势,深度的了解营改增的具体内涵与运行机制,才能有效的获取营改增政策带来的红利,促进企业生产经营的有效发展。以下从纳税筹划的角度进行分析,探讨企业在营改增背景下应该进行的改革措施。 (一)树立科学的纳税筹划意识 营改增在正确的运用下可以有效的降低企业承担的税收负担,并降低重复缴费的现状。但是,如
6、果企业没有指定科学的税收筹划,那就不能经由营改增获取税务降低的红利。因此,想要更好的推行营改增税收政策,首先需要提高企业的纳税意识,改变原有的纳税习惯,不将眼光局限在当前的纳税工作当中,做出长远的发展规划,并根据税务筹划工作的具体要求,完善自身的纳税知识与意识;其次企业要切实掌握国家颁布的法令法规,深入的对不断完善的营改增政策进行了解,保证企业能够在第一时间做出正确的纳税筹划措施,保证企业的生产经营效率,并能够及时的应对营改增做出最恰当的调整,在营改增政策中抓住潜在的基于,降低企业的税务负担。最后,企业要保证全体员工树立税收筹划的工作意识,使员工深刻意识到税收筹划切实关乎自身利益,形成上行下效
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