企业全面预算管理存在问题及对策--.docx
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1、企业全面预算管理存在问题及对策全面预算是为了完成既定的经营目标,利用预算对内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,从而有效地组织和协调生产经营活动的一种企业机制。它不仅仅是简单的财务计划,而是从经营机制角度和高度去实施及落实的。用于衡量和监控企业各个部门的经营绩效,以确保战略目标的最终实现。一个健全的企业预算管理实际上也是完善的法人治理结构的体现,认识全面预算管理的意义,以及分析其在企业中的实施存在的问题并加以修正,对企业的生存和发展影响深远。一、全面预算管理的意义(一)促进目标及年度目标的实现全面预算的基本出发点是现代企业的战略目标,是基于现代企业所有业务发展的根本需求
2、,预算的实质是将企业的战略目标细化落实至最基本的单元,最大限度地降低企业经营风险和财务风险,从而确保企业年度目标的实现,进而推动企业战略目标的实现。具体地说,是以预算目标为基准,预算目标按成本费用性质归口管理,分级控制,并对组织内的活动实施监督评价,将预算执行情况与绩效考核、薪酬体系挂钩,更有效地控制企业的行为,保证目标体系的实现。(二)实现资源的有效配置在现代企业中,各种资源都具有稀缺性,要确保各项资源,如财务资源、客户资源的合理利用,需要对资源的使用作出合理的规划,全面预算的编制和实施过程,实质上是企业内部所有资源的再分配过程,将企业有限的内部资源优化配置,达到最佳使用效果,通过统领汇聚企
3、业各项资源,包括成本性资源、资本性资源、人工成本、非人工成本等,进行科学量化的运作,集约管理、精细配置,从而实现有效引导企业资源的配置,提高资源使用效益。(三)加强企业内部各部门的协调与沟通全面预算活动需要自上而下及自下而上的沟通与协调,不仅能帮助形成纵向的目标链条,同时也要求公司考虑目标的横向联系,促进公司内部各部门间的协作。通过预算管理可以使每个单位、部门、每个员工知道自己在整体预算计划中的地位和作用,可以促进企业各部门间的相互协调与沟通,强化预算的整体性,减少部门、单位间的摩擦,从而提高工作效率。二、A电信分公司全面预算现状A电信分公司隶属于广东电信公司,主要负责全省光缆通信线路的集中运
4、营,包括全省光缆通信线路的日常巡修、安全、优化、光缆技术支撑、重要通信保障等。自2006年起,在上级公司的统一部署下,开始引入全面预算管理,公司对全面预算管理非常重视,制定(XX公司全面预算管理实施细则)、(XX年度付现成本预算资源配置细则)等一系列文件,每年10月份启动下一年度预算工作,经过自下而上、自上而下双向的预算编制及多轮预算沟通后,明确下达预算文件并进行事中执行的监控、及时进行预算的调整。经过了几年的体系建设与实施运作,A电信分公司预算管理取得较好成效,主要体现在以下方面:(一)公司高度重视,预算管理意识较强认识到全面预算管理的重要性,公司一直都非常重视该项工作,每一年度都会将预算管
5、理工作列为公司重点工作来督办。从预算的编制开始,财务部门作为一个牵头部门,相关的业务部门及员工都会投入该项工作,真正做到预算编制的全员性,这为预算管理的有效执行打下基础。(二)建立建全全面预算管理组织机构为了保障全面预算管理流程的有效实施,公司加强上下级部门之间的纵向沟通及协作,成立相应的管理组织机构。全面预算管理组织机构并非主要是财务部门,而是以公司一把手为责任人,以流程为导向,跨部门、跨专业的专业团队。通过各部门的责、权、利相统一为原则,建立系统的预算组织机构,将公司的整体战略目标划小,分解到每一责任中心,每一员工,定期召开预算管理委员会会议,及时将全面预算实施过程中发现的问题进行跟踪、反
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