技术职业学院内部控制改进研究结论与参考文献,管理会计论文.docx

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1、技术职业学院内部控制改进研究结论与以下为参考文献,管理会计论文本篇论文目录导航：【题目】【第一章】【第二章】【第三章】【第四章】【结论/以下为参考文献】 技术职业学院内部控制改良研究结论与以下为参考文献 结 论 随着高等职业技术教育的发展，财政拨款、生均拨款、校企合作等高职教育资金来源渠道将不断拓宽，新校区建设、教学设备的投入、教科研经费等各项经费支出不断扩大，高职院校必需要健全内部控制制度、完善内部控制体系、规范内部控制活动，保卫公共财产安全完好，发挥资金的使用效率，当代高等职业教育才能持续健康地发展。 本文以黑龙江生物技术职业学院为例，采用案例研究法和文献研究法分析学院内部控制现在状况、存

2、在的问题和成因，提出改良学院内部控制的建议和保障措施，并得出下面结论： 1强化内部控制意识，是从思想上提高对内部控制的认识。完善内部控制制度，规范内部控制流程，则为内部控制有效施行提供制度保障，所以完善单位层面内部控制体系建设是做好学院内部控制的基础。 2完善单位预算的编制、审批和执行管理体制，积极推行绩效评价控制，从资金源头上控制好，提高资金的使用效率。增设采购部和资产管理部门，明确责任落实，能够保证资产安全完好，提高资产使用效率。 3完善受权审批制度，真正做到不相容岗位互相分离，规范学院各业务层面内部控制活动，提高内部控制执行力度，内部控制能否落到实处，人是关键。 4提高内部审计独立性和外

3、部监督的有效性，要充分发挥内部审计部门作用，必须改变其从属关系，这样进行内部审计时才不会有顾虑，外部审计能够参照企业由完全独立的第三方中介组织进行审计，提供的审计报告才会更客观。 5全面推进内部控制信息化，将部门预算、决算、采购、资产管理等管理系统全部实现兼容，嵌入内部控制程序，减少人为操纵，真正实现一体化管理。 以下为参考文献： 1财政部。(行政事业单位内部控制规范试行。财会202021 号 2财政部。教育部。(高等学校财务制度。财教2020488 号 3陈建化。关于强化高等职业院校固定资产管理的考虑-基于内部控制的角度J.会计研究，20206 4陈微云。林慧。高等院校内部控制问题研究J.会

4、计师，202010 5方周文。张庆龙。聂兴凯。 行政事业单位内部控制规范讲解M.立信会计出版社，2020 6龚杰。从内部控制发展史论我们国家内部控制建设方向J.中国总会计师，20181 7郭敏。高等院校内部控制中存在的问题和治理对策J.经济研究导刊，202012 8高守宝。新事业单位会计准则下内部控制控析J.会计师，20204 9高庆丰。高等学校内部控制制度建设问题及对策J.会计之友，202012 10韩明辉。高校财务控制体系优化的理性考虑J.会计之友，20181 11李晓光。关于(行政事业单位内部控制规范试行的学习和考虑J.中国证券期货，20206 12刘永泽。行政事业单位内部控制制度设计操

5、作指南M.东北财经大学出版社，2020 13刘军伟。高等院校加强内部审计与内部控制研究J.经济研究导刊，202012 14邱瑞。高校总会计师制为何推而不广J.中国科学报，20206 15唐英。简论高等院校内部控制J.河南工程学院学报，20209 16田祥宇。王鹏。唐大鹏。我们国家行政事业单位内部控制制度特征研究J.会计研究，20209 17王艳宁。中美部门内部控制比拟研究J.财会研究，202012 18王莉颖。浅谈行政事业单位内部控制J.行政事业资产与财务，202024 19汪丽华。浅议事业单位内部控制存在的问题及对策J.行政事业资产与财务，20184 20杨建国。刘晓波。朱小蓉。高等职业院校

6、内部治理构造研究J.现代职业教育，202010 21宗文龙。我们国家事业单位内部控制现在状况与改革建议J.审计研究，20205 22张长胜。企业内部控制实务M.中国人民大学出版社，2020 23周圆。行政事业单位内部控制中存在的问题及对策J.会计之友，20061 24周永发。行政事业单位内部控制存在的问题与对策J.财经界，20208 25臧超。新形势下事业单位内部控制若干问题的探析J.商业经济，20201 26爱德华。卡尼等王光远等译。联邦内部控制M.北京：中国时代经济出版社，2018 27Asher Friedberg,Carl Lutrin.The Internal Audit in U.

7、S.Local Government in the 1990S:A Status Report and ChallengesJ.Journal of Public Budgeting,Accounting Financial Management,fall,2001:325-344. 28Aaron J. Singleton, Tommie W. Singleton , Fraud Auditing and Forensic Accounting,2018 29Clifford T Cox,Henry Jr Wichmann.The perceived Quality of Internal

8、Control Systems and Reports for States and Local GovernmentJ.Auditing,fall,1993:98. 30David J Kidera,Stephen M Fletcher.New York Takes the Pulse:Internal Control in State GovernmentJ. Government Finance Review,august,1991:7. 31David Sinason,William Hillison,Carl Pacini.The Government Internal Audito

9、r s Role in Implementing SAS 82J.Journal of Public Budgeting,Accounting Financial Management,winter,2001:512-535. 32Judith Kraines.Internal Audit Program Brings Changes to Government J.Eastern Pennsylvania Business Journal,April 1999:4. 33Stephen Fletcher.M,Strengthening internal controls in State government, the CPA Journal63.6Jun 1993：42