论财政资金分配后创建“全”方位实时监管体系成效--.docx

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1、论财政资金分配后创建“全方位实时监管体系成效乃庶政之母，邦国之本。中央及地方政府一直高度重视工作，而财政资金支出预算执行是财政管理的重要组成部分，是确保预算规范有效实施的重要环节，关系到中央重大决策及的贯彻落实和财政职能的有效发挥。然而当前，财政部门在财政资金分配后，对于资金监管存在以下几个问题：一、数据;单一，缺乏全面性目前，财政部门只能通过国库支付管理系统，得到“指标预算支付进度的实时数据，因此无法全面监管单位自有账户资金等使用流向、资金结余状况等财务数据。就预算单位领导而言，单位自有资金存款历年结余是其重点关心之一。因为零余额账户对于基层预算单位而言，是财政部门为预算单位在商业开设的用于

2、办理预算资金支付清算的账户，其日终、月终、年终余额在与国库单一账户清算后结零，它只是办理预算资金支付清算的一个过渡性账户。财政部门要获得单位自有资金银行存款历年结余这一数据，则必须对单位账务进行手动分析。另外，国库支付管理系统未将财政部门与核算单位及部门衔接，导致财务数据;单一，无法全面实时有效地分析预算单位财务数据，更无法全面反映各预算单位的总体收支情况。这样极大地影响了财政支出及预算执行进度，不利于财政进行“全口径数据分析，不利于财政相关工作展开，更不利于对财政资金的全面监管。二、数据反馈滞后，缺乏实时性财政部门及预算单位财务内控意识薄弱，原信息系统技术相对落后，功能不够完善，信息化水平较

3、低，不具备实时出具各类财务报表的功能。财务数据均由财务人员根据相关“静态数据加工整理而成，财政部门只能事后“静态分析核算。同时，“静态数据也导致预算单位支付进度慢，预算单位领导不能及时了解单位财务情况，无法根据各指标结余情况，实时准确地安排项目进度，存在项目指标超支及年底突击花钱等不合理现象。财务数据滞后性的窘况，极易误导的导向，无法保证数据的实时性，不利于对财政资金的实时监管。三、数据人工制成，缺乏真实性国库支付管理系统集中支付采用国库单一账户体系，只反映该领域的收支情况，因此，财政要想了解预算单位自有账户资金、三公经费、固定资产、人员工资福利发放、整体收支状况等财务数据则需通过各单位财务手

4、工计算汇总，层层上报获取。这样一方面将加大工作的繁杂程度和工作量，极大地影响工作效率。做年终部门决算报表时更是如此，财务人员根据“静态财务报表手动做部门决算，耗时费力，劳民伤财；另一方面，财务数据口径在传达过程中容易被误解，也可能存在个别单位人为“美化数据，无法保证上交数据是否真实可靠，不利于对财政资金的准确监管。显然，仅靠国库集中支付管理系统已不能全面反映单位资金的来龙去脉，亦不便于预算单位和财政部门对账。因此，为深化财政改革，贯彻落实新预算法，提高财政管理精细化水准和预算透明度，财政部门资金监管体系亟需改革，以深圳市光明新区为例，剖析财政资金分配后，通过搭建行政事业单位财务内控信息化管理平

5、台，实现创建全方位实时监管体系的成效，使光明财政可以全口径数据分析核算。从而深化财政改革，突破传统分期制约，保证财务数据的真实性和实时性，明确单位资金支出、预算执行情况，为财政决策提供准确的依据，有力推进财政管理科学化、精细化。深圳市光明新区国库支付中心以服务优化财政管理，提升财政工作水平为目标，贯彻落实财政部关于推进财政科学化、精细化管理的决策部署，进一步加强财政监督基础工作和基层建设，推动建立健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制，于国内首创行政事业单位财务内控信息化管理平台（以下简称平台），该平台整合3大系统、7个模块，外接两大平台，包括指纹登录、短信通知、前台报账等创新功能，

6、图1为该平台的架构示意图：（见图1）该平台兼具高效性、专业性、保密性、多功能性等特点，平台现已正式上线使用，得到使用单位及其他兄弟单位的广泛好评。光明新区财政通过创建该平台，促进发展成果创建三“全实时监管体系，即实现财政资金分配后“全方位实时监管；实现财政“全流程、一体化管理；实现财政在大数据下“全口径实时分析核算。三“全实时监管体系对财政数据乃至日常指标管理具有重大参考意义，对全深圳市财政工作乃至全国财政工作具有重要的参考价值，具体成效如下：一、实时出具报表，突破分期制约实现财政资金分配后财政部门对资金流向的实时监管，平台可提供“实时数据反馈，突破了传统会计分期理论的制约，将“先支付，后记账

7、流程改为“先记账，后支付管理模式。平台可实时出具各类动态财务报表，一键生成决算报表会计数据，改变以往财务数据无可比性、非真实性、滞后性的窘况。推进财政管理精细化、全面化、真实化。同时，直接从平台收集整理数据，保证数据真实可靠，为财政决策提供正确的参考依据，实现财政部门对被监管单位基础数据的动态管理。二、深化财政改革，细化财政管理实现财政在大数据下“全口径实时分析，深化财政改革，贯彻落实新预算法，严格依法理财，实现数据一次录入，全程共享，一条线审核支付。同时，“全方位实时监管体系下财政大数据涵盖全部会计信息，包括会计科目、项目分类、预算项目、功能分类、分类、往来科目、预算单位、支付方式、资金性质

8、、支出类型、数量单位、单位账户、支付银行、收款账户、结算方式、政府项目、财务年度、待摊明细、资产大类、账户等数据，甚至包括经办人、证明人、收款单位等信息，真正做到财政部门可以在大数据下全口径实时分析，实现财政管理精细化、信息化、现代化的目标。三、健全内控制度，完善监督机制光明新区财政建立“上下联动、部门互通的信息沟通机制，平台将开通多个端口将新区财政、财务人员、部门三方紧密相连，环环相扣，形成“全闭环管理模式，实时完成各部门各环节事前、事中、事后监督。同时，不断完善财政部门内控机制，加强财政内部监督工作，提高内部监督的覆盖面，不断加大内部监督力度，将内部监督和外部审计相结合，以外促内，通过督促

9、整改，进一步建立健全预算编制、执行和监督相互协调、相互制衡的机制，从而加强单位内控意识，优化财政财务内控信息化管理。实现财政管理透明化，规范权力运行，防控廉政风险。图2为“全闭环管理模式示意图：（见图2）四、创新指标管理，强化资金监管该平台新创“母表指标管理，将国库指标和自有账户资金全部纳入平台管理，通过设置指标冻结、平台指标数据相互制约等功能，有效解决超项目支出和“在途资金超预算开展的核算难题，实时监管各方面资金流向，涵盖在途资金、往来资金等方面。五、简化工作流程，提高办事效率平台纳入“全部财政资金分配后的使用单位及人员，该平台实时联接国库支付管理系统，将财政部门、预算单位、国库支付中心、审

10、计部门四方紧密相连，极大地简化了财政工作流程，极大地提高了财政工作质量和效率。同时，光明新区国库支付中心注重多环节细节设置，开发短信通知等人性化功能，不断提高服务水平。改变过去因信息不对称经常被报账单位抱怨、投诉的被动局面，转变被动投诉为积极主动提供服务。确保支付信息能够准确及时传达，杜绝信息不对称产生的矛盾。另外，光明新区国库支付中心通过平台创建强大报表查询、分析功能，可以自由组合生成满足各会计和预算单位需求的各种报表，部门决算报表会计数据也可以一键自动生成。极大地节省了会计工作时间，极大地提升了会计工作效率，极大地节约了相关经费开支。并且自动生成的决算报表数据与实时会计报表数据完全一致，保

11、证账表一致，账实一致，账账一致。同时，平台设置简易操作方式，使各预算单位负责人轻松全面掌握本单位财务情况。创建平台，建立“全方位实时监管体系，优化了工作流程，加强了沟通协调，提高了办事效率，减少了矛盾和舞弊现象。六、实现信息共享，保障资金安全平台运用信息化手段，采取“统一受理、分类管理、集中审批的管理模式，实现一站式管理，一次录入，全区指标相关单位共享信息。操作流程全程记录和监控，提高了财务的内控管理水平。同时，配备现代硬件设施，借助高拍仪、二维码扫描器、指纹识别器、滚动显示屏等设备提高系统效率及安全性。以及增加机打二维码报销单功能，通过扫描机打报销单二维码，快速扫描匹配，可确认单据的保管单位

12、及交接时间，避免单据丢失或支付不及时的责任不清晰现象。因此，简化办事流程的同时，减少甚至杜绝了单据造假和报销单据的舞弊行为，加强单位内控管理，保障财政资金安全。创新机制，强化监管，全面提升财政支出管理水平，不断加大公共财政管理力度，确保财政资金的使用效益。为此，光明新区进行一系列财政改革，创建“全方位实时监管体系，建立科学、全面、有效的财政管理模式，在强化财政管理上狠下功夫，全面提升财政支出管理综合水平。截止目前，我区已率先实现实时动态，正在进行衔接审计部门工作，努力发挥好财政监督的宏观效应、规模效应、震动效应、规范效应和管理效应。进一步完善上下联动监督工作机制。进一步加强财政部门监督工作，进一步健全财政部门内控机制，进一步推进财政监督信息化，进一步增加财政资金支出监督力量。