我国财政制度主要存在的问题与思考,财政税收论文.docx

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1、我们国家财政制度主要存在的问题与思考,财政税收论文摘 要： 财政是国家治理的基础和重要支柱, 科学的当代财政制度为国家治理当代化提供制度保障, 能够优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安。本文从建立科学规范财政体系、全面推进预算绩效管理和深化改革财政税收制度等方面提出了推进当代财政制度建立的几点考虑。 本文关键词语： 当代财政制度; 财政预算税制; 建立当代财政制度, 将最前沿的理论成果贯彻落实到财政制度的重要实践, 是实现国家治理体系和治理能力当代化的内在要求。 一、概述 财政是国家治理的基础和重要支柱, 科学的当代财政制度为国家治理当代化提供制度保障, 能够优化资源配置

2、、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安。的十九大报告进一步强调了加快建立当代财政制度的必要性和重要性, 同时进一步明确了深化财税体制改革的任务要求。 建立当代财政制度, 是进一步深化财税体制改革重大部署的内在要求, 是推进国家治理体系和治理能力当代化的制度基础, 为全面建成小康社会、实现中华民族伟大复兴的中国梦提供重要的制度保障。 的十八届三中全会通过的(关于全面深化改革若干重大问题的决定提出了关于全面深化改革的重要战略部署, 对当代财政制度的建立提出了新要求。建立当代财政制度, 必须发挥和地方积极性, 必须完善国家各项立法、明确与地方之间事权与事权的关系、深化税制改革、稳定税负税率、

3、强化透明预算、提高行政效率, 进一步建立事权和支出责任相适应的财政制度, 进一步改良预算绩效管理制度, 进一步完善财政税收制度。 二、我们国家当代财政制度现在状况 的十八大以来, 我们国家当代财政制度建设获得一定成效。面对现代新形势, 对当代财政制度建设提出了新目的新要求, 必须加大改革力度, 完善财政体制, 进一步健全财政制度、预算制度和税收制度, 更好发挥财政在经济建设中的职能作用, 逐步强化财政在国家治理中的重要支柱作用。 现前阶段, 我们国家当代预算制度主体框架基本确立。过去几年, 财税领域改革不断突破, 不断向纵深推进。新预算法公布施行, 财政预算决算逐步公开透明。加强中期财政规划管

4、理控制, 严控地方性债务风险, 完善财政转移支付制度, 改革财政税收制度, 实现增值税对货物和服务的全覆盖, 财政体制得到进一步完善。 当前, 我们国家财税体制改革已经获得重大进展, 推动了国家治理体系的发展, 促进了国家治理能力当代化的提高。同时, 税收法治化进程也不断加快, 和地方财政关系改革也有了重要突破。 国家治理当代化需要发挥并突出财政在国家治理中的基础作用, 当下我们国家财政部门的职能与此要求还不相适应, 需要尽快加以调整财政相关职能, 进而让财税体制改革得到强有力的支持和保障, 促进当代财政制度的加快建成。 三、当下我们国家财政制度主要存在的问题 我们国家财政仍然面临不少问题,

5、在不同程度上制约了经济发展和社会进步。 (一) 和地方财政职能定位不清 财政职能定位不清, 相对于市场经济 公共性 而言, 缺位 与 越位 并存。事权与支出责任不相适应情况明显, 地方担负民生改革、教育改革、城乡一体化改革等繁重任务, 却没有被赋予相匹配的财权, 往往需要依靠财政转移支付。 (二) 财政预算体系尚未完善 完好科学的预算体系尚未构成, 科学民主的预算决策制定机制还不健全, 预算编制和预算执行的科学化精细化程度仍需提高, 预算绩效管理的理念还未全面树立。 (三) 税收制度体系调控经济的功能还比拟薄弱 税收立法层次较低, 我们国家税收立法大多数是以行政法规的形式出现, 税收法治化程度

6、有待于进一步提高。税收在引导企业产业升级、提升经济质量增长方面还存在一定程度的缺陷。税收在发挥引导国家产业构造调整、调节收入分配、促进经济可持续发展等方面的作用有待于进一步加强。 四、推进当代财政制度建立的几点考虑 国家治理体系和治理能力当代化, 离不开财政制度的当代化。 (一) 建立科学财政关系, 确立当代财政体系 建立科学规范的和地方财政关系。科学界定和地方各级财政事权和支出责任, 合理优化与地方各级之间的财力格局, 明确权责划分, 协调财力分配, 做到区域平衡。理顺和市场之间的关系, 兼顾职能和行政效率, 促进相关领域改革协同, 以 领导、合理受权、依法规范、运转高效 为原则, 明确划分

7、各领域与地方财政事权和支出责任。加快税制改革步伐, 科学确定分享税和地方共享方式及比例, 因地制宜、合理规范划分各级间收入, 为和地方各级履行财政事权和支出责任提供强有力的财力保障。根据我们国家东中西部地区发展不平衡现在状况, 各区域各项基本公共服务状况各有本身特点, 合理确定各级事权职责, 明确划分各项基本公共服务共同财政事权的分担方式, 发挥财政对困难地区的扶持作用, 使各区域间基本公共服务水平趋于均等化。 建立科学的当代财政体系, 需要理论联络实际。一方面要从我们国家国情实际出发, 另一方面还要借鉴国际成功经历体验, 总结合适我们国家特殊国情的行之有效的特色做法。 加快建立规范科学的和地

8、方财政关系, 在合理定位的前提下, 科学确定和地方财政权责, 规范完善和地方财政制度, 推动和地方财政关系实现当代化。 (二) 建立全面预算制度, 全面施行绩效管理 立足财政预算制度主体框架, 严格落实预算法, 科学全面精准编制财政预算, 切实加强预算执行刚性约束, 提升财政预算编制执行的全面性、规范性, 有效提高财政资源配置效率。实行全口径预算管理, 做好中期财政规划管理, 进一步完善跨年度预算平衡机制, 建立健全预算定额标准动态调整机制, 全面反映收支总量、构造和管理活动, 全面提高预算透明度, 强化社会监督。提高中期财政规划编制的科学性, 努力提高财政资金使用效益, 将全面预算绩效管理理

9、念深度融入预算编制、预算执行和预算监督的全经过, 覆盖所有财政资金支出范围, 对重点预算项目施行成本效益分析, 综合评价预算执行效果。 预算绩效管理是绩效管理的重要组成部分, 注重支出结果、讲求支出绩效, 是现代对预算管理提出的新要求。全面施行预算绩效管理, 发挥预算绩效管理作用。一是建立健全预算绩效管理体制。积极推动预算绩效管理改革, 构建 广覆盖、多层次、全经过 的预算绩效管理制度体系。二是加强预算绩效目的管理。科学制定预算绩效考核指标, 规范细化绩效考核指标评价标准, 综合评判预算执行效果, 加强预算绩效管理对年度预算编制的指导作用。三是加大绩效评价工作力度, 强化绩效评价结果应用。将重

10、大项目支出绩效评价纳入常态化管理, 逐步扩大重点项目预算绩效评价范围。注重绩效评价结果应用, 将重点预算绩效评价结果作为政策调整、预算布置的重要根据, 科学应用预算绩效评价结果改良预算管理工作。合理优化预算配置, 提高财政资金使用效益, 推动从预算编制、预算执行到预算监督以及预算绩效结果反应的全经过绩效管理。 加快建立当代预算制度, 进一步加强预算的约束力, 确立预算绩效管理制度, 将财政资源配置到最需要配置的领域。 (三) 深化税收制度改革, 建立当代财税体制 优化税制构造体系, 加强财税总体设计, 提升税收立法层次, 完善税收法律制度框架, 逐步建立税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体

11、系, 充分发挥国家税收促进科学发展、社会公平和市场统一的重要作用。根据财税改革的思路, 坚持分税制主体不变, 将上收事权来解决财权事权匹配问题, 积极稳妥推进健全地方税体系改革。一是完善地方税种。二是扩大地方税权。三是统筹推进非税收入改革。着力完善直接税体系, 健全间接税体系, 逐步建立稳定、可持续的地方税体系。 加快建立当代税收制度, 确保税收负担合理和税制构造适应我们国家国情, 不仅要能够在促进资源有效配置中发挥应有的作用, 也要能够促进社会公平正义目的的实现。 五、结论 针对我们国家财政制度的发展现在状况, 能够考虑从建立科学规范财政体系、全面推进预算绩效管理和深化改革财政税收制度等方面加快建立科学的当代财政制度。 加快建立科学的当代财政制度, 有利于引导产业构造调整, 有利于转变经济发展方式、有利于促进可持续发展, 有利于深化供应侧构造性改革, 有利于发挥财政在优化资源配置中的积极作用, 有利于发挥财政在国家治理中的基础性作用, 更好地推动社会全面发展进步, 更好地推动国家治理能力当代化。 以下为参考文献： 1(国家治理视野下的当代财政制度司彤(财经问题研究202010. 2(中国间财政关系再考虑楼继伟中国财政经济出版社2020. 3(当代财政制度通论魏杰、于同申高等教育出版社2018.