企业应收账款管理中信用管理链的引入,信用管理论文.docx

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1、企业应收账款管理中信用管理链的引入,信用管理论文在企业的资产负债表中，应收账款作为流动资产存在，其范围主要是一年或者超过一年的营业周期内，企业应该回收的款项。应收账款是伴随企业赊销构成的。 在生产经营经过中，企业向客户销售商品或者提供劳务，却没有即时收取购货单位或者接受服务单位的款项，即为应收账款。商业信誉方式基于商品交易存在发展，信誉管理链也因与企业商品交易链相对应，在企业管理中，商品交易链一般包括客户接洽、会谈、订立合同、发货、货款收付、应收账款追缴几大环节，因而，企业的信誉管理链内容相对应包括客户信誉度考察、信誉政策选定、保障机制订立、商品账款追踪、应收账款追缴、特殊情况处理等。信誉管理

2、链的工作主要从事前、事中、事后三个层面开展，华而不实，客户信誉度考察、信誉政策选定三方面管理的管理对象为客户，属于事前管理；保障机制订立的管理对象为商品或货物，属于事中管理；应收账款追缴、特殊情况处理管理对象为账款，属于事后管理。 二 引入信誉管理链的必要性分析 信誉机制及相应的客户处理是企业长远利益的组成部分，也是企业最难预期的风险，我们国家的信誉环境还不成熟，企业信誉管理基础不坚固，在这样的情况之下，企业极易遭受信誉风险，在企业中引入信誉管理链观念已经成为企业管理水平提升的必然。 二、企业应收账款问题分析 一 应收账款额度膨胀过快 商业赊销已经成为企业扩大销售量、提高营业收入的主要方式之一

3、，是企业实现收益最大化的主要途径，伴随商业赊销的普及，企业极易由于片面追求高收入进行盲目赊销，多数企业的应收账款额度资金占比超过稳定范围，造成了企业资金流转困难，增加了呆账、坏账风险，一旦企业资金链出现问题，极易导致企业破产。 二 应收账款管理方式粗放 资金是企业活力源泉，把握企业发展命脉。但是，任何生产及运营都会伴随成本，作为企业最为重要的资源，资金的运作也会产生成本，假如企业的经营管理者片面重视账面利润，忽视了应收账款运营及拖欠产生的成本，就会导致风险产生，损害股东利益。当前，我们国家大部分企业的应收账款管理形式还较为粗放，大部分企业以为只要账款得以回收就无关紧要，不注重应收账款的资金成本

4、分析，账款歉收长达一年或者几年的现象时有发生，实际成本很可能超过利润额，造成企业亏损。 三 应收账款责任落实机制不健全 当前，我们国家大部分企业的应收账款责权划分都不是很明确，没有严格的应收账款管理办法，详细责任部门及人员没有落实，在出现呆账及坏账之后也难以落实追查，考核赏罚机制失效。在企业当中，应收账款欠收出现之后经常出现责任推诿现象，主要表如今销售部门与财务部门之间。 三、企业客户信誉管理现在状况 面临客户流失与账款拖欠两难境地已经成为企业赊销方式出现的常态，就大部分企业信誉管理现在状况而言，企业信誉管理形势不容乐观，其问题主要具体表现出在下面几个方面。 一 客户信誉管理机制不完善 当前我

5、们国家大部分企业的客户信誉管理机制与客户风险控制都存在着矛盾，客户信誉管理机制经常不能知足风险管理需要，企业也没有制定相应的客户信誉管理办法，信誉政策落实也得不到保障。在客户洽商阶段，企业经常无法准确评定客户资信，企业与客户合作的程度不易把控，潜在风险较强。 二 信誉政策僵化 市场环境在变化，客户信誉资质也在变化，然而，在信誉政策选定环节，我们国家大部分企业没有根据市场实际状况对信誉政策进行跟踪调整，极易造成机遇流失的状况，增大了坏账风险。其主要原因包括企业管理者的重视程度缺乏，没有制定信誉跟踪政策；经管人员能力限制，无法全面把握客户信誉资质，在其信誉资质发生变化之后也没有能力及时调整信誉政策

6、。 三 信誉监督考评机制缺失 商业信誉发生之后，企业经常出现不制定监督机制的问题，没有对信誉政策的执行实行绩效评价，没有布置专门部门及人员对信誉政策的执行进行总结反应，管理者难以获得信誉管理执行的必要信息，无法有针对性地对信誉管理问题提出详细改良办法，赏罚措施无法落实，信誉管理工作难以持续推进。 四、建设企业信誉管理链，提高应收账款管理效果 信誉管理链的建设及强化，主要能够从事前、事中、事后三个层面开展。 一 建设信誉管理信息系统 企业要针对本身管理及业务需求，针对客户建立信息管理系统，重点建设客户信息数据库，使得企业信誉信息收集、存录、传递更有效率。首先，企业应该建立信息化平台，在信誉管理上

7、实现信息化处理，进而保障信息传递的时效性、真实性。第二，要建设企业客户信息收集系统，对洽商、合作客户的信誉信息进行收集，并在工作经过中不断更新客户信誉信息。第三，要建立能够以多种方式进行检索的客户数据库，根据管理者、销售部门、财务部门的不同需求，建立检索方式，为企业内部部门及管理者提供查询及分析服务。 二 构建信誉评估系统 信誉评估系统为分析客户信誉、提供信誉政策决策信息服务，其核心内容为客户管理，主要包括核心客户数量控制、客户还款特征评析、评估策略制定，要从销售方面、财务方面以及信誉方面进行分析。 在客户管理中核心客户数量控制，包括根据 二八原则 界定，占销售业绩80% 的最大客户、持续多年

8、享有优惠政策的中小客户。值得注意的是，核心客户是企业收入的核心来源，因此带来的风险较其他客户大，管理成本应该尽量偏向核心客户。还款特征，即客户交易习惯及交易能力断定，是制定区别催收政策的基础。评估策略制定为客户信息收集分析工作的重要辅佐，也是信誉管理的核心内容。 在分析评估中，销售方面的分析评估应该主要从设计规范报告样式，定期报告制度执行两方面进行。应该结合客户调查表建设、定期回访报告、顾客印象表三方面综合设计并执行。财务方面，关键要利用客户销售回款记录对信誉及应收账款情况进行分析，应该包括账龄分析、平均收账期分析、成本占用率分析、回款趋势分析、信誉额度利用分析等多方面。在信誉方面，能够以5C

9、系统为基础确立客户信誉品质，然后将客户信息归纳、细分，并对客户信誉进行量化及非量化测评，最终得出客户信誉等级，制定相应的信誉政策。 三 建设客户账款监管系统 客户账款监管系统应该围绕全面欠款分析以及决策工作进行，要从多方面分析欠款记录及规模，根据欠款水平为客户制定相应的信誉政策及信誉政策执行力度。 主要包括客户类型、客户名称、利息金额、应收总额、总额占比、收款人姓名、问题记号、担保记号、上次行动日期等，通过这一体系，企业能够明确行业特征，将急需解决的客户有限排列，为应收账款提供法律证明及赏罚根据，提醒企业事态程度，为应收账款管理提供细节支撑。在这一系统中，需要标明的地方不多，报告简洁且明了，能

10、够为管理者及员工提供直观的本质问题，为解决问题提供合理的时间布置计划。 四 建设信誉管理组织机构 信誉管理链作为独立的管理职能定位，必须有相应独立的组织机构进行管理，如今大部分企业的信誉管理都零散地存在于各个部门之内，缺少明确的职能及目的定位，信誉管理职能的具体表现出无从谈起。在建设信誉管理组织机构的经过中，企业应该明确下面几个原则。首先，信誉管理人员的素质要求一定要过硬，能够为信誉管理提供专业的技术观点。第二，能独立处于利益中间点提供中立的决策观点。第三，权责上不与其他职能冲突。第四，其操作能够为大多数职能部门接受。 一般的，企业能够通过设置信誉经理，附设兼职助理，对决策层直接负责，提供报告及决策支持。除此之外，设立信誉管理委员会也是一种不错的选择。 以下为参考文献： 1 毛晋力 . 浅谈完善客户信誉管理与加强企业应收账款管理 J. 经济师，20207。 2 刘莹莹 . 论企业客户信誉管理制度的设计和控制重点 J. 国际商务财会，202012。 3 许挺 . 客户信誉管理在企业应收账款管理中的应用讨论 J. 中国总会计师，202011 .