风险审计导向的有关技术与具体案例,审计论文.docx

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1、风险审计导向的有关技术与具体案例,审计论文原标题：企业审计中的风险导向审计分析 内容摘要：企业在审计工作中，风险导向审计非常重要，这种审计技术需要审计人员对被审计单位的审计动机和经营环境、财务等做出全面的分析和评估，然后利用审计风险形式，对审计工作进行规划，根据审计复核的方式，将审计风险控制在可接受的范围内。本文就是对企业审计工作中的风险导向审计进行专业分析，并对审计工作的几个步骤进行具体讲明和讨论。 本文关键词语：企业审计；风险导向；审计；企业财务 风险导向审计工作是当前企业中比拟常见的财务报告审计工作，已经科学的取代传统的制度审计，这种风险审计是将被审计单位的相关经营理念和经济的战略目的，

2、以及控制等方面充分了解之后，再对其进行评估风险，最终确定审计风险，使得审计工作重点得以明确，使风险降低到相关范围之内的一种科学审计方式。 一、风险导向审计概论 在当前的企业审计风险导向审计工作中，风险审计已经变得越来越重要。风险审计工作主要对大企业的经营管理和战略进行分析，并对企业的内部有效控制，然后对审计单位进行评估其风险，并确定剩余风险、执行额外审计工作，还将明确审计工作的重点和难点，最终将剩余风险控制到一定的范围。 风险审计工作与以往的传统审计工作比拟而言，具有很多优势，具体分析如下： 首先，当前的风险审计工作已经适应了当今的市场经济条件，跟上了时代的步伐。随着市场经济的不断发展，以及全

3、球经济的互相影响，企业经营环境遭到了很大的挑战，企业的风险也不断的提高，同时经营风险不断上升。而市场经济具有的高度不确定性，影响到人们对社会的考虑，而风险导向审计工作正是从这一角度出发，适应了社会公众对审计期望要求，并科学的发展起来的。这样，审计风险就相应降低到能够接受的范围之内，进而知足社会公众的需要。 其次，风险审计工作比拟适应现代审计工作的多样化的任务要求。风险导向设计工作主要是把审计风险降到可接受的水平，并采取一定的措施调整企业的战略，制定符合企业发展的审计计划，然后检查各个系统因素并分析其会计信息，同时也检查企业内部和外部情况，得出综合性结论。风险导向审计处于一个大经济环境中，通过立

4、体化的观察和分析，加上对企业的经营环境等因素分析，尤其重视企业的行业分析和监督管理，以及经营目的和各种业务流程等，对企业的各种风险作出评估和审计。 最后，风险导向审计主要是对企业的原有审计资源进行调整和分配。主要是对风险较大的环节多投入分析和审计，而对于风险较小的环节就相应的缩减审计资源分配。这样，有效的调整审计重点，了解相关审计情况后，对本质性的测试工作就减少很多，并加强降低审计成本，最后对风险导向审计带来一定的增值服务。因而，能够讲风险导向审计风险改变了传统审计思维和方式，使得审计风险得到科学降低。运用这种风险管理形式，将风险评估以及有关审计流程向联络，能够充分提高审计质量。 二、风险审计

5、导向的有关技术分析 在当下的审计业务对风险评估后，其主要测试有几个方向，是对有关审计单位的基本信息测试，对于控制测试以及本质性测试等。这几个方面在实际的应用活动分别如下： 首先，风险审计导向对于企业所处的环境进行分析和测试，先测试重要性，要考虑到相关会计的政策以及运用的方式能否适宜，还要对财务报表做出分析。除此之外，要分析和辨别相关领域，对联方交易以及管理层面的经营合理性分析，分析交易有没有合理的商业目的。然后对程序预期值确实定，加上设计、施行的设计程序等情况，应将审计风险降低到一定的程度，对评价做出充分性和合理理性分析。 其次，要对相关行业以及监管环境、法律环境等进行具体分析，注重对这些外部

6、因素的分析和了解。再次，应了解审计中的会计政策，加强审计应用。熟练把握会计政策中有关会计核算与编制报表等的原则和方式方法。由于同一种经济业务会用到多种会计方式方法进行处理，在选择有关会计方式方法时，就要对会计政策做出选择，企业选择会计政策时，也属于企业会计制度中的一个重点。 除此之外，还要了解审计企业的目的和经营风险，对企业的战略做出分析。随着我们国家社会市场经济的不断壮大，企业在很多经济业务处理的经过中，对本身的战略决策有了更高层次的认识，企业的风险就属于可控与不可控的情况。要了解审计企业的有关财务业绩，并对其进行具体的评价和分析，这样能够确定出资人在行使有关权利时，为其提供一定的参考和根据

7、，加强企业的经营和管理约束，当然还能够为有关部门提供相关信息和数据。 了解审计企业的内部控制情况，主要是通过控制测试，这种方式就是测试控制，并有效的将所审计企业的控制政策和有关程序执行情况进行分析，并具体了解其情况。在运用分析方式方法对审计企业的财务会计报告做出分析，研究被审计单位的不同的财务数据，对财务数据以及非财务数据进行分析，并做出评价。 同时，将不同的信息进行挑选和辨别，包括一些信息严重不一致的情况，以及对数据出现波动和偏离情况进行辨别。然后可运用单独测试或者是结合细节测试的方式，进行本质性分析程序。 三、企业审计中的风险导向审计的详细案例分析 本文主要分析的是某上市公司，公司经过批准

8、的证券交易所并成功上市，其财务披露方面，愈加的严格、规范。因而，相对于风险导向审计工作也就愈加严格，并具有一定的典型性。下面就风险导向审计工作在本案例中上市公司进行一系列的分析： 首先是询问阶段，主要是对管理层的一些重大风险评估情况进行询问，能够了解有无出现财务虚假或者舞弊信息，还要对本上市公司的内部财务工作人员进行问询，获取一些财务信息。再对管理层和治理层问询，从中比拟问询的信息并对质，找出管理层的漏洞和缺乏，并有效发现华而不实的漏洞。 其次，对上市公司中的有关舞弊风险因素多加考虑和分析，对上市公司的高管人员的个人权利进行分析，看起能否行使合理权利，有无合理制约的方式。还要分析高管或者大股东

9、的情况，查看有没有私自操纵董事会。对于上市公司的企业文化，分析其有无个人崇拜的影响。经查，这些因素中均无明显出现，可不比怀疑公司处于高风险的状态，但应提高警觉，加强对企业审计工作的分析。 再次，对上市公司中的报表数据进行分析，并计算其财务比率并分析，对上市公司的这些报告进行分析和风险评估。主要从偿债能力进行分析，从营运能力以及盈利能力做出具体的分析。在分析的经过中，通常用到的指标有流动比率和负债比率以及现金比率，同时还有总资产周转率和权益率、加上毛利率等。 然后，对上市公司的财务报告做出分析，列出公司最近几年的财务数据和相关指标，并对其财务数据中较大指标波动情况做出分析，标明其恶化的财务数据，

10、再做出会计报表，分析财务数据和浮动变化情况分析表，还要找出这种恶化的背景和相关原因，列出有关调查的提纲和步骤，围绕上市公司的内部情况，继续重点审计风险管理，做好相关会计分析和复核工作，对超出经营和审计管理的情况，要进行上报，并科学分析其风险。 四、结束语 企业的审计工作中的风险导向审计工作，在当代化经济市场中有着广泛的用武之地，要科学分析审计环境，采用有效的方式方法，严格执行风险导向审计工作，将审计工作更好的开展下去。 以下为参考文献： 1王学龙，郝斯佳。论风险导向型内部审计在企业风险管理中的作用J.中国内部审计，2018,2：44-46. 2李瑛，李阳。新环境下的企业风险管理与风险导向内部审计J.会计之友，2008,3：86-86. 3万寿义，崔晓钟。内部审计价值变迁的结果：风险导向内部审计J. 财经问题研究，2018,11：88-94. 4丁卫平。风险导向审计在企业内部审计中的应用J.今日财富，2018,8：124-124. 5程晓芳。当代风险导向审计形式在我们国家企业中的应用分析J.中国集体经济，2018,33：78.