当前县级供电所物资管理审计弊端及工作要点,审计论文.docx
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1、当下县级供电所物资管理审计弊端及工作重点,审计论文物资是企业的核心资源之一,也是内部审计监督的重要对象。与供电企业其他专业管理相比,物资管理业务流程链条长,牵涉的业务部门多,这也是物资管理的症结所在。而在对县级供电公司的内部审计中,无论是常规的任期经济责任审计或资产经营审计,还是根据特殊需求开展的专项审计调查或其他风险管理审计,物资管理始终都是审计关注的重点对象。本文结合内部审计工作实际,分析在当下物资管理集约化形势下物资管理的现在状况,并从内部审计防备风险的角度出发,分析物资管理的重点。 一、县级供电企业物资管理存在的问题 随着企业内外部环境的不断变化,网、省电力公司对精细化管理要求的不断深
2、切进入,以及ERP系统物资模块的上线运行,纵向比拟而言,最近几年县级供电公司物资管理水平有了较大幅度的提高。但由于在计划经济体制下构成的不良传统和习惯,以及相对落后、简单的管理方式方法和手段构成的种种潜在和遗留问题,仍然是当下物资管理亟待解决的问题。尤其是近年来随着电网资金投入日益增加,对电力物资的技术含量、质量及供货方式都提出来了新的要求,也对企业物资管理提出了更高层次的标准和要求。但与此不相适应的是,县级供电企业物资管理普遍存在管理薄弱的问题,详细表如今:物资管理形式不统一,管理水平参差不齐;管理机构及内部控制较为健全,但职能不明确;标准不统一,流程不规范,信息不分享;一般管理人员精细化意
3、识不强,管理粗放,手段落后,执行力差,导致物资管控力度弱化,管理效率和运行效益低下,系统资源得不到优化配置等。 1.物资需求计划方面 随着国家电网公司 两级招标 体制采购形式的日趋成熟和完善,市县供电公司自行采购物资的范围越来越小,物资采购方面的风险也相对减小。但物资需求计划编制的预见性和准确性不够带来的弊端日益明显。如:一些物资没有能预先做出计划,造成为完成工作必须应急采购或越级采购;部分工程采购的物资多年未使用,造成库存积压或合同履约困难;对上级计划了解不深,批次计划屡次超出申报范围;由于物资计划报送不准确,造成工程在计划完工周期内,ERP系统中物资数量、金额无法确定,影响工程决算速度,部
4、分项目在工程送达审计时,仍然不能提供准确的设备材料详细发生额。 2.物资标准化管理方面 部分单位对物资采购标准和技术标准的应用还不够熟悉或存在抵触情绪,与落实物资标准化建设要求不相适应,经常出现非标现象。标准化技术规范书编制水平不高,需屡次审核才能通过,影响审核、上报进度。 3.物资信息化管理方面 ERP线内、线外流程各县不一,与业务同步操作性差,事后补录现象特别严重,物资管理人员的技能水平也不能知足ERP等管理的要求。 4.物资合同管理方面 部分县公司合同签订数额与中标通知书相差较大,甚至出现供给商更换现象。 5.物资仓储配送方面 仓库陈旧,仓储管理较为粗放,仓库库存能力弱。配送主要依靠供给
5、商,几乎无自我配送能力和途径,一旦碰到紧急情况,应急物资准确及时投放的能力无法保障。受仓库库容等现在状况影响,某些县公司为节约材料二次运输、转场资金,对购自关联公司及当地供给商的物资办理虚拟入库现象较多,造成物资账实不符。甚至有的大量物资存放基层,基层又存在管理粗放不规范,其整体管理情况值得探究。物资采购到货未严格执行 三方 验收制度,而是由物资和生产部门对到货产品进行抽检。针对物资设备运行、使用经过中出现的问题,项目部门不能准确地逐级反映。基层供电所普遍存在账实不符,甚至有物无帐的现象。 6.废旧物资管理方面 由于受实际仓库条件限制,废旧物资收缴后基本存放于各供电所仓库或院内,废旧物资竞价处
6、置后,由物资部门和供给商统一到现场回收。废旧物资回收存在工程项目部门提供的应回收清单与实际回收物资不符的现象,应收未收情况时有发生。由于废旧物资处理业务流程不健全,领用、收回、处理缺乏监督,有领无缴、欲交无收、处理随意等现象较普遍。 7.集体企业物资管理 在县公司层面,集体企业物资管理与物流服务中心是一个机构,两块牌子,物资采购制度根据主业物资采购程序、形式进行操作。据此,提高县级供电企业物资管理水平,进一步防备物资管理风险刻不容缓。 二、新形势下物资审计的重点 实行物资集约化管理是解决传统物资管理效率低的必由之路,而市县供电企业是国家电网公司推进物资集约化管理、建设一体化物流供给链的重要组成
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