国有改制企业内部控制问题探讨绪论,会计硕士论文.docx

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1、国有改制企业内部控制问题探讨绪论,会计硕士论文本篇论文目录导航：【第1部分】【第2部分】国有改制企业内部控制问题讨论绪论【第3部分】【第4部分】【第5部分】【第6部分】【第7部分】第1章绪论在本章当中，主要就本选题的研究背景、研究意义、研究内容及研究思路等基础性问题进行了阐述。1.1论文研究背景随着市场经济的不断发展与进步，我们国家的工业企业也随之得以增加，且作为国民经济的一大构成部分，直接影响着我们国家社会经济的发展与稳定。然而，在市场经济飞速发展的大背景下，工业企业与工业企业之间的竞争也日趋剧烈。在这种大的社会经济背景下，工业企业要想保持本身在社会经济市场当中的长远生命力，就离不开完善健全

2、的内部控制管理制度体系。但是，在我们国家，工业企业内部控制管理制度体系在理论层面起步较晚，大部分工业企业对于企业内部控制制度的认识较晚，即使对其构成了认识也仅仅停留在较为粗浅的层面，甚至存在企业内部控制意识薄弱的问题。当前，国内工业企业固然获得了一定程度的进步与发展，但是在人才设置、企业技术设备水平、企业创新能力与市场竞争力、内部财务周转及管理制度等方面，仍然存在不同程度的问题与缺陷，这些问题的存在在一定程度上限制了工业企业的进一步发展，可持续发展策略的实现，以及市场竞争力的有效提升。基于如此，国内外众多学者及各类型企事业单位，也开场将目光聚焦于企业内部控制问题上来，怎样有效优化企业内部控制效

3、果，成为其能否在剧烈的市场竞争当中抢占一席之地，能否在剧烈的市场当中脱颖而出，保持本身在社会经济市场领域的长远生命力及市场竞争力的重要保障。我们国家系统的内控制度建设是在有了(会计法之后。1999年修订的(会计法第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了(内部会计控制规范基本规范等7项内部会计控制规范1-4。但从更广泛的管理意义上来讲，真正把内部控制和风险管理构成法规，是遭到美国2002年安然事件、世通公司财务欺诈案及随后美国的萨班斯法案的影响。2006年经当时副总理黄菊的批准，这一问题提上议事日程，成立了企业内部控制标准委员会，正式开场这项工作。当年6月6日，

4、国资委发布了(企业全面风险管理指引，这是我们国家第一个全面风险管理的指导性文件，意味着中国走上了风险管理的中心舞台。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了(企业内部控制基本规范，(规范自2018年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。(规范的发布，标志着我们国家企业内部控制规范体系建设获得重大突破，有业内人士和媒体甚至称之为中国版的萨班斯法案5-10。2018年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了(企业内部控制配套指引。该配套指引包括18项(企业内部控制应用指引、(企业内部控制评价指引和(企

5、业内部控制审计指引，连同此前发布的(企业内部控制基本规范，标志着适应我们国家企业实际情况、融合国际先进经历体验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系平稳顺利施行，财政部等五部门制定了施行时间表：自2018年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2020年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在这里基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提早执行11-14。长春ZH有限公司属于一家工业企业单位，是一家从事循环经济的环保型企业，通过资源的合理性与战略性利用来实现企业的可持续发展，并于近年来在经济效益与环境效益方面获

6、得了双重成效，为有效保障生态环境平衡作出了一定奉献。但是，由于公司刚刚改制不久，因此在管理体制、管理手段、企业规划及运营流程等方面都存在一定缺陷，严重阻碍了长春ZH有限公司的进一步发展。基于如此，本文选择以长春ZH有限公司内部控制为研究对象，通过对长春ZH有限公司内部控制进行研究，分析出公司企业内部控制整体框架要素中存在的问题，并总结出造成这些问题出现的详细原因，并结合实际情况提出相应的完善对策与建议，同时进一步对长春ZH有限公司内部控制的发展提出瞻望。1.2论文研究意义本论文在研究分析经过当中，同时包含了理论研究与实务研究两部分内容。在理论研究层面，本文主要研究了企业内部控制历史发展、企业内

7、部控制框架，以及中国企业内部控制现在状况，并在进行理论研究与讨论的基础上，选择以长春ZH有限公司为例，阐述了怎样在实际操作经过当中建立符合企业长远发展的内部控制体系。本论文的研究不仅有利于加强与深化企业管理者对于企业内部控制及其重要性的认识与理解，强化企业管理者的企业内部控制意识，进而为企业提升与优化企业内部控制，构建符合企业实际发展需求的内部控制体系提供相应的指引与参考，这对我们国家企业构建具有建设性与实操性的内部控制体系，无论是从理论层面还是现实层面来讲，都具有特别重要的意义。第一，加强与优化企业内部控制，能够有效提升整个公司的市场竞争力与总体价值，这不仅仅是各大企业应对日趋剧烈的市场竞争

8、的必然要求，同时也是各大企业实现可持续发展战略的必然要求。因而，对于企业来讲，有效明确与理清本身内部发展存在的实际问题，并结合实际缺陷来有针对性的强化企业内部控制显得极为必要。尽管当下我们国家各大企事业单位已经开场着手施行内部控制，但是在实际运行效果方面却不是特别理想。这与企业内部控制观念落后、意识薄弱、治理机制与约束机制不完善，以及预算管理不规范等因素密切相关。因而，本文通过对内部控制相关理论及长春ZH有限公司内部控制问题进行研究，能够有效帮助企业管理者明确内部控制的基本内容，以及怎样结合实际需求优化内部控制效果。第二，本文在对内部控制等相关理论知识进行介绍与阐述的基础上，选取了长春ZH有限

9、公司内部控制为研究对象，分析了长春ZH有限公司内部控制存在的详细问题及成因，以及怎样结合实际需求构建符合企业发展规律的内部控制体系。对长春ZH有限公司内部控制进行分析，不仅能够让企业内部管理者认识与了解企业内部控制的重要性，同时可以以为各大企业加强企业内部控制提供相应的参考与借鉴。在对长春ZH有限公司内部控制进行研究与分析的经过当中，企业管理者能够有效了解企业内部控制构建的相关程序，进而在进行企业内部控制建设经过当中适当予以参考与借鉴，并结合本身实际需求探寻求索出符合企业实际发展需求的内部控制体系。1.3研究内容及研究思路本文以长春ZH有限公司内部控制为研究对象，分析了长春ZH有限公司在企业内

10、部控制经过当中存在的问题与缺陷，并以此为文章讨论与研究的基础，结合长春ZH有限公司内部控制的详细实践，以及企业实际发展需求，为怎样加强与完善长春ZH有限公司的内部控制建设进行讨论与研究。通过对公司内部控制进行分析与研究，找出了长春ZH有限公司在内部控制中存在的详细问题，这些问题的存在不仅影响了整个企业的内部控制效果，同时也严重影响了企业在整个市场当中的长远生命力与竞争力。通过研究与梳理长春ZH有限公司的内部控制，明确其存在哪些详细问题，以及造成这些问题出现的详细原因，进而在这里基础上为优化该企业内部控制效果提出对策。本文的研究思路如下：第一章为绪论。该部分主要对论文的研究背景、研究意义、研究内

11、容及研究思路等基础性内容进行了分析。第二章为企业内部控制理论研究。该部分主要对企业内部控制的历史发展、企业内部控制的目的和要素，以及中国企业内部控制的发展现在状况等情况进行了一定程度的讨论与研究。第三章为长春ZH有限公司内部控制现在状况阐述。该部分首先介绍了长春ZH有限公司的企业性质及相关业务，并通过对企业内部控制整体框架理论的研究分析出长春ZH有限公司内部控制中存在的问题。第四章通过深切进入研究与分析发现，总结出这些内部控制问题出现原因，主要是由于该企业内控环境差，风险管理弱，内部控制活动不健全，监督机制不完善等因素造成的。第五章为关于完善长春ZH有限公司内部控制的研究。该部分主要在改善公司内控环境，加强公司风险管理，完善公司内部控制活动以及强化企业监督等四个层面，为完善长春ZH有限公司内部控制提出了相应的优化方案。第六章为长春ZH有限公司在将来新形势下的内部控制的结论与瞻望。该部分在综合全文所述的基础上，对长春ZH有限公司在将来新形势下的内部控制发展进行了瞻望，以期为长春ZH有限公司内部控制的发展提供相应的理论指引。本文对长春ZH有限公司内部控制的运营与发展进行了研究，具有一定的理论参考价值。