养老保险个人账户“空账”运行问题及做实对策,保险论文.docx

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1、养老保险个人账户“空账运行问题及做实对策,保险论文养老保险是社会保险的重要组成单元,是国家和社会在相应的政策制度布置下通过提供一定的物质帮助和服务,保障劳动者晚年基本生活的一种保险形式。提供保险的阶段在劳动者退出劳动岗位之后。当前,中外学术界比拟一致的以为社会保险制度起源于德国,在 1883 - 1889 年间德国先后公布了关于疾病、工伤和老年残障法律,为其它国家的社会保险制度的构成起到示范和奠基作用。随后各国纷纷学习仿效德国,相继建立了各自的社会保险制度。 (二)我们国家养老保险的发展历程 中国的养老保险制度改革大致上以改革开放为分水岭。1986年,公布的(国营企业实行劳动合同制暂行规定规定

2、劳动合同制工人按本人标准工资的 3%进行养老保险费缴纳,它规范了企业、国家和个人三方缴纳养老保险费的原则,新中国第一次建立个人缴费制度,实现了宏大的突破,在 1991 年公布的(关于企业职工养老保险制度改革的决定规定了三方缴纳的原则同时明确了建立包括国家基本养老保险、企业补充保险以及个人储蓄保险等方面的多层次养老保险体系的目的方向。 1993 年十四届三中全会(关于深化企业职工养老保险制度改革的通知提出了养老保险施行社会统筹与个人账户相结合的形式,1997 年又公布了(关于建立统一的的企业职工基本养老保险制度的决定基本确立了这一形式 ,统账结合 的原则也一直延续到今天。2000 年公布施行了(

3、完善城镇社会保障体系改革试点方案,并且在辽宁进行试点运行,实行 统账分离,做实个人账户 的策略,并在随后的两年扩大了试点的范围。2007 年又在东北三省试点的基础上新增了 8 个试点省份,积极推动个人账户做实的试点工作。在 2018 年 6 月出台的(关于开展城镇居民社会养老险试点的指导意见规定了从 2018 年 7 月 1 号开场进行城镇居民养老保险试点,2020 年又实现了新农保和城镇居民养老保险的合并,养老保障制度的改革和发展朝着正确的方向前进。 二、我们国家基本养老保险制度的运行现在状况 (一) 统账结合 的养老保险到 统账分离 的初步尝试 养老保险的保险基金分成了社会统筹账户和个人账

4、户两个部分,1997 年(关于建立统一的企业职工基本要老保险制度的决定确定了 统账结合 的形式。从1995 年到2000 年之间,我们国家主要采用的是社会统筹账户和个人账户的 通道式 管理,社会统筹账户和个人账户的资金使用并没有十分明细的界线划分,这也是后面出现的养老金 空账 问题、缴费不实等的原因,随着社会的发展,劳动者队伍的扩大以及人口老龄化等问题显得愈发严峻,2000 年公布(关于完善城乡社会保障水平改革试点方案提出新的养老保险制度发展方向,将社会统筹账户和个人账户分开核算和使用。2005 年在总结东三省试点经历体验的基础上发布(关于完善企业职工基本养老保险制度的决定,要求各地逐步做实个

5、人账户。截至 2018 年底,全国有 13 个省市不同程度地做实了个人账户,但是只要辽宁实现了 8%的的个人账户做实。 (二)从现收现付到部分积累制的转变 20 世纪 80 年代,我们国家的养老保险制度采取的是现收现付的筹资处理形式,不考虑养老保险基金的资金储备,而是从当期的养老保险收支平衡的角度出发,以支定收来支付当期的养老金,这种筹资形式到达了收支关系简单,管理简捷方便,没有资金贬值的风险和基金保值增值多重压力。 但随着经济发展的步伐加快,劳动力队伍的不断壮大以及老龄化现象的加重,就业压力增大,养老金支付出现了危机,原先由在职职工来承当的退休职工的养老金出现严重缺乏,再加上制度运行当中出现

6、的非正常提早退休、冒领退休养老金等相关问题,现收现付制度的继续前进碰到了困难。1993 年开场,我们国家开场现收现付向个人积累的转轨,能够讲 统账结合 的制度形式是中国的所特有的一种新型的养老保险制度,采取现前阶段以收定支,略有结余,到达了能够知足一定时期养老保险基金支出的同时产生部分结余,这样不会超过企业和劳动者的经济承受的能力,并且养老保险基金的保值增值的压力也不会太大。 三、我们国家养老保险的对策分析 从做实个人账户角度 (一)做实个人账户的必要性 1 沉重的历史性债务。从新中国成立初期到改革开放再到现如今,养老保险经历了屡次的改革与创新,成绩是显着的,当然也有着缺乏,出现了一系列的问题

7、亟待解决。我们国家传统的养老保险形式采用的是现收现付的养老金筹集形式,伴随着人口老龄化加速、就业压力增大等问题,不得不做出制度改革,经过不断地设计与探寻求索,逐步采用了部分积累的 统账结合 形式,新的养老保险制度需要为现行的制度积累养老保险基金,同时又要兑现以前的制度留下的对于劳动者的养老保险承诺,制度转型造成的 转制成本 由此产生。 2 空账 问题。 空账 问题产生的原因是多方面的,前面提到的历史性债务与 空账 问题的产生是有着密切的联络的。由于没有能妥善的处理历史性债务,在新的制度下采取 先实行个人账户空账,然后再逐步做实 的策略,这样在养老金历史性债务责任未清的情况下又出现了新的问题。个

8、人账户长期 空账 运行,在职职工退休时他们的养老金支付实际是从当期在职的职工的个人账户上提取的,这种现收现付性质的 统账结合 实际上已经失去了本身的要求和目的,这样一来个人账户仅仅成为了一个空壳,没有本质性的作用,针对 空账 问题,其措施显然是要逐步做实个人账户,社会统筹账户和个人账户不能再像以前那样混为一起,2005 年开场国家也决定进行统帐分离,逐步做实个人账户的试点方案。但是当前来看空帐问题仍然严峻。 3 养老保险面临潜在危机。第一、人口老龄化加剧,劳动者队伍扩大。人口老龄化不仅仅是中国当前面临的一个重要问题,在全世界范围类的社会保险和事业中也是一个需要突出注意和研究的现象。问题分为两个

9、层次: 第一是整个社会的人口年龄趋于老龄化,受生育政策、生活质量、医疗条件等多方影响; 第二是在参加养老保险参保人员中,缴费人数相对减少而享受保险的人数相对增加。第二、诚信缺失,缴费基数不真实。法律监督和保障的不力、企业以及个人的诚信缺失、社会责任缺乏、权利与义务的关系不明、责任分担不清等造成养老保险基金缴费不实。在养老金的给付经过中同样也存在众多不规范的行为,虚报、冒领层出不穷,很多单位和企业出现职工 非正常提早退休 ,退休队伍被严重的年轻化,造成大量的人力资源浪费,养老金入不敷出,本该用以长期存放并做投资的个人账户基金被提早用以支付大量的退休职工的退休金,更别谈养老金的保值增值效果了。 (

10、二)落实个人账户做实 1 养老保险稳定运行需要处理好三对基本范畴。(1)权利与义务。权利与义务的关系表如今社会事务的方方面面,对于养老保险行业而言,我们所谈到的主体包括了、企业及个人三方面,三者的合理分配方能到达养老保险的本质要求。养老保险的目的是为了让广大劳动者在退休后能够有抵御年老风险的能力以及保障劳动者队伍的基本生活水平,那么无论是国家、企业及个人都需要为养老保险事业的良好发展尽义务,需要为养老保险基金的积累出力,根据实际的情况和需要根据不同的比例分配到国家、企业和个人的身上,由于我们是一个整体,同时企业、个人都有权利为自个的发展和老年生活建立保障,国家所起到的作用是基础性的,需要履行对

11、广大企业和对个人的承诺。(2)公平与效率。在养老保险的发展中公平所扮演的是 减压器 和 稳定器 的作用,我们知道养老保险是一种收入再分配的方式,是对人民基本生活水平的保障,这种基础性的保障形式中假如不能处理和好公平问题,必然会引起一系列的社会问题,对中国的和谐稳定发展不利。在分析养老保险时,公平显然是一个相对的概念,由于政治、经济、文化以及社会环境等因素的影响想要到达理论上的完全公平是不可能的,我们讲的公平是讲在养老保险制度良好运行、养老金合理发放,养老保险的基础性作用有效发挥的情况下的惠及全民的普遍性公平,包括两个方面: 一是在空间上地域上的公平,二是在养老保险体系内本身做到公平。效率问题则

12、是 工作做得好与不好 的问题,使养老保险制度良好运行,不管制度的管理、制度的优越性、养老金的支付、养老金的投资与收益等方面都能有一个良好的状态。(3)与市场。我们国家养老保险基金是有保值增值的需要的,养老金需要投入到资本市场进行投资运营,这是我们应中选择也必然选择的道路。考虑到养老保险的特殊性,其对于投资工具的选择需要慎重,更多的选择那些作长期投资、投资回报较好的资产组合,安全性需要首先考虑; 的作用往往是监督和管理的角色,也是养老保险发展的坚强后盾,养老金投入市场后假如没有严格的监管和管理措施,在市场剧烈竞争环境下必然会出现一系列问题,养老金投资的失败意味着广大劳动者用以养老的基本保障被毁坏

13、,后果可想而知。 2 在试点的基础上将做实个人账户逐步扩大到全国。(1)个人账户做实工作进展平稳。人力资源与社会保障部副部长胡晓义在十一届全国人大五次会议的记者会上谈到当前我们国家已经在 13 个省(市、自治区)开展了部分做实养老保险个人账户的试点,并且稳步发展,到当前为止,这些省市做实的个人账户资金总共到达了2700 多亿。根据相关资料显示,假如根据 8% 来做实个人账户,实行统帐分开,那么估计到 2033 年养老金统筹会出现结余,制度将良性运行。当然在做实个人账户的实践经过中还会碰到各种可能预测或不可预测的风险和困难,不过这是我们必然面对也必须面对的,任何一项政策或策略的成功总是要经历各种

14、弯曲复杂和实践的检验的。(2)继续积极稳妥的开展个人账户做实工作。首先、社会统筹账户和个人账户分开管理、分开核算。根据统计,截止 2018 年我们国家养老保险账户个人 空账 运行的规模已经超过了 7400 亿,并以每年 1000 亿的速度扩大,有专家预测,到 2033 年老龄化高峰期时,当期的养老金的支付缺口将会到达 4400 多亿 ,空账 会高达 14万亿元。只要将社会统筹和个人账户分开核算与管理,那么个人账户的基金才会真正做到专款专用,基金的使用才能够透明化和清楚明晰化。其次、加大财政的支持力度,逐步消灭历史债务。当前关于做实个人账户碰到的一个重大问题也就是历史性的债务问题,能够适当加大财

15、政的支持力度和分摊程度,利用国有资产存量是一个合理和可行的选择,通过划拨国有资产来解决历史欠账。再次、切实做好法律保障和监督工作。解决问题的方式方法和途径有很多,但是怎样在这个经过中有效、合理的去落实政策和方案就必须有规范的制度和法律来进行保障,我们国家人口诸多,全国范围类的养老保险运行是一项复杂而庞大的工程,尽可能的做到清楚明晰透明有效才能将个人账户做实落实到位。最后、做好养老保险基金的保值增值。这一项为哪一项需要非常慎重的对待的,养老金投入到资本市场要充分考虑我们国家的金融市场环境,也是一个长期的经过,随着金融市场的逐步完善,可供选择的投资工具增加,基金的保值增值效果也会逐步的具体表现出出来。 【以下为参考文献】 1邓大松.社会保险M.中国劳动社会保障出版社,2018 2郑成功.社会保障学M.中国劳动社会保障出版社,2005 3林义.社会保障基金管理M.中国劳动社会保障出版社,2007 4成志刚.社会保障领域中三对基本范畴及关系的考虑J.胜利油田校学报,2003(1)