吉林大学mba论文选题报告-SG子公司内部控制研究,mba论文开题报告.docx

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1、吉林大学mba论文选题报告-SG子公司内部控制研究,mba论文开题报告如今中国媒介走向规模化、效益化、产业化、集团化、当代化的形势来看，内部控制己经成为媒介发展必不可少的管理需要，SG集团经营情况的好坏同样遭到内部控制制度完善程度的影响，而且集团规模越大、其影响力越显着。各个媒介都开场重视内部控制在发展中的作用，在内部控制理论的指导下积极探寻发展的道路。能够讲，内部控制的健全、施行与否，是SG集团经营成败的关键。因而，正确的认识内部控制的作用，对于加强SG集团经营管理，维护财产安全，提高经济效益，保障促进事业发展，具有特别重要的现实意义。 内部控制作为企业各项管理工作的基础，是衡量当代企业管理

2、水平的重要标志，也是企业持续健康发展的可靠保证。完善的内部控制制度，能够预防和制止企业中存在的舞弊问题，并能够适当控制企业发展中可能存在的各项风险，确保企业的健康、良性发展。健全、有效的内部控制对于企业发展来讲具有如下作用： 建立健全内部控制是企业本身发展的内在要求 随着改革开放的不断深切进入，我们国家的企业面临着国际市场上的广泛竞争，市场竞争环境日益复杂，为了获得更多的利润，很多企业的管理者在日常经营中放松了对风险的防备与管理，放松了自我约束，实行粗放经营，盲目进行扩张，这些问题的存在加大了企业本身的风险，对企业的发展壮大造成了极为不利的影响。为了有效防备企业风险，将企业在生产经营中可能面临

3、的风险控制在适当的范围内，就必须充分发挥内部控制的作用，在企业内部建立完善的内部控制制度。 完善的内部控制制度是提升企业本身竞争力的必然选择 在我们国家，各种企业面临着越来越剧烈的市场竞争，而这些竞争有来自国内的也有来自国外的，怎样在竞争中立于不败之地，在竞争中不断发展、完善自已对于企业来讲是至关重要的。而在现前阶段企业面临的竞争是多元化的，要想在竞争中博得发展时机，降低企业的经营管理风险，并为企业的发展壮大提供重要保障，就必须依靠于完善的内部控制制度。 完善的内部控制制度是提升企业价值的客观要求 近年来不断出现的财务造假丑闻很大程度上都是由于在企业内部缺乏完善的内部控制制度，缺少对风险和舞弊

4、的制约机制，使得有心人士有机可乘，对企业的形象、价值造成了极为不利的影响。一方面完善的内部控制制度能够减少企业经营管理中的漏洞，不给舞弊者可乘之机；另一方面，有效的内部控制制度，能够起到风险预警作用，及时发现和报告企业发展经过中存在的各种风险，并为管理者做出相关决策提供根据，使得企业风险可控，进而有利于提升企业的价值。 总之，在当今社会，内部控制是企业管理的一个重要环节，其能否有效，直接关系着企业经营的效率和效果。完善而有效的内部控制能够为企业的发展保驾护航；反之存在漏洞的内控制度则有可能断送企业的发展活力，损害企业价值，甚至使企业陷入绝境。 本文采用规范研究与案例分析相结合的方式方法，重点运

5、用归纳总结、逻辑演绎、综合分析等逻辑方式方法。在内部控制存在的若干问题和完善内部控制的若干建议分析方面，既注重理论与实践的辩证关系，也注重内因和外因的辩证关系，为企业内部控制的研究提供了广阔的视野和深切厚重的理论基础。本文共由五个部分组成： 第一部分，绪论，详细介绍本文的研究背景、研究目的及研究意义，详细介绍企业内部控制的国内外发展现在状况，并提出本文的研容方式方法和思路。 第二部分，企业内部控制理论与实践。分析了内部控制的五个构成要素，为下文展开详细分析奠定了必要的理论基础。 第三部分，SG子公司内部控制现在状况分析。介绍了SG公司及其子公司的经营活动特征，在内部控制经过中应关注的重点环节，

6、及内部控制系统的详细特征，在这里基础上指出了其内部控制体系存在的一些主要问题。为研究SG子公司这一详细的森工企业内部控制体系做好准备。 第四部分，SG子公司内部控制体系的设计与施行保障。提出了SG子公司内部控制的设计思路、设计原则及设计方式方法，并在这里基础上提出了完善其内控体系的详细措施，最后指出完善内控体系的必要保障。 第五部分，结论。提出了本文研究的主要结论及存在的缺乏之处。 文献名称 1张宜霞.内部控制论.大连：东北财经大学，2005. 2陈策.采购循环的内部控制重点.财会月刊，2018，11：27-28. 3薛相、唐文泉.论企业内部控制与风险管理.当代商贸工业，2018，23：195

7、-196. 4曾玲.我们国家中小企业内部会计控制的相关问题分析.会计之友，2018，7：38-39. 5迈克尔波特.竞争优势M.北京：中国财政经济出版社，1988. 6美国COSO委员会制定.方红星、王宏译.企业风险管理 整合框架.大连：东北财经大学出版社，2004. 国内外研究现在状况与发展趋势 1.国外研究现在状况 20世纪初至今，国外有关内部控制的研究内容不断丰富，得到迅速发展。20世纪初期，伴随着股份有限公司的规模迅速扩大，资本主义社会经济快速发展，生产资料所有权和经营权逐步分离。蒙可马利在(审计：理论与实践一书中指出：所谓内部牵制，是指一个人不能独立地加以控制的制度，另一个人也不能完

8、全支配账户，即职员之间的业务必须是互相弥补、互相控制的关系。他的这一定义可称为世界上最早的有关内部控制的定义，标志着与内部控制密切相关的内部牵制论的诞生。内部牵制论以为内部控制是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手段，以物、账、钱等会计事项为主要的控制对象。 20世纪40年代至70年代初期，内部控制制度的概念逐步代替了内部牵制的思想。由于企业规模的继续膨胀，市场竞争的异常剧烈，大型垄断企业的出现，生产需求出现变化等等，都促使欧美的很多企业改变处理程序、管理风格和组织构造等。西方各国纷纷以法律的形式要求通过内部控制，进而能够确保企业顺利适应社会需求，实现管理目的，到达利益最大化。 1949

9、年，审计程序委员会CPA作为美国注册会计师协会下属机构，出版了(内部控制：系统协调的要素及其对管理部门和独立公共会计师的重要性，这是第一本关于内部控制的研究专着，初次提出了内部控制的定义。在这份报告中：内部控制包括在组织内部采取的自我规划、调整、约束、控制和评价等一系列手续、方式方法与措施，以保证资产的安全性、核查会计数据的准确性、可靠性、提高经营效率、促进管理政策的贯彻和施行。 20世纪80年代以后，内部控制理论研究最主要的特点是将会计控制和管理控制相融合，将控制环境纳入内部控制的范畴。1988年美国注册会计师协会在(审计准则公告第55号SASN0.55中，用 内部控制构造 取代了 内部控制

10、 ，确立了一种控制构造，不再区分会计控制和管理控制，而是指出内部控制构造包括会计制度、控制环境、控制程序三个要素，指出 企业的内部控制构造。 1992年9月，COSO委员会发布(内部控制整合框架报告，2004年又发布(企业风险管理 整体框架，指出：内部控制是一个经过，受管理当局、企业董事会和其他员工影响，旨在保证现行法规的遵循、经营的效果和效率、财务报告的可靠性。它以为内部控制整体架构主要包括控制信息与沟通、风险评估、控制环境、控制活动、监督五项要素构成。 2.国内研究现在状况 在结合COSO框架对内部控制进行研究的方面，吴水澎等2000在介绍COSO报告基础上，对中国企业内部控制的发展提出了

11、一些建设性的建议；李若山2005从风险管理等八要素的角度，借鉴最新的企业风险管理框架，分析了中航油事件发生的根本源头与经过；刘金文2004提出内部控制理论框架由三个要素构成，即监督与评价、控制系统、控制环境，并根据一定的逻辑顺序对每个要素的内容构成进行了重新组合；林钟高2006提出，应将内部控制要素的详细内容进行重新归类为三个要素，即控制系统、控制环境、监督与评价。控制系统是核心，控制环境是基础，监督与评价是保障；仇颖2008则以为小企业在应用内部控制框架方面应给予特殊考虑。 在以会计控制为主线的内部控制研究方面，阎达五、杨有红2001以为保证会计信息真实和资产安全是内部控制发展的主线，会计控

12、制财务控制是企业内部控制的核心；张俊民2001以为治理构造中企业经济管理要求的多样性、管理权责布置构造产权关系是构造企业内部会计控制目的的基；朱荣恩2004以为：为提高内部会计控制的有效性，应从内部控制与财务报告信息失真的关系入手，建议应加强并施行内部会计控制的积极性，加强对内部控制框架建设的推动作用，建立有效的监督反应机制；高一斌、王宏2005提出现前阶段推进内部会计控制建设的主要任务是探寻求索内部会计控制规范的施行机制，抓紧建成内部会计控制规范体系，研究内部会计控制评价体系。 在基于审计视角对内部控制进行研究方面，方红星2002以为应该在审计目的定位主导下发展内部控制，试图把审计与内部控制

13、联合起来，从 组织效率 角度做出科学的解释和分析；张园、张广成2007以为内部审计是企业管理当局提高企业经营效率，进行管理控制，实现企业目的的重要工具；袁敏2008以为上市公司年度年报中披露的内部控制审计存在审核根据不统一、意见表述方式有差异不同、意见名称不一致等众多问题，提出应尽快推出内部控制规范应用指南和内部控制审计准则等相关建议。 在基于公司治理的内部控制研究方面，潘秀丽2001以为应该在规范公司的内部控制的同时改善企业内部控制普遍薄弱的现在状况，规范公司治理构造；程新生2004提出以效率经营和科学决策为核心，以监督约束机制、决策机制、鼓励机制为纽带，建立治理型内部控制；赵息、胡凯以为会

14、计控制目的与企业治理目的的实现具有内在的不可分割的辩证关系；李连华2005以为内部控制构造与公司治理具有严密的内在联络，二者的关系为嵌合关系；谢志华2007以为公司治理、内部控制、风险管理都是基于企业存在风险而产生的，都是为了进行风险控制。 3.研究现在状况分析 通过分析国内外内部控制的发展历程，我们知道内部控制的发展与经济的发展是相辅相承的，在国内现前阶段，随着市场经济的迅速发展，人们越来越意识到企业安全的重要性，我们国家的内部控制体系也从最初的会计控制逐步发展为现今的风险管理控制，进而将内部控制制度与企业的整体发展战略结合起来，成为企业管理系统的一个重要组成部分。 固然在现前阶段，人们已经

15、意识到了，内部控制应是应用于企业各个环节的控制制度，同时在内部控制中其核心是风险管理，但是在我们国家的企业中十分是中小企业中，内部控制还多针对于会计控制，未牵涉到企业生产经营的其他方面，且风险管理的意识还有待加强，同时合适中小企业的风险管理方式方法也有待于我们进一步研究。而本文正是在这里基础上，拟研究针对中小企业的内部控制体系的构建，以期为我们国家中小企业内部控制制度的完善提供借鉴。 进度布置 2018年1月-2018年3月 论文开题，主要研究论文选题的目的和意义，研究方案。 2018年4月-2018年6月 在研究经过中，通过对国内外牵涉内部控制机制的研究文献和学术成果进行大量的检索研究，寻找理论根据，进而把握住当前企业内部控制研究的理论和前沿动态。 2018年6月-2018年7月 本阶段将对SG子公司内部控制手段和措施进行研究，得出完善SG子公司内部控制机制的优化方案。 2018年8月-2018年11月 论文结论整理，提出结论与课题瞻望