解决中国企业信用管理问题的路径探析,信用管理论文.docx

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1、解决中国企业信用管理问题的路径探析,信用管理论文摘 要： 经过最近几年的发展,我们国家企业信誉管理获得了不小的进步。但是在管理理念、管理方式方法、风险防备规意识等方面还存在一些问题,致使信誉管理效果不太理想。解决这些问题必须优化企业信誉管理途径,构建信誉管理组织构造,建立信誉管理部门,设置信誉管理岗位;规范信誉管理流程,从收集客户资料到应收账款管理的每一步都应重视;完善信誉政策,制定科学的信誉标准、信誉额度、信誉期限、现金折扣;优化信誉评价方式方法,优先使用当代信誉评价模型;创新使用信誉管理工具,如信誉保险、保理、资产证券化。 本文关键词语： 企业; 信誉管理; 对策; 结合当下的市场情况不难

2、看到,我们国家企业信誉管理固然起步较晚,发展缓慢;但在国家全面建设社会信誉体系的政策背景下,信誉管理工作也获得了不小的进展。然而与世界发达国如美国相比,我们国家企业信誉管理无论是组织构造、管理理念、管理方式方法还是管理效果,都存在不小的差距。本文将从组织构造、管理流程、信誉政策、评价方式方法、管理工具等方面进行研究,以期找到解决企业信誉管理问题的合理途径。 一、构建信誉管理组织构造 完善的信誉管理组织构造是企业有效开展信誉管理工作的基础和前提,为此,企业内部应建立一套独立、科学的信誉管理体系和架构,并且配备具有一定专业水准的工作人员履行各部门信誉管理的职能。 (一)设立信誉管理部门 通常情况下

3、,企业的信誉管理工作由财务部或销售部负责,或者一部分由销售部门负责,一部分由财务部分负责。但是无论由哪一个部门负责,由于其本身的局限性都不能很好的发挥信誉管理效用。企业应设立独立的信誉管理部门,并且信誉管理部门的级别要与销售部门和财务部门一致,三部门协调合作,防止各行其是、相互扯皮,降低管理效率,提高管理成本。 在信誉管理部门之下可设置信息科、授信科、商账科、催收科。信息科和授信科主要负责信誉交易的事前工作,信息科收集客户信誉信息资料、组织客户信誉档案管理;授信科根据信誉资料及征信数据库资源科学授信,防控风险,并根据交易情况和客户经营状况即便调整政策。商账科主要负责事中工作,即应收账款的日常管

4、理与监控,保证账款的安全性。催收科主要负责逾期应收账款的催收工作。针对坏账则转交财务部门计提坏账准备,进行坏账处理。 (二)设置信誉管理岗位 信誉管理部门可设置信誉经理岗、信誉监理岗、信誉调查岗、信誉档案管理岗、信誉分析岗、应收账款管理岗、逾期账款催收岗。信誉经理统筹全部门工作,保证政策的统一性。根据企业规模的大小,一个岗位能够有多位信誉管理人员,可以以不同岗位由同一信誉管理人员兼任,目的是保证各项工作协调有序开展。 二、规范信誉管理流程 有了独立的信誉管理部门,企业便能够有序地开展信誉管理工作,规范信誉管理流程,详细布置如下: 第一步,收集客户信誉资料。销售人员通过直接接触获得客户基本信息,

5、资信调查人员着手进行信誉调查,通过销售台账、信誉信息服务机构等多方数据来源,汇总生成企业信誉报告。 第二步,对客户进行信誉评价。基于客户的信誉资料,运用信誉评级模型及信誉评级方式方法对客户进行评价,并给予客户相应的信誉级别。在这里了解合作伙伴和竞争对手的信誉状况也有为重要,对于企业防备信誉风险,扩大交易,提高利润,减少损失具有重要意义。 第三步,客户授信。根据客户的信誉级别,授予客户相应的信誉额度,信誉折扣和信誉期限,促成交易。 第四步,签订合同。双方就交易事项达成一致,签订合同,规定交易金额、折扣政策和还款期限。之后要注意合同文本、发票、发货单、收货单等文件的保存,保障债权的安全性。 第五步

6、,应收账款管理。企业可采用RPM(应收账款跟踪管理服务)监控流程。1.在发货后5日内,主动告知客户发货情况。2.估计货到日期,再次与客户联络,询问客户能否收到货物即货物品质等。3.货到一周后,询问客户的货物查收具体情况,了解能否有意外事故发生等。4.在货款到期前一周,与客户联络,提醒付款。5.在货款到期日后5天内,对已按期付款的客户给予感谢。 第六步,逾期账款催收。对于逾期的应收账款首先应考虑企业自行催收,配合 、信函等方式。假如自行催收效果不佳可委托第三方机构进行催收。除此之外还来能够配合使用仲裁、诉讼、请求破产。 第七步,定期审查客户,调整客户的信誉额度和信誉期限。 企业信誉管理是一个系统

7、全面的工作,应细化到每一流程,每一步骤,并做到规范严谨。 三、完善信誉政策 完好的信誉政策应包括信誉标准、信誉额度、信誉期限、现金折扣。企业要做好应收账款的管理工作,必须从这几个方面出发,对每一个客户采取严格的标准。 信誉标准是指公司决定授予客户信誉所要求的最低标准,低于这个标准便不能享受企业的信誉。企业应慎重设置信誉标准,标准过高可能把优质客户拒之门外,错失交易时机;标准过低会把劣质客户吸引过来,导致货款难以回收,诱发信誉风险。信誉额度是指在信誉条件下,企业给予客户的赊销限额。总体信誉额度,即企业所能承受的最大赊销额,这个额度要根据企业本身资金实力和来确定。另一个是单个信誉额度,也即企业对单

8、个客户的授信额度,一般不超过客户有形资产的10%。信誉期限是指企业给予客户的从购货到付款之间的时间期限。期限太长,账款回收时间就会拉长,资金被占用的时间就越长;期限太短,赊销交易对客户就没有吸引力,进而致使销售缺乏,产生短缺成本。现金折扣指为促使客户尽早付款,规定在信誉期限内付款所能享受的现金优惠政策,目的在于吸引客户为享受优惠而提早付款,缩短企业的平均收款期。如 2/10,n/30 ,含义是从发票开出次日算起,在10天内付款,能够享受2%的现金折扣率,最迟在信誉期限30天内付款。 四、优化信誉评价方式方法 传统评价方式方法操作简单,使用广泛,但建立在经历体验的基础上,很难保证评估结果的准确性

9、。因而在进行客户信誉评价时应坚持以当代评价方式方法为主,以传统评价方式方法为辅。当代企业信誉评价模型常见的有Z值模型、A值模型、营运资产分析模型和特征分析模型等,下面选取Z值模型进行分析。 Z计分模型通过对破产企业和非破产企业进行观察,分析样本数据,运用关键的财务比率计算出Z值,并据此计算公司破产的可能性。这种模型降低了评价人员的主观性,提高了评价结果的准确性。计算公式如下: Z=C1X1+C2X2+ +CnXn 华而不实X1、X2、X3 Xn是模型选用的指标;C1、C2、C3 Cn是每个指标对应的系数。通过数理统计从中挑选出5个变量,即: X1=(流动资产-流动负债)/资产总额 X2=未分配

10、利润/资产总额 X3=(利润总额+利息支出)/资产总额 X4=股东权益市场价值/负债总额 X5=销售收入/资产总额 则: Z=C1X1+C2X2+C3X3+C4X4+C5X5 这个公式假如用于评价上市公司破产的可能性,对应的C1、C2、C3、C4、C5分别是1.2、1.4、3.3、0.6、0.999,Z值越大讲明公式的安全性越高。假如Z值在1.8分下面,则讲明被评价公司很可能破产,应禁止赊销交易;假如Z值1.8-2.7之间,则讲明公司可能两年内破产,应慎重开展赊销交易;假如Z值在2.7-3.0之间,则讲明公司可能安全,能够开展赊销交易;假如Z值在3.0以上则讲明公司运营安全,应积极促成赊销交易

11、。 五、创新使用信誉管理工具 信誉管理工具也即信誉管理服务,包括信誉报告及额度建议、信誉保险、商账催收、保理、发票管理外包、应收账款资产证券化等。根据柯法斯中国的2020年的调查报告,信誉保险的使用频率缺乏45%,保理和资产证券化的使用缺乏20%,这严重影响了企业信誉管理的效果。 信誉保险是以商品赊销和货币借贷中债务人的信誉作为保险标的,以债务人到期不能履行契约中债务清偿义务为保险事故,由保险人承当被保险人因而遭受的经济损失。 保理是指保付代理,指企业(卖方)将赊销交易所产生的应收账款转让给保理商,进而获得保理商所提供的资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信誉风险担保、账款催收等综合金融服务

12、方式。 应收账款资产证券化就是以应收账款原始收益人(即卖方企业)所拥有的应收账款将来现金流为支持,设立特殊目的载体,发行能够在金融市场上出售和流通的证券,以实现融资。 企业在交易阶段,假如客户资信状况不佳,但又想积极促成交易合作,能够选择购买信誉保险,将客户违约的风险转移出去。而假如应收账款管理良好,不存在逾期,而企业又急需资金周转,能够选择保理融资或者资产证券化。 综上所述,企业信誉管理是一个系统完好的经过,要提高信誉管理水平必须具有全局意识,对应收账款的管理也不应仅仅局限于事后的管理,也不应局限于某一流程/某一评价方式方法。所以,企业应首先构建信誉管理组织构造;其次规范信誉管理流程;第三,要完善信誉政策;第四,优化信誉评价方式方法;最后,创新使用信誉管理工具。 以下为参考文献 1魏文静.企业信誉管理M.高等教育出版社,2021. 2 吴晶妹,韩家平.信誉管理学M.高等教育出版社,2021. 3许振宇.大型煤炭贸易企业信誉管理体系构建与应用J.国企管理,2022,07. 4徐剑锋.企业供给商信誉管理浅析J.财务与会计,2022. 5刘莹.企业信誉政策研究J.经营管理,2021.