石油工程公司纳税筹划需要注意的问题,税务硕士论文.docx

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1、石油工程公司纳税筹划需要注意的问题,税务硕士论文本篇论文目录导航：【第1部分】【第2部分】【第3部分】【第4部分】 石油工程公司纳税筹划需要注意的问题【第5部分】 3ZYLH 石油工程有限公司纳税筹划需要注意的问题。 ZYLH 石油工程有限公司日常生产经营活动主要牵涉到增值税、企业所得税和营业税。固然税务筹划的最主要目的是为了减少企业的税收负担，但是不能弃财务管理的目的于不顾，进行盲目筹划，企业财务管理作为企业管理的一部分，是将日常的经营活动作为出发点，在保证利益最大化的前提下，通过合理的手段途径，对公司的财务进行管理，使公司能够正常有序地运营。因而 ZYLH 石油工程有限公司在进行税务筹划时

2、要注意一些问题，以下为针对各个税种进行的详细讨论。 3.1ZYLH 石油工程有限公司增值税筹划应注意的问题。 ZYLH 石油工程有限公司增值税的筹划案例中，主要牵涉到的是材料采购，办事处的成立，销售收入确实认时间和供货商的选择。 3.1.1 材料采购。 由于 ZYLH 石油工程有限公司对这些材料储备采用的是不单独记账的形式，每当领用时都要做进项税额的抵扣，ZYLH 石油工程有限公司经济活动比拟频繁，会经常进行材料的领用和采购，在一定程度上增加了财务人员的工作量，操作上增加了负担。 3.1.2 办事处的成立。 由于办事处设立的方式多种多样，每种办事处的设立形式都有各自的特点，不同办事处的财务处理

3、方式以及纳税确实认方式都不尽一样，企业一定要根据所碰到的详细的实际情况，通过认真的计算，并且将各种办事处设立程序的难易程度和缴纳税款的方便程度都考虑进来，最终选出最适宜的设立办事处方式。 3.1.3 销售收入确实认时间。 由于货款并不是在签订合同的时候交付的，而是根据合同约定的时间进行交付，那么，ZYLH 石油工程有限公司在没有收到新诚公司发来的款项时，一定不要给新诚公司开相关的发票，由于假如开具发票，就会造成提早确认收入的情况发生，不利于节省资金。 3.2ZYLH 石油工程有限公司企业所得税筹划应注意的问题。 ZYLH 石油工程有限公司企业所得税的筹划案例中，主要牵涉到供货商的选择、捐赠和固

4、定资产折旧。 3.2.1 供货商的选择。 ZYLH 石油工程有限公司选择供货商主要是看重下面几个重点，一是产品的价格，二是产品的性能，三是供货商的信誉程度，四是产品的售后服务。ZYLH石油工程有限公司进行采购时，一般都是先去曾经有过采购经历的供给商那里去进行采购，由于对于这些供给商，公司比拟熟悉，并且公司的采购人员与供给商的销售人员曾经都有过沟通，联络起来比拟方便，省去一些不必要的费事，节省时间，也节省了一些无谓的开销。但是有些时候，以前交易过的那些供给商并没有需要采购的物品，这就需要公司的采购人员对市场进行具体的调查，并且与公司的财务人员进行沟通，由于市场价格、供给商身份已经运输条件的不同，

5、采购人员和财务人员要经过仔细的计算分析，才能做出最适宜的采购方案。 3.2.2 捐赠的形式。 法律规定，企业的公益性捐赠金额，在企业年度利润总额 12%以内的部分，都能够进行扣除。在这里，应该注意到几个关键的地方，一是公益性捐赠，二是年度利润总额。公益性事业通常都是非盈利的，比方抗震救灾的捐赠，对残疾人和贫困人员团体的捐赠，还有对我们国家教育事业，文化体育等对社会的进步起推动作用的事业的捐赠，这些捐赠最主要的特点就是非盈利的，并且捐赠的对象必须是团体或者县级以上的部门，不能是个人。因而 ZYLH 石油工程有限公司在选择捐赠对象的时候一定要仔细分辨体认，假如分辨体认不清，捐赠错了对象，捐给了个人

6、或者在不知情的情况下捐给了一些盈利性机构，那么这个捐赠就会被税务机关认定成视同销售行为，假如企业没有缴纳相应的税款，被税务检察机关发现，会遭到一定的处理惩罚，不仅起不到节税的作用，还会造成资金的浪费。还有就是利润总额确实认，由于公益性捐赠的扣除额是根据年度利润总额来确定的，而捐赠行为的发生一般都在本年度利润总额确认之前，假如对利润总额估算错误，也许会造成捐赠的金额超出能够扣除的部分，这样就造成了资金的浪费。比方一个企业的最近几年来的经营情况比拟稳定，利润总额呈稳定增长的趋势，波动不大，那么就能够根据之前几年的利润总额来估算今年的利润总额，再决定捐赠的金额数目。假如一个企业近年来的经营状况不是很

7、稳定，有时盈利很多，有时赢利很少甚至不盈利，那么企业在进行捐赠时，一定要慎重小心，以免造成不必要的资金浪费。固然 ZYLH 石油工程有限公司近些年来的赢利情况比拟客观，基本不会出现捐赠金额超过能够抵扣金额的情况，但是财务人员也要对这个问题足够重视。 3.2.3 固定资产折旧。 也有很多问题需要注意，第一是折旧方式的选择，当前我们国家的企业主要有四种固定资产折旧的方式，分别是直线法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。通过计算比拟就能够清楚明晰地看出，采用双倍余额抵减的折旧方式能够在前期就抵扣更多的所得税，这种方式方法比拟合适 ZYLH 石油工程有限公司，但不一定合适其他企业，由于有些企业在初

8、期，由于固定资产较多，但是利润较少，企业并不需要太多的所得税的税前扣除，假如采取了加速折旧的方式方法，最终的结果也许并没有降低企业的纳税，反而增加了企业的税收负担。第二个就是折旧年限的选择，由于固定资产的使用年限决定了折旧年限，对于这个折旧年限，我们国家的税法是有最低规定的，并不是由企业自个决定的。这个最低年限，也是充分考虑到固定资产的实际状况，以及功能用处等。比方一些损耗比拟快的固定资产，那么这个最低年限相对就会低一些，而建筑物这种比拟经久耐用的，法律的最低规定为20 年。假如企业进行固定资产折旧处理时，年限的选择与法律规定的不符，要进行及时的调整。第三个就是估计净残值确实定，固定资产的折旧

9、额影响了企业缴纳所得税的多少，而固定资产的估计净残值又决定了折旧额的多少，因而能够讲，净残值与企业所得税是密切相关的。净残值确实认必需要符合实际情况，不能凭空捏造，要根据该固定资产使用的实际情况进行估计。 3.3ZYLH 石油工程有限公司营业税筹划应注意的问题。 ZYLH 石油工程有限公司营业税的筹划案例中，主要牵涉到是兼营行为和混合销售行为。 3.3.1 兼营行为。 在 ZYLH 石油工程公司营业税筹划的第一个案例中，首先要避免的就是图纸的免费赠送行为，由于这种赠送是一种视同销售行为，会缴纳增值税，并且由于是赠送出去的，没有给图纸定价，图纸的价格要根据当时市场价格进行核算，这样一来所缴纳的税

10、款金额就会增加。其次就是要将工程款与图纸的设计款分开核算，由于两者所适用的营业税税率不同，放在一起核算的话，会采用较高的税率，造成资金的流失。由于 ZYLH 石油工程公司会经常碰到这样的业务，所以在进行财务处理的时候要特别认真，做好相应的税务筹划。 3.3.2 混合销售行为。 混合销售行为在很多企业的日常经营活动中特别常见，有些企业是由于所发生的混合销售行为造成的额外税款金额较小，为了方便会计核算，并没有进行分开计算，而有些企业是由于财务管理水平不够高，对很多混合销售行为无法分清，假如企业根据税率较低的进行交税，这就是一种违法行为，假如根据税率较高的进行交税，会造成了企业资金不必要的流失。因而

11、企业一定要注意混合销售行为，将其区分清楚，也有利于企业财务管理水平的提高。 在营业税的第二个案例中，主要牵涉的就是混合销售行为，在营业税中，除了娱乐业征收的 5%至 20%的税率以外，增值税的税率普遍大于营业税的税率，当发生混合销售行为时，是根据增值税的比拟大的税率进行计算，这就大大增加了企业的税收负担，因而财务部门要做好相应的处理措施，为了避免构成不好的习惯，即便金额较小，也要将混合销售行为分开核算，做好企业的税务筹划。 3.4ZYLH 石油工程有限公司纳税筹划中应注意的其他问题。 1企业内部对纳税筹划的重视程度不够。 在我们国家，由于纳税筹划起步较晚，对于纳税筹划的认识缺乏，很多人都是一知

12、半解，并不能将其与避税、偷税区分清楚。企业避税指的是指由于我们国家当前的税收法律法规并不是特别完善，企业内部的财务人员利用这些法律法规所存在的漏洞，使自个的企业少缴纳税款。固然在形式上，避税并不违背法律，但是这种行为不是值得提倡的，由于避税会造成国家财政收入的减少，对社会的发展有着不利的影响，社会上普遍不支持这种做法。而企业偷税却是一种实实在在的违法行为，企业偷税一般都是通过伪造等行为来进行的，这种行为导致了企业账簿上记载的与实际发生的经济行为严重不符，企业为了自个的利益，使国家的财政收入大量地流失，这种行为应该收到严厉的谴责。当这种违法行为在被税务机关查处时，企业会面临相当严重的处理惩罚。

13、企业的税务筹划是在法律允许的范围内，对经济行为做出事先的布置，并不是像避税那样主动寻找法律的漏洞，税务筹划才是应该遭到支持的行为，由于税务筹划是符合政策导向的，合理的税务筹划不仅使企业的税收负担降到最低，使企业节省资金，得到更好的发展，同时还能保证国家足额的财政收入，并且在一定程度上促进了国家税收法律法规的进一步完善。 ZYLH 石油工程有限公司作为一家国有控股的企业，有着其他国企所存在的通病，主要的问题在于对纳税筹划的重视程度不高，全体员工对于节税的意识缺乏，并且由于企业内部经历过几次改革，管理比拟混乱，财务管理的形式也比拟陈旧，导致整个企业对纳税筹划都不是特别重视，并没有将其提升到较高的位置，在这样的环境下，很难做出最适宜的税务筹划。 2税收政策的变化。 企业在进行纳税筹划的同时，也承当着税收政策变化的风险，当前我们国家的经济发展迅速，这就造成了经济环境的复杂性，致使很多税收法律法规出现了比拟落后的情况，因而，国家会不断地对税收法律法规进行调整和完善，这种调整也许就会给企业的税务筹划造成一定的风险性，比方之前估计好的税务筹划，在税收法律法规调整之后，并不能到达很好的节税效果，那么这些税务筹划就等于没起到相应的作用，白白浪费了物力和人力。